个人所得税帐务：个人所得税帐务处理流程
大家好，今天来为大家解答个人所得税帐务：个人所得税帐务处理流程这个问题的一些问题点，包括个人所得税帐务：个人所得税帐务处理流程也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~
哪能办丨个人所得税纳税记录怎么办？
在“上海嘉定”各大平台上，经常有粉丝带着各种疑问求助小嘉，原来那些我们不以为意的常识，却让有的市民焦头烂额。为此，小嘉推出“哪能办”栏目，请相关部门解答市民困惑。在遇到购车购房资格认定、贷款申请、出国签证等可能需要纳税记录的情况时，该如何开具个人所得税纳税记录呢?小嘉告诉你“哪能办”～
1.登录个人所得税APP，点击首页上方“我要办税”——“证明开具”——“纳税记录开具”。
2.选择需要开具的具体年月，滑动滑块完成验证，点击“生成纳税记录”。
3.纳税记录生成后，点击“预览”可查看纳税记录详情，点击“保存”可保存已开具成功的纳税记录。个人所得税APP上每人每天最多可开具三次纳税记录。
1.登陆上海市税务局官方网站，在初始页面点击进入“自然人电子税务局”。
2.弹出扫码登陆界面，打开最新版的个人所得税APP，扫码登录。
3.登录进入后，在“特色应用”模块点击”纳税记录开具“。
4.选择所需要开具纳税记录的时间与随机验证码，点击申请生成纳税记录即可开具。
纳税记录文件保护密码为身份证号后六位。
如无法自行在网页上**作下载，可至位于嘉定区行政服务中心一楼和嘉定区仲秋路176号的办税服务厅线下办理：
1.本人办理的，携带本人身份证件至办税服务大厅“自助办税区”、或至办税服务厅窗口**作。
2.如本人无法到场，需要委托他人开具，需持“委托人和受托人有效身份证件原件”和“委托人书面资料”到办税服务厅代为开具个人所得税纳税记录。
撰稿：彭晓妍（见习）
编辑：唐敏、卢泽斌
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财务看过来！新入职员工个税信息如何采集？
今年夏天，高校毕业生走出校园
开始踏上工作岗位啦！
新入职人员和老员工的个税扣缴有何不同呢？
如何在个税扣缴客户端采集人员信息？
别着急，跟我一起来看看吧。
【政策依据】
根据《国家**关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家**公告2020年第13号 ）规定：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
举个例子
大学生小李2023年8月毕业后进入某公司工作，公司发放8月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用40000元(8个月×5000元/月)。
个税扣缴客户端**作步骤
1、登录个人所得税扣缴客户端；
2、点击首页-人员信息采集-添加；
3、录入新入职员工证件类型、号码、姓名、手机号码等基本信息（打*号的内容均为必填项）。
4、任职受雇从业类型选择“雇员”，如该员工为当年首次入职，“入职年度从业情形”可选择为“当年首次入职学生”或“当年首次入职其他人员”，办理扣缴申报时，累计减除费用系统就会自动按照当年度的累计月份数计算。
5、最后点击左上方“报送”，将人员信息发送税务端验证，身份验证状态为“验证通过”即采集成功。
小贴士
您也可以下载批量采集模板，按照上述填写规则完成采集后，批量导入人员信息。
企业承担个税、承担个人社保费的账务处理
社保费用一部分是个人缴纳，一部分企业缴纳。而个税完全由个人缴纳。这是每一个会计都熟知的事情。但实务中，企业帮个人承担个人社保部分，企业承担个税是经常会出现的事情。这种看似非常规的**作，导致会计处理起来十分麻烦。因为账务相对复杂易错，也导致了大部分会计在处理企业承担社保、企业承担个税时，其账务是错误的。常见错误分录如下：
一、企业承担社保及个税的常见错误分录
例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，且由企业承担个人社保部分，个人社保费应交金额假定为500元。 小刘讲甲公司对自己发放工资的分录如下：
1、计提
借：管理费用 11500
贷：应付职工薪酬-10000
其他应付款-社保费 1500(企业1000+个人500)
发放时
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 10000
借：管理费用 290
贷：应交税费-应交个人所得税 290
或
借：营业外支出-代缴个税 290
贷：应交税费-应交个人所得税 290
附：当前的个税计税
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=（10000-5000）-0（没有三险一金可扣除）-0（假定没有其他扣除）=5000
适用税率=1万×12-6万-其他专项扣除≈6万 适用第二档税率。
个税预预扣额=（5000×12-10%-2520）÷12=290元
以上错误分录的几个问题
1、已经漏交个税，被查后需要补交并面临罚款。上面案例中，刘某的真实收入应当是10000+500+290元。其中，10000元工资与290元的代缴个税应当合并计算个税。500元的社保费用虽然属于免个税范围，但并非刘某个人缴纳，有可能不会被认定免税。
2、公司的实际支出，不能税前抵扣。帮助刘某垫付的500元社保费用，属于刘某个人给付，企业不能税前扣除。应当刘某承担的个税，企业不得税前扣除，因为没有可供企业使用的扣除凭证。
二、正确的处理方式。
1、企业承担社保费的账务处理（接上案例）
计提时
借：管理费用 11500
贷：应付职工薪酬-工资 10500
其他应付款-社保费（企业承担部分）1000
发放时（暂不考虑个税）
借：应付职工薪酬-工资 10500
贷：银行存款 10000
其他应付款-社保费（个人）500
说明：由企业代替个人缴纳的社保费用，其本质可以视为企业发放给职工工资的一部分，职工在用此部分支付社保费。由于社保费是免个税项目，所以增加这部分工资收入，并不会增加职工的个税负担。
2、企业承担雇员个税的会计分录
企业帮助雇员承担个税，其本质与代付社保费一样。也是雇员实际上多拿到了钱，企业多支付了工资。根据到手工资计算公式：
到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税
=工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数
由于 企业承担个税一般会出现在**身上，为了能够更贴近粉丝们实际账务的需求。这次企业承担个税，我们就采用劳务报酬的预扣税率来计算。
现在我们已知了到手工资，我们反推“工资实际支付额”即可。接上案例（假定刘某为**且不必缴纳社保），我们假设实际支付额为A，带入公式中，应为：
10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210）
20% 为收入的费用扣除率
10% 为适用的税率
计算后 A= 10,641.30
所以，企业承担个税后正确分录应当为
计提时
借：管理费用 10,641.30
贷：应付职工薪酬—**费 10,641.30
发放时
借：应付职工薪酬—**费10,641.30
贷：银行存款 10000
应交税费-代缴代扣个人所得税 641.30
相对于10000元为基数计算的个税590元，采用实际缴纳方法计算个税多交50元多。
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