2019深圳个人所得税计算，2019年个人所得税计算方法

2019深圳个人所得税计算，2019年个人所得税计算方法

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好消息来了！关于印花税和个人所得税

8月22日，**会同有关部门发出通知，扩大多项有利于资本市场持续健康发展的税收优惠政策。相关指引将执行至2025年或2027年底，涉及在**大陆推广。支持**资本市场双向开放和健康发展，支持实施创新驱动发展战略，支持货运期货市场开放。

图片来源：**网站

**有关部门表示，上述政策有利于支持资本市场开放，促进资本市场持续健康发展。下一步，**将会同有关部门，精心组织实施政策，确保政策精准、直接到达经营单位。

继续落实沪港通、深港通、内地与**基金互认相关个人所得税政策。

《关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与**基金互认有关个人所得税政策的公告》 拟将内地投资者通过沪港通、深港通投资**联交所上市股票取得的转让价差收入以及购买股票的转让价差收入通过互惠基金认可和销售**基金份额的股票仍将暂时免征个人所得税。相关指引执行至2027年12月31日。

继续落实支持原油等货运期货市场开放的个人税收政策。

《关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》拟支持原油等货运期货市场对外开放，以及境外个人投资者通过投资已对外开放的我国原油等货运期货获得收益。世界。经**批准，全球范围内暂时免征个人所得税。相关指引执行至2027年12月31日。

《关于支持货物期货市场对外开放有关**政策的公告》建议对经国务院批准对外开放的一定期限货物义务交割业务暂免征收**。

上述期货交易中实际交割的货物若进口或出口，则适用该货物适用的进出口关税政策。 《国家**关于下发<货物期货征收**具体办法>的通知》的规定仍适用于非绑定货物期货的实物交割。相关指引执行至2027年12月31日。

继续落实创新公司境内发行存托凭证试点阶段相关税收政策

《关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》提出，上海证券交易所、深圳证券交易所转让创新公司在境内发行存托凭证（以下简称创新公司CDR）时，转让方应当按照以下税率缴纳证券交易印花税：1 ‰ 按实际交易金额计算。

关于个人所得税政策，文件提出，2023年9月21日至2025年12月31日，个人投资者向创新企业转让CDR分配收益时，暂免征个人所得税。 2023年9月21日至2025年12月31日，对个人投资者持有创新公司CDR取得的股息收入实行差别化股息税收政策。在企业税收政策方面，一是企业投资者向创新型企业转让CDR所取得的价差收入以及持有创新型企业CDR的股息收入，按照差别化收益政策免征企业税。股份转让和持有股份的股息收入。 。二是对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新公司CDR取得的价差收入以及持有创新公司CDR取得的股息收入，暂免征税。按照规则。公开募集证券投资基金税收政策。征收公司税。

三、合格境外机构投资者（QFII）、**币合格境外机构投资者（RQFII）转让创新公司CDR取得的分配收入以及持有创新公司CDR取得的股息收入视为已转让，或相应进行转让。 。创新型公司股权资产转让所得和CDR基本股股息收入免征企业税。

**政策方面，个人投资者向创新企业转让的CDR利差收入暂免征**。

二是股权投资者向创新企业转让CDR取得的价差收入，按照金融产品转让政策免征**。

三、2023年9月21日至2025年12月31日，资产管理过程中，公开证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人向创新型公司转让CDR时，暂时免征**。四是合格境外机构投资者（QFII）和**币合格境外机构投资者（RQFII）允许境内企业汇出创新型企业CDR价差收入，暂免征收**。

继续落实创投机构个人合伙人所得税政策

《关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》建议创投机构可以选择将创投机构合伙人个人的收入作为单一投资基金或整体，按照创投机构的年收入计算应纳税额。

创业投资公司选择作为单一投资基金核算的，其个人合伙人的股权转让收入和基金分红收入须核定并按20%的税率缴纳个人所得税。

创业投资机构选择整体计算年度收入的，其个人合伙人须就创业投资机构“营业收入”项下的收入按5%的累进累进税率计算缴纳个人所得税。 -35%。

相关指引执行至2027年12月31日。

继续落实上市公司股权激励相关个人所得税指引

《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》明确居民取得股票期权、增值权、限制**股票、股票奖励等股票激励（以下简称股票激励）并符合相关条件的，不计入公司总收入。年，总税率将单独应用于全部金额。计算税金的表。计算公式为：应纳税额=股权激励收益×现行税率-速算扣除额

相关指引执行至2027年12月31日。

相关知识：什么是CDR？

“**存托凭证（CDR）”是指存托人在**境内以外国证券为基础发行的、代表基础外国证券权益的有价证券。CDR与股票的区别在于：一是参与主体增加了存管机构和存管机构，分别承担存管机构和存管机构的职能；其次，存托持有人虽然实际上可以享有股息、投票权等标的股票，但由于没有境外标的股票，因此不能直接行使股东权利，必须通过存托人行使。

编辑|段连盖媛媛

校对|程鹏

封面图片来源：视觉**

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利好！**、**重磅发布个税优惠政策，速看→

据国家**网站消息，**、国家**今天（28日）公布延续一批个人所得税优惠政策，相关政策执行至2027年底。

具体来看：

对符合规定的居民个人全年一次**奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税；

对年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的居民个人，可免予办理个人所得税综合所得汇算清缴；

对符合条件的外籍个人，允许其选择享受个人所得税专项附加扣除，或选择享受住房补贴、子女教育费等津补贴免税优惠政策；

对一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

其中，**、**发布了《关于延续实施全年一次**奖金个人所得税政策的公告》该公告执行至2027年12月31日。具体如下：

为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次**奖金个人所得税政策公告如下：

一、居民个人取得全年一次**奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次**奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次**奖金收入×适用税率－速算扣除数

二、居民个人取得全年一次**奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

此外，**及**8月28日发布《关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》。具体如下：

为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下：

2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

单独计税和综合计税

**、国家**曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次**奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次**奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次**奖金收入除以12个月得到的数额，单独计算纳税。

根据报道，**农业大学会计系副教授葛长银表示，年终奖单独计税政策是2005年针对广大工薪阶层出台的优惠条款，执行十多年以来深受广大工薪阶层的欢迎，也打消了很多人偷逃税款的念头。

在2019年个税改革前，年终奖一直享受“单独计税”的优惠政策。而按照改革要求，居民个人取得全年一次**奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为保证政策平稳顺畅衔接，当时设置了3年过渡期，期间纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。

为什么年终奖要全部纳入综合所得呢？

据中证网，过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动**所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

两种计税方式相差可能上万元

那么两种计税方式，相差多大呢？

1、对于工资高于年终奖的人来说：

以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税，这3万元适用20%的税率（如图1），缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

图1：个人所得税税率表（综合所得适用）。图片来源：国家**

上述个人同样的情况，假设单独计税，这3万元年终奖适用3%的税率（图2），缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

图2：按月换算后的综合所得税税率表。图片来源：国家**

2、对于年终奖高于工资的人来说：

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结：单独计税对于工资高于年终奖的员工更友好，合并计税则对于年终奖较多的员工更友好。

来源：每日经济**

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