慈善基金捐款个人所得税(碧桂园捐款慈善基金)
大家好，关于慈善基金捐款个人所得税(碧桂园捐款慈善基金)很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于慈善基金捐款个人所得税(碧桂园捐款慈善基金)的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！
公益捐赠后，个人、企业可享受的税收优惠了解一下
申税小微，我和同事通过上海红十字会线上进行了捐款，我们公司也以公司的名义进行了捐款，能给我讲讲税收方面的优惠吗？
当然可以，公益捐赠献爱心后，您可以在税收上享受到暖心的优惠政策哦。跟着申税小微一起了解下吧！
一、个人所得税
根据规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过**境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
申税小微，我们公司有的员工说，他们发现自己2021年的捐款，在2021年度汇算清缴时候没有申报享受，现在怎么办？
只要发生了符合条件的捐赠，如果当年度没有享受扣除，纳税人个人可以通过更正该年度汇算予以扣除。以您的提问为例，2021年度未享受的，现在可通过2021年度汇算进行更正申报。
您可打开个税APP的【办税】—【更正申报和作废申报】栏目，进入“申报查询”，选择“已完成”中需要更正的年度，点击“更正”→“更正年度自行申报”→“下一步”，选择“准予扣除的捐赠额”，具体**作路径看这里：
**作路径
Ps:现在，2022年度汇算清缴正在进行中，纳税人可在个税APP首页点击“2022综合所得年度汇算”专题页，点击“开始申报”（或者通过首页“我要办税”/“办税”→“综合所得年度汇算”），在“标准申报”页面，选择“准予扣除的捐赠额”。
**作路径
无论是以往年度更正申报还是2022年度汇算清缴正常申报，纳税人如何填报准予扣除的捐赠额呢？个税APP**作路径看这里：
**作路径
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政策课堂
实用 | 公益捐赠税前扣除指南
友导读
如今，越来越多的企业和个人通过捐赠的方式回馈社会。按照政策规定，企业和个人符合规定的公益性捐赠支出，可以享受税前扣除优惠政策。简单来说，企业和个人如有公益性捐赠，可以少交税。那么，您知道公益性捐赠税前扣除到底是怎么回事吗？一起来看看！
本文转载自微信公众号：兔子不吃甜南瓜，本文仅代表作者观点。
企业篇
政策解读
根据《中华****企业所得税法》及其实施条例，以及《**、国家**关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税[2018]15号文)的规定，企业用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠扣除限额=利润总额*12%
实际公益性捐赠支出总额=营业外支出中列支的公益性捐赠支出
捐赠支出纳税调整额=实际公益性捐赠支出总额-公益性捐赠扣除限额+非公益性捐赠
如果实际捐赠额≤公益性捐赠扣除限额，按照实际捐赠额进行税前扣除；
如果实际捐赠额＞公益性捐赠扣除限额，按照公益性捐赠扣除限额进行税前扣除。剩余部分结转后3年内可扣除。
For example：
假定A企业2020年利润总额500万元，无其他非公益性捐赠。
公益性捐赠扣除限额=500*12%=60万元。
①营业外支出列支公益性捐赠额40万元，则：
实际支付公益性捐赠=40万元
2020年应纳税所得额=500-40=460万元
②营业外支出列支公益性捐赠额70万元，则：
实际支付公益性捐赠=70万元
2020年应纳税所得额=500-60=440万元
捐赠支出纳税调整额=70-60=10万元，可在2021年继续抵扣，须在2023年之前抵扣完成。
扣除要求
1、捐赠目的必须用于公益慈善事业。
公益事业是指非营利的下列事项：
（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；
（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业；
（3）环境保护、社会公共设施建设；
（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
慈善活动是指下列公益活动：
（1）扶贫、济困；
（2）扶老、救孤、恤病、助残、优抚；
（3）救助自然灾害、事故灾难和公共卫生事件等突发事件造成的损害；
（4）促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展；
（5）防治污染和其他公害，保护和改善生态环境。
2、须取得税前扣除凭证：有公益性捐赠税前扣除资格的非营利公益性社会团体、基金会和县及县以上****及其组成部门开出的公益事业捐赠统一票据。
3、企业在当期“营业外支出”科目中全额列支公益性捐赠支出，并依据《企业会计制度》规定，做相关帐务处理。
个人篇
政策解读
根据《中华****个人所得税法》及《中华****个人所得税法实施条例》的规定：个人将其所得通过**境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区提供捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
综合所得、经营所得按当年应纳税所得额计算；
财产处置、股利红利、偶然所得等其他分类所得按当月应纳税所得额计算。
公益性捐赠扣除限额=（取得收入-其他抵扣项）*30%
如果实际捐赠额≤公益性捐赠扣除限额，按照实际捐赠额进行税前扣除；
如果实际捐赠额＞公益性捐赠扣除限额，按照公益性捐赠扣除限额进行税前扣除。
For example：
假定A某2020年取得全年综合收入20万元，其他抵扣项为7.8万元。
公益性捐赠扣除限额=（20-7.8）*30%=3.66万元。
①A某通过某基金会向贫困地区捐赠3万元，并取得相应公益事业捐赠票据，则：
实际支付公益性捐赠=3万元
2020年应纳税所得额=20-7.8-3=9.2万元
②A某通过某基金会向贫困地区捐赠5万元，并取得相应公益事业捐赠票据，则：
实际支付公益性捐赠=5万元
2020年应纳税所得额=20-7.8-3.66=8.54万元
扣除要求
1、取得**门统一印制的，加盖公益机构印章的公益事业捐赠统一票据；
2、捐款人及时将捐赠票据送本单位人力资源部或财务部门(扣缴义务人)，或自行保存妥当；
3、扣缴义务人在发放工资前，计算捐赠人个人所得税前扣除额；无扣缴义务人的，在年度汇算清缴时可将票据信息自行录入个人所得税APP，系统自动计算税前扣除额；
4、原始票据由单位或捐款人妥善保存备查。
税务部门根据公益事业捐赠统一票据，在扣缴申报或个人自行申报时对捐赠个人允许税前扣除。
对于单位统一将个人捐款汇总捐赠的，可由代扣代缴单位凭取得的汇总捐赠票据，附上加盖公益性社会团体印章的个人捐款明细表作为个人所得税扣缴申报的税前扣除依据。
参考政策文件：
《中华****企业所得税法》**、国家**《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》《中华****个人所得税法》国务院《中华****个人所得税法实施条例》
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