个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适

个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适

大家好，关于个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适的知识，希望对各位有所帮助！

2022年，个人所得税怎么算能防止多缴，还能退一笔呢？

马上就要过3月15日之前的预约期了，相信你已经迫不及待看今年能退多少钱了？

有一些朋友可能还很忐忑，会不会要补缴税啊？年终一次**奖金税不少呢！

别着急，看过这篇文章，您就可以自由选择了。

01 关系个人的所得税税率

目前，我国对个人所得税（personal income tax）采取的是超额累进税率计算办法，应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。

通俗来讲，就是超出部分按比例计算缴税。

你，要掌握一张表，才能做好后面的数学题。

对于工薪的我们来说，表一最重要，综合所得的绝大部分收入。

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得之外的，依照上表一按月换算后计算应纳税额。

这个表，可以换算为每月的额度表，也是年终奖一次**缴纳的税率表。

÷12得下表，速算扣除数略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年终奖要计入每月平摊开来计算缴税额度的

但考虑到这两年都不容易，就把这个政策推迟到2023年了

有什么好处呢？

如果平摊入月，那么你只能老老实实的超额累进计算了

但如果可以单独计算，不把超出额度推高，降低缴税比例。

说到这里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP汇算

“个人所得税“APP在填完基础信息、专项附加扣除，就可以开始2021年综合汇算了。

编辑搜图

按部就班填完选完，就来到关键地方了：工资薪金的选择了

如果您有年终奖，红框内会有“存在年终奖，请选择。。

点进去，会有两个选项

而年终一次**奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

就要合理计算好额度了。

一般来说，每月工资有5000起征底数，有专项附加扣除，超出部分的3600，才会缴纳3%。

而年终一次**奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

对于有些单位，没有奖金一说，但有一次**发放的一些收入，这就给了我们很大的调整空间。

您可以充分利用额度和单独计算这个选项。

2021年，您的收入明细已经敲定，就需要综合考虑是一次**汇算，还是“单独一笔”汇算了。

原则就是，尽量不要推到税率第三档，充分用足免税、专项附加扣除等额度。

想要进阶点的，可以看下面

04 进阶的算法-感兴趣的来看

月度扣税，不是单纯的“÷12”这么粗放的计算的

APP里面的公式，实际上逐月累计预扣计算的

在新个税制度下，由以前每月单独计算个税，改为每月预扣预缴，次年统算多退少补。

即：每月算一次缴纳一次，计算公式改为累计数据计算

本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：减除费用是5000，专项扣除费用指险和金，专项附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行业，个人购买商业健康保险，也能算做其他扣除项目

举例计算

1、张三（法外狂徒）月工资15000元，每月应扣险金1000元，每月专项附加扣除2000元，3月份取得劳务报酬3万元，8月份取得稿酬1万元，11月份取得特许权使用费收入5000元。

张三今年每月预缴税多少？出图

编辑搜图

1月预扣个税额=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月预扣个税额=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月预扣个税=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月预扣个税=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月预扣个税=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月预扣个税=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：这里是1-6月份累计应税所得已经超过36000元的标准，适用10%税率了。

7月预扣个税=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月预扣个税=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月预扣个税=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月预扣个税=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月预扣个税=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月预扣个税=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年预扣工资薪金个税额=5880元

劳务报酬按80%计算

应预扣个税=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的预扣个税

应预扣个税额=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特许权使用费的预扣个税

应预扣个税额=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已经预缴个税=5880+5200+1120+800=13000

年度汇算环节

一、先计算综合所得收入额：

(1)工资薪金的收入额=15000*12=18万元

(2)劳务报酬的收入额=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入额=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特许权使用费的收入额=5000*（1-20%）=4000元

综合所得收入额合计=213600元

二、再计算全年应纳税的所得额：

应纳税所得额=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后计算全年应纳税额

应纳税额=117600*10%-2520=9240元

最后，汇算退或补

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=9240-13000=-3760元

值得一提的是，虽然2023年，年终奖并入月度计算，但即使是单独一笔计算，年终奖扣税也是÷12计算的，确定适用税率和速算扣除数后，计算的。

如张三年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，

应缴纳税额8333*10%-210=623.3

如何运用这些数字，为自己争取更多福利？充分利用数字，调整到合适比例。

总的来说，就是额度要用足了，减免要用足了。

月度的额度、年度的额度都要用足！

每年的减免都要用足。

。

社保的补缴费用范围，如何来确定呢？

社保补缴费用的范围和水平是一个重要的问题，涉及到社会保障制度的公平**和可持续**。从我个人的角度出发，本文将从多个维度，详细阐述社保补缴费用的确定方式。因为社保的补交，它是有多个方面的原因，有些人群可能在补交的过程中会遇到这样或者那样的问题，那么我们从本篇文章都给大家去详细的阐述一下，究竟该如何来进行补交社保。

我们需要考虑到社保补缴费用的原因和目的。社保补缴费用通常是由于个人或单位未按时缴纳社保费用造成的。社保费用是一种社会保障的经济基础，通过缴纳社保费用，个人和单位享受到社会保障制度提供的各种福利和保障。因此，社保补缴费用的目的是保障社会保障制度的正常运行和全体参保人员的权益。

社保补缴费用的确定需要考虑到经济实力和个人能力。个人和单位的经济实力是社保补缴费用确定的重要依据。在确定具体补缴费用的时候，应该根据个人和单位的实际情况，综合考虑其收入水平、资产状况以及其他经济因素，合理确定补缴费用的水平和范围。这样可以保证社保补缴费用的合理**和可行**，既可以保障社会保障制度的公平**，又不过分增加个人和单位的经济负担。

社保补缴费用的确定还需要考虑到社会公平和道德因素。社保制度的建立是为了促进社会公平和社会稳定，而社保补缴费用的确定应该体现社会公平原则。在确定具体补缴费用的时候，应该遵循公平、公正、公开的原则，防止个别人或单位逃避缴费，保障所有参保人员的权益。同时，社保补缴费用的确定也应该考虑到道德因素，即根据个人和单位的责任意识和诚信程度，合理确定补缴费用的水平和范围。

社保补缴费用的确定还需要考虑到制度设计和政策调整。社保补缴费用的确定是一个复杂的问题，需要不断完善社保制度的设计和政策调整。相关部门应该加强对社保补缴费用的监管和管理，建立健全的补缴费用计算和征收机制，确保补缴费用的公平、合理和可行。同时，**还应该加大宣传力度，增加对社保制度的普及和宣传，提高个人和单位的社保意识，减少社保补缴费用的发生。

综上所述，社保补缴费用的范围和水平的确定需要从多个维度进行考虑。在确定具体补缴费用的时候，应该考虑到经济实力和个人能力，遵循社会公平和道德原则，并不断完善制度设计和政策调整。只有这样，才能保障社保制度的公平**和可持续**，实现全体参保人员的权益保障和社会稳定。

感谢阅读，每天讲点退休知识那点事儿，本人专注于社保和退休领域，有喜欢我文章的小伙伴，可以加我的关注，谢谢大家。

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减除费用直接按 6 万元扣除的年中换工作后如何扣除

张某去年 1—12 月均在同一公司任职，年薪不超 6 万元且任职公司每月均履行个税预扣预缴义务。今年自 1 月份起，公司在预扣预缴张某工资的个人所得税时，直接按照全年 6 万元计算累计减除费用。年中 11 月份张某离职更换工作，请问张某年中离职更换工作后在新公司如何扣除减除费用？

答:《国家**关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家**公告 2020 年第 19 号）第一条规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过 6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自 1 月份起直接按照全年 6 万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过 6 万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过 6 万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过 6 万元”字样。

国家**政策法规司 2021 年 9 月 26 日在互动交流板块对问题“我符合《国家**关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（2020 年第 19 号）规定的条件，从 2021 年1 月起原单位按 6 万元扣除减除费用，但是在 2021 年 7 月更换工作，到新单位后减除费用如何扣除？是不再减除还是按每月 5000 元累计扣除？”答复如下，《国家**关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（2020 年第 19 号）规定的新的预扣预缴方法，适用于上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件：1.上一纳税年度 1—12 月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；2.上一纳税年度 1—12 月的累计工资薪金收入（包括全年一次**奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过 6 万元；3.本纳税年度自 1 月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。您更换工作单位后，不再满足上述第 3 个条件，即“同一单位”适用条件。新单位应当根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行》的规定，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。也就是说，您 2021 年 7 月到新单位首次取得工资薪金所得，新单位办理扣缴申报时，减除费用应当按照 5000 元（5000 元/月×1 月）扣除。在原单位已经扣缴的部分无需在预缴阶段调整，您应在年度汇算清缴时统一按照 6 万元/年的标准扣除基本减除费用计算全年应纳税额，与已预缴税款进行比较，多退少补。另外，由于您换工作前已在原单位充分享受 6 万元/年减除费用，为减轻您的办税负担，我们建议您在新单位不再扣除减除费用，以免汇算时再调增多扣除的费用进而补缴税款。

综上，张某年中离职更换工作后，在新公司取得工资薪金所得，减除费用按照 5000 元/月乘以张某当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算，即张某 11 月到新单位首次取得工资薪金所得，新单位办理扣缴申报时，减除费用应当按照 5000 元（5000 元/月×1 月）

扣除。在原公司已经扣缴的部分无需在预缴阶段调整，年终汇算清缴时再与已预缴税款进行比较，多退少补。

文章到此结束，如果本次分享的个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适和个人所得税补交如何计算：个人所得税年终奖怎么计算合适的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！