13薪个人所得税：13薪怎么扣个人所得税

13薪个人所得税：13薪怎么扣个人所得税

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年底13薪，竟然是真的

双十一“激战”正酣，播报的数据显示了这次战场是多么的‘惨烈’，几大平台战场波及亿万人口。就**场边缘的小编现在已经只能单手吃土了，更别说战场**那些“勇士”，可能吃土都要成为奢求了。

本想拖此“残躯”过完19年，奈何却听到财务姐姐们在讨论“13”薪要怎么发时，瞬间感觉这土有那么一丝丝甜了。

第13月工资是这么来的~

13薪其实是跟国际化接轨的一种方式。国外，因为有圣诞节，国外企业会在年底给员工多发一个月工资，这就是“第13个月工资”的由来。

在我国，“13薪”就是我们通常所说的“年底双薪”。实行“13薪”在我国很多效益好的企业中其实是普遍存在的。

和国外不同的是，企业会在签订用人合同时跟职工约定，如果员工干满12个月，或者到年底时，员工才可以享受“13薪”;而有的企业则是在效益好的时候才给员工发放“13薪”。

因为没有“13薪”发放的相关规定，所以其给付的额度，是基本工资还是全额工资，或者还是奖金，完全要根据企业和员工的约定，或者是企业薪酬福利政策的规定来确定。

第13月工资要如何缴税~

1、如果企业在年底只发放“第13个月工资”不发放其他**质的一次**奖金：“第13个月工资”应依据国税发〔2005〕9号文的规定，将“第13个月工资”除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。　

2、如果企业在年底既发放“第13个月工资”也发放一次**奖金：根据国税发〔2005〕9号文第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。

同时结合第五条的规定，我们认为，对于企业既发放“第13个月工资”也发放一次**奖金，由于对“第13个月工资”和年终一次**奖金的关系，法律上也没有明确定义，企业可以在“第13个月工资”和全年一次**奖金中任选一个，按国税发〔2005〕9号文规定的方法计算缴纳个人所得税，但不能选择对“第13个月工资”和年终一次**奖金都按国税发〔2005〕9号文规定的方法来计算。

如果选择一次**奖金按国税发〔2005〕9号文来计算，“第13个月工资”就必须和当月发放的工资薪金合并计算缴纳个人所得税。如果选择将“第13个月工资”按国税发〔2005〕9号文计算，则年终一次**奖金就必须和当月发放的工资合并计算缴纳个人所得税。

所以说，13薪的缴税方式可以有二种选择方式：

方式一：按全年一次**奖金计算：
无论当月工资是多少，先将全年一次**奖金除以12得到商数，用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。其公式为：应纳税额＝全年一次**奖金收入×适用税率－速算扣除数。

举例：

假设，将“13薪”以年终奖发放，2019年的“13薪”为24000元。以年终奖来算：

24000÷12=2000，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

24000*3%-0=720元。

其“13薪”缴税为720元。

方式二：并入综合所得：
假设1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：1月应纳税所得额=年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除，最后按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

举例：

2019年13薪为24000元，1月工资3000元。个人负担的三险一金500元，专项附加扣除2000元。

由计算可得，应纳税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

则13薪缴税为19500*3%-0=585元。

对部分中低收入者而言，如将全年一次**奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

如此看来，我要找财务姐姐聊一下了，税是要交的，能少些~还是可以的。

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年终奖和“13薪”是一回事吗？奖金怎样缴个税，来算算账

年终岁尾，年终奖又成了一个人人关心的热门话题。年终奖能发多少，各行各业千差万别，但这几个问题却是大家普遍存疑的。公司发了“13薪”，这算不算年终奖？年终奖要不要扣税？中途跳槽了，还有没有年终奖？事关“钱”途，而且还是一笔不小的金额，职场人对于这些问题可不能含糊。

年终奖和年底双薪能一起发吗？

小高在外企工作，他的公司每年年底会多发一个月的工资，作为给员工的年终奖，大家都管这叫做“13薪”。而他的朋友们，大多数都是领一笔固定数额的年终奖，少则几千元，多则几万元。小高一直很疑惑——这个“13薪”跟年终奖到底是不是一回事？公司发了“13薪”是否就可以不发年终奖了呢？

**人力资源开发研究会人力资源服务业分会常务理事、北京东方慧博人力资源顾问股份有限公司副总胡爽雨表示，年终奖和年底双薪都属于年底的一次**奖励。一般来说，对于业务人员，由于有业绩等量化指标进行评估，企业会根据业绩完成情况，按不同比例给予年终奖奖励；但是对于职能类工作的员工，由于没有直接的业绩成绩，所以很多企业或单位会结合员工年度工作情况和年度评估成绩，以年底多发一个月工资的方式进行奖励。当然，对于资金实力较好的企业或单位，也有年终奖和年底双薪政策同时享受的情况。

年终奖是否需要缴纳个税？

年终奖高固然是件可喜的事，但由于涉及到纳税，这里面也有很多门道值得研究。

胡爽雨表示：对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次**奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次**奖金并入综合所得后提高适用税率。

根据规定，居民个人取得全年一次**奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次**奖金并入综合所得计税。

帮您算账

北京的应届毕业生晓明月工资8000元。2019年7月1日入职A公司，年底取得年终奖金12000元。这种情况下，晓明每月不用预缴个税，还“积累”有扣除费用。对于这类情况而言，将年终奖并入综合收入会更划算。

将年终奖并入年度收入计税，适用综合所得税率表。

即晓明的全年应纳税所得额=48000（年度工资薪金所得）+12000（年终奖）-30000（基本减除费用，即起征点5000元/月）-12000（社保、公积金等专项扣除，按照个人缴费比例25%）-9000（专项附加扣除，即房租项1500元/月）=9000元，全年个税纳税金额=9000×3%=270元。

如果将年终奖单独计税，适用全年一次**奖金过渡政策，即以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，按照如下“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算。

即晓明的12000元年终奖（按月换算后对应“不超过3000元”的级次）税率为3%，年终奖应纳税额=12000×3%=360元。

年底前辞职了 还能领到年终奖吗？

年终岁尾应该是职场跳槽旺季，可很多职场人却被年终奖牵绊住，不敢跳槽。企业为了留住人才，也是绞尽脑汁，甚至想出了延后、分期发放年终奖的办法。

没干满一年就辞职，还能领到今年的年终奖吗？

劳动法专家、北京如佑律师事务所律师刘建波表示，关于年终奖，法律并无具体规定。对于年终奖能否分段计算的问题，通常司法实践中认可用人单位在年终奖方面享有较大自主管理权，即用人单位和劳动者可以通过规章制度或者劳动合同对年终奖的发放条件、发放时间、发放范围以及不予发放条件等进行约定。

大部分地区的司法案例是支持企业与员工的这种约定的，比如《浙江省高级****民事审判第一庭、浙江省劳动人事争议仲裁院关于审理劳动争议案件若干问题的解答（四）》就明确规定：用人单位依法制定的规章制度规定，在发放年度绩效奖金时双方已解除或终止劳动合同的，不予发放年度绩效奖金。该规章制度未违反法律、法规的强制**规定，应属合法有效。在发放年度绩效奖金时双方已解除或终止劳动合同，劳动者请求用人单位支付年度绩效奖金的，一般不予支持。

一般来说，年终奖发放日会滞后于考核年度。用人单位需要根据员工全年表现以及公司全年效益等数据进行计算，最终确定年终奖的发放。

“年底离职通常是指过完自然年，在农历年底前，如果双方没有任何的书面约定或者规章制度规定，按照大部分地区的司法实践，通常会认为员工已经完整地工作满一年，可以参加全年考核，不能因为在奖金发放日之前离职而不予发放年终奖。如果员工是在农历年结束之前离职，通常**会认为员工服务不满年，用人单位无法对其进行年度考核，不予支持年终奖诉求，自然也不会支持员工按月折算的请求。”刘建波表示。

另外还有一种情况即企业是根据企业财年计算企业效益、考量员工绩效，并据此决定年终奖发放问题。这种财年一般会与自然年存在较大的差异，有些企业的财年周期可能是上年四月到今年三月，也可能是上年七月到今年六月。在企业以财年为周期发放年终奖时，则**审核的重点也会随之变为员工是在企业财年内还是财年后离职。

刘建波说，劳动争议诉讼具有地区明确规定，即便公司与员工之间无任何约定，员工未服务满一年离职，用人单位也需要按照实际工作时间折算计发年终奖。

我们常说的13薪、15薪能百分之百发下来吗？它和年终奖有什么区别

大家在跳槽谈薪的时候，经常会听到公司说发十三薪、十五薪，这种薪资能百分之百发下来吗？它和年终奖有什么区别？来看下网友们怎么说吧！

有人说，它们就是年终奖，十三薪是年终奖发一个月工资，十五薪就是年终奖发三个月工资。当然，也不一定百分之百发放，可能和绩效挂钩。比如十四薪，考核拿到b能拿全2个月工资，考核结果是c的话，仍然会有年终奖，但会低于2个月工资。

也有人说，这两者不一样，十三薪是指年底那个月双薪，年终奖额外算。年终奖跟公司经营情况和绩效挂钩，可有可无，或多或少。

有人说，十三薪是12个月工资+年底多发一个月工资，写在合同里的。十五薪是十三薪+上限两个月工资的年终奖，也是写在合同里的。一般十三薪是能拿到的，十五薪可能实际就十四薪。

有人说，十三薪的标准做法是无论公司业绩如何，一年保底也有13个月工资发。年终奖发多少取决于公司给多少预算，各部门怎么分饼，部门老大争取多少，自己绩效考评成绩，同理可证十五薪。

有人说，合同上写的就100%发，合同没写的话，看公司心情，奖金不在合同内。

有人说，干脆一律按照十二薪算好了，高出来的全当公司画饼。

一位网友总结了大多数企业的不规则做法、少数企业的规范做法，区别就是把多出12个月工资的部分放在工资里，还是放在年终奖里。工资是固定的、必须发放的，年终奖是不固定的、与公司盈利情况和个人绩效相关的。

薪资是求职者最关注的部分，所以十三薪、十五薪这种东西到底是什么？

正常情况下，十三薪应该是指年底双薪，年底双薪是工资的一部分，应该固定发放，与员工绩效高低没有关系。同理，十五薪是公司多给员工三个月薪资。它们与年终奖不同，年终奖的发放不固定，与公司的经营情况、员工绩效高低挂钩。

但十五薪超过了《劳动法》的范畴，所以公司是否发、如何发十五薪，劳动监察部门无法强制，主要还是看公司和员工签订的合同内容。

职场多陷阱，尤其涉及到利益的时候，更容易发生**。大家不要想当然地觉得公司一定会履行自己的薪资诺言，入职前要看清合同内容，避免自己被坑。

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