个人所得税工资总额：实际到手

个人所得税工资总额：实际到手

本篇文章给大家谈谈个人所得税工资总额：实际到手，以及个人所得税工资总额：实际到手对应的知识点，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了**本站喔。

【第三期】个人所得税汇算清缴，保姆级教程～个税应税项目…

二、个人所得税的应税项目包括哪些？

大家好！在上期，我为大家讲解了个人所得税汇算的相关政策。如果您想了解更多相关知识，请查看我的上一篇文章。现在，让我们分别了解个人所得税的九项应税项目的计算方法。闲话不多说，让我们开始今天的学习吧。

根据个人所得税和应税所得来源的划分，个人所得税共有九个应税项目。

·第一项是工资薪金所得。

·第二项是劳务报酬。

·第三项是搞筹所得。

·第四项是特别权使用费所得。

·第五项是经营所得。

·第六项是利息、罚息、红利所得。

·第七项是财产租赁所得。

·第八项是财产转让所得。

·第九项是偶然所得。

这些所得对于非居民个人均需按月或按次缴纳，但对于居民个人则有所不同。

·居民个人前四项包括工资薪金、稿酬和特许权使用费所得。

·这四项需按月或按次预缴，但年终需合并综合所得进行汇算清缴。对于居民个人的经营所得、财产租赁、财产转让和偶然所得，则需分别核算各自的分类所得。

·第一项是工资薪金所得。工资薪金是指个人因工作获得的工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红以及与任职有关的其他所得。关键词是“劳务”和“受雇”，即必须与所在单位签订劳动合同，属于雇佣和被雇佣的关系，才能被认定为公司的工资。

·以下是不属于工资薪金限制的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资薪金所列的项目，这些收入不需要缴纳个人所得税。例如，第一项是独居子女的补贴；第二项是执行**工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品问题；第三项是托儿补助费；第四项是差旅费津贴和误餐补助。

·第五项是工资新金预缴税率表，后面会用到。

·第二项是劳务报酬所得。劳务报酬是指个人从事设计、装潢、安装制图、化验测试等工作，获得的表演、技术服务、介绍服务、经济服务和**服务以及其他劳务所得。

与公司所得相比，它们的区别在于是否存在雇佣关系。公司的工资是因为存在雇佣和被雇佣的关系，而劳务报酬则不存在这种关系。

·以下是居民个人劳务报酬预扣预缴的适用税率表。劳务报酬所得应按次或按月预缴个人所得税，即以收入减去费用后的余额为收入额所获得的收入。

预缴个人所得税时，若每次减除费用不超过四千元，则按八百元计算；若超过四千元，则按百分之二计算，并根据适用税率计算得出。这是预缴时的计算方式。

每年的汇算清缴中，个人劳务报酬收入额为收入减去百分之二十的费用后的数额，需与工资、稿酬、特许权使用费等四项收入合并计算，扣除费用六万元以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，余额为应纳税所得额。根据综合所得税税率表计算个人所得税。

需要注意的是，收入和收入额是不同的概念。例如，本期取得劳务报酬三千元，则收入为三千元，但收入额为三千元减去八百元，即两千两百元，这一点需要区分清楚。

第三个是稿酬所得。稿酬所得是指因作品出版发表而获得的收入。关键词为“图书和报刊”，如果不是以图书和报刊的形式获得的收入，则被认定为劳务报酬。例如，看下面两个例子。

第一个是某公证员为某第三方网站提供公证咨询解答服务，获得八百元报酬。这八百元报酬属于稿酬所得还是劳务报酬所得？这是劳务报酬所得，因为没有体现出图书和报刊的形式。

第二个是某公证员在**公证上发表一篇文章，获得八百元报酬。

这八百元是稿酬所得还是劳务报酬所得？这是稿酬所得。因为发表的是一篇文章，稿酬所得的收入额是减除费用后的一个数额，与劳务报酬相同，但在减除费用后，稿酬所得的收入额还要再减按百分之七十计算，因此其预扣预缴的应纳税额为收入额乘以百分之二十的预扣率。

与劳务报酬相同，稿酬所得在次年的汇算清缴时，年度的稿酬收入额为收入额减去百分之二十的费用后，再乘以百分之七十，与工资、社保等四项收入合并计算，扣除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除等其他扣除后，余额为应纳税所得额。根据综合所得税税率表计算个人所得税。

这就是稿酬所得。

第四个是特别权使用费。特别权使用费是指个人因提供专利、专利技术、版权、著作权等权利而获得的收入。需要注意的是，他提供的著作权使用权是获得的收入，如文字作品改编为影视剧、网游等，不包括稿酬所得。特许权使用费所得的个税缴纳方式与劳务报酬和稿酬类似，因此不再赘述。本期的分享就到此结束，下期将为大家讲解四项所得的综合所得的计算。感谢大家的阅读。

个人税，最新最全的税率表！

好消息，个人所得税专项扣除标准提高，可以缴纳更低的个人所得税！年终奖应该选择单独申报还是全额申报？更有效的计算税收的方法？年终奖金要到明年初才会发放。今年年底我应该忍住吗？让我们来看看！

专项附加扣除标准提高

7 个表格，排序更清晰

为进一步减轻家庭生育和育儿、养老费用负担，根据国务院规定，从今年1月1日起，实行五岁以下婴幼儿个人所得税加计扣除标准。共 3 个，儿童。教育、养老等方面将有所提升。

标准调整后，三子女家庭最高可节省个人所得税1.89万元。

根据政策安排了7张桌子，对应七项个人所得税专项附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低继续教育成本

如何减少大病医疗费用

如何减少住房贷款利息支付

如何减少房屋租赁费用

如何降低养老成本

如何降低婴儿护理成本

论文发表

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防御指南

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主要好处！

年终奖金个人所得税优惠政策延长至2027年底！

1、年终奖金单独计税延续至2027年底。

二、个人所得税汇兑政策延长至2027年底

居民个人2024年1月1日至2027年12月31日取得的综合所得，年综合所得不超过12万元需缴纳税款，或者年度缴纳税款之和不超过400元，居民个人免征汇算清缴和个人所得税综合汇算清缴。

居民个人取得全额所得，扣缴义务人未依法扣缴预缴税款的除外。

年终奖金是单独申报还是全额计入所得税？

哪个更节税？

年终奖如何申报才能节税？

（一）当年收入（含年终奖）扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额≤0

选择将年终奖金并入您的全额所得税更加节税。

（二）当年收入（含年终奖）扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额≤36000元

年终奖有两种选择方式。

（三）当年收入（含年终奖金）扣除6万元及三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额>36000元。由于雷区等原因单独申报年终奖，造成负的最低税额可以在年终奖和工资之间分配。发放的年终奖金作为全年一次**奖金单独申报。

选择自己申报年终奖更加节税。

年终奖金将于明年发放今年我应该推迟吗？

年底了我的年终奖还需要保留吗？如果今年没有扣缴年终奖，明年3月份发放后，完成发放时还能在税前扣除吗？

答：2023年年终奖金必须在12月之前扣缴。若公司未保留2023年度年终奖，且实际发放期间在公司2023年度所得税汇算清缴结束前，则无法进行2023年度公司所得税汇算清缴。 2023 年。缴费时扣除，2024年应削减。

什么情况下明年发放的年终奖可以在2023年所得税汇算清缴前扣除？

根据《国家**关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家总局公告2015年第34号）：

2、关于公司年度结算结束前支付的年度工资薪金税前扣除问题：

“企业在年度结算结束前实际支付给职工的年度工资薪金以及汇出的款项，允许在汇出当年按照规定扣除。”

即，本年度已扣缴的年终奖，但在次年汇算结束前实际支付给员工的，可以在发放当年扣除。

例如：公司资产总额不超过5000万元，员工人数不超过300人，年应纳税所得额为320万元，应纳企业所得税=320×25%=80万元，净利润=320-80=240万元。

如给员工发放年终奖20万元，则应纳企业所得税=300×25%×20%=15万元，净利润=300-15=285万元。

最终，不仅企业所得税上缴了，企业利润也增加了。

计算年终奖税时应注意的事项

（附最新最全个人税率表）

无论年终奖是单独计算还是合并到总收入中，以下几点需要额外注意。

注1：只能使用一次

在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用单独征税的年度一次**奖金一次。

注2：计税方法可选

年终奖有两种计算方法。您可以选择其中一项，以计算哪一项节税为准。

注3：注意计税方法

如果您不确定单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算。这样，当最终结算完成后，您将有机会进行修改。单独计算的，可以转为合并收益；但合并年终奖不能改为单独计算。

附件：个人所得税税率表

1. 采集方式

2、纳税义务发生时间

【个人税率表】

1.居民个人工资薪金所得预扣税率表

2.公民劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每项所得额为预扣代缴的应纳税所得额，并计算应纳税额。收入金额：劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入扣除费用后的余额。其中，作者稿酬收入按70%的税率计算。

减免费用：预扣税款时，劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，减免费用按800元计算；每次收入超过4000元的，减免的费用将减少。费用按收入的20%计算。

（一）公民个人劳务收入预扣税率表

（二）个人报酬所得、特许权使用费所得，适用20%的比例预提所得税。

3、综合所得税税率表

综合收入是指居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；作者稿酬收入和版税收入。适用 3% 至 45% 的超额累进税率（预扣税率表见上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度应纳税所得额是指居民个人按照《中华****个人所得税法》第六条规定在每一纳税年度取得的全部收入，减去6万元费用和专项附加扣除。扣除和法律确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费收入及特许权使用费、应纳税额按本表按月计算。

4、非居民个人工资薪金所得；雇员报酬收入；作者报酬收入；特许权使用费所得税税率表

非居民个人工资、薪金所得，按月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、作者报酬所得、特许权使用费所得，应按每项所得的金额征税。收入金额。劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入按扣除20%费用后的余额计算；其中，作者稿酬所得金额按70%扣除。

5、企业所得税税率表

营业收入需缴纳5%至35%的更高累进税率。

注：本表所述年度应纳税所得额是指按照《中华****个人所得税法》第六条的规定，每个纳税年度的收入总额扣除费用、费用和损失后的余额。

6、利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让收入和附带收入

利息、股息、红利收入；财产租赁收入；财产转让所得和附带所得适用20%的比例税率。 （此税率适用于居民个人和非居民个人）

7、年终奖金个人所得税的计算居民个人领取符合规定的一次**年度奖金的，在2027年12月31日前，可以选择不计入当年综合所得。年度一次**奖金收入除以12个月所得金额按月折算。综合所得税税率表，确定适用税率和快速计算扣除额，并单独计算税款。计算公式为：应纳税额=年度一次**奖金收入×适用税率-速算扣除额。

领取一次**年度奖金的居民个人也可以选择将其纳入当年全部收入计算纳税。

文章素材参考：税务、国家**、猫叔谈税收等。

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