个人所得税商铺可以：商铺租金收入个人所得税
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个人出租商铺需要交哪些税
写于2022年11月19日
1、增值税
按5%缴纳增值税
出租非住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
（出租住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%）
优惠政策：月租金不超过15万免征增值税
《增值税暂行条例实施细则》第九条规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。这里的其他个人，指的是自然人。他举例说明：一位市民出租商铺，2021年7月初一次性收取半年租金84万元，分摊到每月未超过15万元（84/6=14万），可以享受免征增值税政策。
按月收租，每月收取租金不超15万也同样享受免征优惠政策
向不动产所在地税务机关纳税。
2、附税：城建税及教育附加税、地方教育附加费
城建税为增值税的7%（市区的7%、县镇级5%、其他1%），教育附加税为增值税的3%，地方教育附加税为增值税的2%。
附税的计算基础是实际缴纳的增值税，如果免征增值税，增值税为0附税也为0。
3、房产税
个人出租商铺的房产税税率12%，计税基础是不含增值税的租金收入，如果免征增值税用含增值税的金额作为计税基础。每年5月和11月申报缴纳。
（个人出租住房房产税税率是1.2%）
当前优惠政策是减半征收。优惠截止2024 年12月。
4、印花税
按照财产租赁所得千分之一税率缴纳，当前优惠政策是减半征收。优惠截止2024 年12月。租赁合同中最好明确不含税金额，缴纳印花税时按不含税金额缴纳。
5、个人所得税
属于财产租赁所得，出租商铺个人所得税的税率20%。（出租住房有优惠政策税率是10%）
计税基础：每次收入不足4000，应缴纳个人所得税=（收入-800）*20%；每次收入4000以上，应缴纳个人所得税=收入*（1-20%）*20%
这个收入是减去缴纳的增值税、附税、房产税、印花税之后的收入。
个人出租住房和商铺是怎样交税的，有什么区别？
今天收到了客户咨询出租房屋的涉税问题，这位客户出租的是新购买的商铺，已经对外招租了一段时间了，现在终于碰到一个能够达成意向的租户了，但是对方明确要求他给开具增值税专用**，他也不知道能不能开，也不知道要怎么交税，就让我给他讲一讲。
对于开具增值税**这个问题，要看租户是不是个人，如果租户不是个人而是企业，是可以给他开具增值税专用**的，但是要按照开票的税率缴纳增值税；如果租户是个人，就不能给他开具增值税专用**了，不过可以给他开具增值税普通**，如果符合规定还可以免征增值税。
个人出租房屋，出租方需要缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税，承租方需要缴纳印花税。在具体缴税上，个人出租住房和商铺是有区别的。
增值税：如果个人出租住房，是按照5%的征收率减按1.5%计算的；如果个人出租商铺，是按照5%的征收率计算的。税法规定其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。个人不管是出租住房还是商铺，如果符合这个规定，都可以免征增值税。
城建税及附加：城建税根据地区不同，税率有7%、5%、1%三档，教育附加是3%的税率，地方教育附加是2%的税率，计税依据都是缴纳的增值税税额，城建税个人是可以减半征收的。个人如果销售额不超过10万元，是可以免征教育费附加、地方教育附加的；超过的话，教育费附加、地方教育附加是可以减半征收的。
个人所得税：个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。个人出租商铺，个人所得税税率是20%。
如果每次收入不超过4000元，则个人所得税应纳税所得额=不含税收入-相关税费-修缮费用-800元
如果每次收入4000元以上，则个人所得税应纳税所得额=（不含税收入-相关税费-修缮费用）×（1-20%）
其中，相关税费具体包括城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税，不包括增值税；修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
房产税：个人出租房屋房产税是可以减半征收的，如果出租住房，税率是4%；如果出租商铺，税率是12%。
城镇土地使用税：个人出租房屋城镇土地使用税是可以减半征收的，如果出租住房，可以免征；如果出租商铺，需要照常缴纳，具体税额以当地规定为准。
印花税：个人出租房屋印花税是可以减半征收的，如果出租住房，承租方和出租房是个人的话，双方都可以免征；如果出租商铺，税率是千分之一。
这位客户是以个人的名义出租商铺的，地址是在市区，承租方也是个人，所以，他只能给承租方开具增值税普通**，税率是5%，增值税分摊到每个月并没有超过15万元，是可以免征的，相应的城建及附加的计税依据是0了，也是不用缴纳的，个人所得税需要按照20%的税率缴纳，房产税可以减半征收，税率是12%，城镇土地使用税可以减半征收，具体税额以当地为准，双方的印花税可以减半征收，税率是千分之一。
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个人出租住房需要交哪些税
文章写于2022年12月14日
1、增值税
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
个人出租给企业单位可以开专票，租给个人只能开普票。
优惠政策：月租金不超过15万免征增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第九条规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。这里的其他个人，指的是自然人。
2、附税：城建税及教育附加税、地方教育附加费
城建税为增值税的7%（市区的7%、县镇级5%、其他1%）
计算基础是实际缴纳的增值税，如果免征增值税，增值税为0城建税也为0，优惠政策减半征收，优惠截止2024.12.31。
教育附加税为增值税的3%，月租金10万以下免征，10万以上减半征收
地方教育附加税为增值税的2%，月租金10万以下免征，10万以上减半征收。
3、房产税
按4%税率征收房产税，计税基础是不含增值税的租金收入，如果免征增值税用含增值税的金额作为计税基础。
当前优惠政策减半征收，优惠截止2024.12.31。
4、个人所得税
属于财产租赁所得，出租住房有优惠政策税率是10%（出租商铺个人所得税的税率20%）。
计税基础：每次收入不足4000，应缴纳个人所得税=（收入-800）*10%；每次收入4000以上，应缴纳个人所得税=收入*（1-20%）*10%
这个收入是减去缴纳的增值税、附税、房产税、印花税之后的收入。
个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税。
注：各地政策可能会有差异，以上基于目前执行的一些基本政策整理。
个人所得税商铺可以：商铺租金收入个人所得税和个人所得税商铺可以：商铺租金收入个人所得税的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！
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