公司不扣个人所得税，公司不扣个人所得税违法吗

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发现去年一年里，有几个月的工资单位没有扣税，这是怎么回事？

《中华****税收征收管理法》关于扣缴义务人法律责任的规定如下：　　第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。　　第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。　　第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成**的，依法追究刑事责任。　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成**的，依法追究刑事责任。　　第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。　　第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。　　第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。　　第七十条纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。　　第七十二条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其**或者停止向其发售**。　　第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。　　第七十七条纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌**的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。 ————- 如果我回答对你有帮助，请关注我一下。或有其他问题也可以关注我，给我发私信

公司不代缴个税会有什么样的处罚？为什么？

假如用人单位不履行代扣代缴个人所得税义务，由主管税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。也就是说，税款由员工补缴，罚款由用人单位承担，按照未缴税款本金的最低50%，最高三倍实施行政处罚。

什么是扣缴义务人？

在我国税收征管的实践中，税务机关的管理对象分为两类，一类是纳税人，一类是扣缴义务人。纳税人就是负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人没有纳税的义务，但是有代替税务机关扣下税款，并代替纳税人申报、缴纳税款的义务。

一、为什么要设计代扣代缴的制度？

因为税务机关在征收某些税款时，如果直接向这些纳税人征收税款比较困难，而如果让扣缴义务人来干这个活就比较容易，并且纳税人自己被征了税之后，主观感受还不明显，是一个“拔了鹅毛，鹅还不喊疼”的天才设计。

需要缴纳个税的工薪阶层就是这部分纳税人的典型人群，而他们就职的工作单位就是扣缴义务人。其他的例子，还有车船税的扣缴义务人是办理车辆保险的保险公司、支付境外所得时由支付单位履行增值税和企业所得税扣缴义务等。

二、为什么让任职单位扣缴个税，而不是直接由税务机关自己来征收呢？

因为工薪阶层人数庞大且分散，纳税意识薄弱，几乎没有税法知识，由税务机关直接征管起来难度大、成本高、效果也很差；让纳税人自行申报也不太可能。

而由于就职单位需要定期支付工资给员工，在支付工资之前，由掌握财务、税务专业技能的单位财务人员按照税法规定直接把员工应交的个税扣下来，把剩余工资再发放给员工。这种做法既高效便捷，又非常隐蔽，大大解放了税务局的工作量，征收的税款既高效又相对准确。所以说，设计代扣代缴制度的人非常聪明。

扣缴义务人有哪些义务？

《税收征管法》第二十五条第二款规定了扣缴义务人的义务：

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

税法明确规定，扣缴义务人必须按照规定履行代扣代缴税款的义务，这是不能推卸的。所以，题主说就职的公司从未替员工申报过个税，明显违反了税法规定。

扣缴义务人如果未按规定履行扣缴税款的义务，有什么后果？

扣缴义务人未履行扣缴税款的义务，按照《税收征管法》第六十九条进行处罚：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

企业员工如何查询自己是否缴纳了个税？

如果员工担心自己所任职的企业没有按照规定扣缴个税，可以通过下列渠道自行查询。

第一、通过注册各省的电子税务局个人账号，在网上可以直接查询、打印个人所得税完税证明。

第二、可以通过公司所在地的主管税务局的自助机开具个人完税凭证。

第三、可以向公司所在地的主管税务局办税大厅查询本人的个税纳税记录。

以上三种渠道都可以查询就职单位是否按照规定履行了个税的扣缴义务。如果没有履行，可以向税务机关举报。

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