免征个人所得税2022(免征个人所得税的情形)

免征个人所得税2022(免征个人所得税的情形)

大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于免征个人所得税2022(免征个人所得税的情形)，免征个人所得税2022(免征个人所得税的情形)这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

注意了！这12种情况不交个人所得税！

随着政策发布与延续，以下这12种情况不用再缴纳个人所得税！

1、个体工商户不超过200万元的部分

自今年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

政策依据：《** **关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。

2、不属于工资薪金**质的补贴、津贴

不属于工资、薪金**质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

其中，按**规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取误餐费，不征个人所得税。

一些单位以误餐补助名义发放给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

政策依据：《国家**关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》《**国家**关于误餐补助范围确定问题的通知》。

3、公务用车、通讯补贴收入

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级****批准后确定，并报国家**备案。

政策依据：《国家**关于个人所得税有关政策问题的通知》。

4、福利费（生活补助费）

从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免征个人所得税。

生活补助费是指，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时**生活困难补助。

政策依据：《中华****个人所得税法》《国家**关于生活补助费范围确定问题的通知》。

5、工伤保险待遇

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

政策依据：《** 国家**关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》《工伤保险条例》。

6、单位和个人缴纳的“三险一金”

企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许个人应纳税所得额中扣除；单位和个人分别不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

政策依据：《** 国家**关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》。

7、个人提取的“三险一金”

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、事业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

政策依据：《** 国家**关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》。

8、救济金、抚恤金

救济金、抚恤金免纳个人所得税。其中，救济金是指各级******门支付给个人的生活困难补助费。

政策依据：《中华****个人所得税法》《中华****个人所得税法实施条例》

9、生育津贴

生育妇女按照县级以上****根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险**质的津贴、补贴免征个人所得税。

政策依据：《** 国家**关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》。

10、按国家统一规定发放的补贴、津贴

按照国家统一规定发放的补贴、津贴，免征个人所得税。

其中，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的**特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

政策依据：《中华****个人所得税法》《中华****个人所得税法实施条例》。

11、法律援助人员获得的法律援助补贴

自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华****法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征**和个人所得税。

法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为其获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

政策依据：《** **关于法律援助补贴有关税收政策的公告》

12、退休费、离休费等

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

政策依据：《中华****个人所得税法》。

个税要降了！多项优惠集中落地，再迎重磅改革

华夏时报（**.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

年终奖减免、专项附加费减免……近期，个税迎来重大政策利好。

8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担。

在此之前，**、**发布《关于延续实施全年一次**奖金个人所得税政策的公告》，将全年一次**奖金可不并入当年综合所得、实施按月单独计税的政策延至2027年底。按照规定，居民个人取得全年一次**奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。该项政策执行至2027年12月31日。

在行业内人士看来，这些个税政策既兼顾了家庭差异**支出，确保了税制的科学**与合理**，同时将在减轻家庭抚养赡养负担、促进教育公平、提升居民消费等方面发挥积极作用。

**税政司、**所得税司有关负责人也表示，近年来，进一步减轻生育、养育和赡养负担的呼吁较多；3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除与“一老一小”直接相关，提高相关专项附加扣除标准，有利于进一步减轻家庭抚养赡养负担，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消费意愿和能力。

个税又迎新变化

此次个税调整，事关每一个纳税者。

本次提高的三项个人所得税专项附加扣除标准，与“一老一小”直接相关，有效减轻“上有老下有小”中坚力量的负担。

专项附加扣除共有7项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护支出。

自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。

华泰证券发布研究报告称，此次个税抵扣力度加大主要惠及个税缴纳人群，个税调整可能覆盖不足10%的城镇居民。如果按照2019年实施个税专项附加扣除政策的影响简单测算，此次个税调整潜在的减税规模可能不足1,000亿元，占2022年城镇居民可支配收入的比例不及0.2%。此次个税调整有望边际提振消费，尤其是可选消费。

而全年一次**奖金政策的延续，也为纳税人切实减轻了负担。

按照既有政策，全年一次**奖金可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次**奖金政策单独计税。

比如，按照全年工资12万元、年终奖3万元、叠加三险一金、赡养老人等其他扣除4万元来计算，若选择单独计税，适用税率为3%，应纳税额为1500元；若选择合并计税，应纳所得税额为2480元。比较可知，两者相差980元，单独计税更划算。

“此次个税调整有望边际提振消费，尤其是可选消费。此次加大个税抵扣力度，实际意义上相当于提高全年个税起征点，因此中等收入家庭获得减税的比例可能更高，而收入低于起征点的人群不受影响。鉴于收入越高的人群面临的边际税率更高，中高收入家庭获得的实际减税规模可能更多。从减税人群的消费结构看，政策对消费，尤其是可选消费的提振作用可能更为明显。”华泰证券研报显示。

多项优惠政策密集落地

近期，国家先后出台、延续了不少个税优惠政策。这些政策不仅包括面对所有纳税人的普惠政策，也有更加精细化的特殊政策，比如延续实施上市公司股权激励有关个税政策、年终奖个税优惠政策、居民换购住房的个税退税政策等。

此外，延续实施了远洋船员个人所得税政策，以及外籍个人有关津补贴个人所得税政策规定，符合条件的外籍个人，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关政策规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

国家**上述负责人向本报记者介绍，今年以来，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度这3项专项附加扣除的，无需重新填报，信息系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。

**财政预算绩效专委会副主任委员张依群对记者表示，近年国家提出“双循环”和促进消费为导向的经济高质量发展模式，**通过个人奖金抵扣、科研成果转让减税、个税抵扣范围扩大等多种手段让利于家庭和个人，有效对冲了家庭开支负担，极大增强了家庭在子女教育、老人赡养、住房购买、鼓励生育等花钱意愿。同时，减税降费在需求侧和供给侧两端同时发力，一方面通过降低企业税费成本，改善供给结构，同时降低居民家庭和个人的税负、增加其可支配收入，从而增强其消费和投资能力，扩大社会总需求。

**、国家**：多项个人所得税优惠政策延续实施

近日，**和国家**联合发布公告，宣布将继续实施多项个人所得税优惠政策，以减轻广大纳税人的经济负担，促进社会公平和经济发展。

首先，对于个体工商户的税收优惠政策将得到延续。根据公告，个体工商户的生产经营所得，按照年度计算，前两年免征个人所得税，第三年至第五年减半征收。这一政策的实施，将进一步鼓励个体工商户的发展，提高其经营效益，同时也有利于增加就业机会，推动社会经济的健康发展。

其次，对于个人在特定行业或地区的投资也将享受税收优惠。公告明确，对在西部地区、中部地区、东北地区等经济欠发达地区投资的个人投资者，其投资收益将在一定期限内免征个人所得税。这一政策的实施，将有助于引导资本流向这些地区，促进区域经济的均衡发展。

此外，对于个人购买新能源汽车的税收优惠政策也将得到延续。根据公告，自2022年1月1日起至2023年12月31日止，对购买新能源汽车的个人消费者，免征车辆购置税。这一政策的实施，将进一步推动新能源汽车产业的发展，促进绿色出行，保护环境。

同时，为了进一步减轻中低收入群体的税收负担，公告还明确了一些其他的个人所得税优惠政策。例如，对于子女教育支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出等特定支出，可以在一定额度内进行税前扣除。这些政策的实施，将有助于提高中低收入群体的实际收入水平，改善其生活质量。

总的来说，这次**、国家**延续实施的多项个人所得税优惠政策，旨在通过减轻纳税人的税收负担，鼓励创新创业，促进经济发展，实现社会公平。在未来的实施过程中，我们期待看到更多的政策创新和优化，以满足社会发展的需要，推动我国经济社会的持续健康发展。

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