股份分红交个人所得税(股份分红交个人所得税多少)
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老黎说税:利息、股息、红利所得和偶然所得的个人所得税应纳税额
2023年第211讲，说税收，谈风险，讲政策。今天说说:“利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税额”。
一、政策规定
（一）应纳税所得额
1.利息、股息、红利所得和偶然所得，以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。除有特殊规定外，每次收入额就是利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额，以每次取得该项收入为一次。
2.利息、股息、红利所得和偶然所得这二种所得与上述所得不同，属于间接性投资所得或消极所得，不涉及生产经营活动，一般没有费用支出，也不是人们赖以维持生计的主要收入来源。因此，《个人所得税法》依照国际惯例，未对这些项目所得规定减除费用，即以每次收入全额为应纳税所得额。
3.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
4.个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税。
5.需要注意的是，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
（二）应纳税额的计算
1.利息、股息、红利所得应纳税额的计算。
利息、股息、红利所得适用20％的比例税率，其应纳税额计算公式如下：
应纳税所得额＝每次利息、股息、红利所得
应纳税额＝应纳税所得额x20%
2.偶然所得应纳税额的计算。
偶然所得适用20％的比例税率，其应纳税额计算公式如下：
应纳税所得额＝每次得奖、中奖、中彩所得
应纳税额＝应纳税所得额x20%
二、政策依据
《国家**关于印发征收个人所得税若干规定的通知》（国税发〔1994〕89号）。
《国家**关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕267号）。
《国家**关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）。
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美的分红，**平安分红，五粮液分红，伊利分红，通威股份分红，在股民在6月分红拿到手软的时候，你是否知道股票分红是要收税的？
股票分红是指上市公司向股东分配利润的一种方式。世界通行的惯例，股票分红是需要缴纳税款的。今天，小编就给大家好好讲讲股票分红怎么收税？可以帮助大家少交几百元或者几千元呢。
股票分红主要交个人所得税
《中华****个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
持股期限不同交税也不同
因此，股票分红需按照个人所得税缴纳税款。个人所得税又根据持股期限不同而不同，具体如下：
1、持股期限不超过1个月的，税率为20%。
2、持股期限在1个月以上至12个月以内的，税率为10%。
3、持股期限超过12个月的，其股息红利收入免征个人所得税。
举例说明：小明持有某只股票10000股，该公司按照每10股派发1元的方式派发红利，持股不到1个月就卖出，小明需要缴纳的个人所得税＝1000×1×20％＝200元。
如果小明持有2个月、3个月一直到不满12个月时卖出该只股票，小明需要缴纳的个人所得税＝1000×1×10％＝100元。
如果小明持有该股票满12个月后再卖出，则小明不需要交个人所得税，也就是交0元，就省了这200元。
某投资者持有A股股票，在持股不到1个月内获得1000元分红，需缴税的分红收入为1000元，资本利得税率20%，需缴纳税款200元。某投资者持有A股股票，在持股超过12个月后获得1000元分红，该笔分红收入可免征资本利得税，无需缴税。
长线投资能省很多钱
从交税金额200元、100元、0元的变化，我们可以看出股民要尽量避免短线频繁交易，不仅容易追涨杀跌，而且分红收入也大打折扣。
还是举小明例子，小明每年共计分红20000元，如果按20%交税，要交4000元，十年分红下来要交税40000元，这是不是一笔很大的损失。
值得注意的是，上市公司分红时，会根据你的持股期限代你缴纳个人所得税。因此，你实际收到的分红是已经是税后收入了。当然，如果你已经持股满12个月了，你收到的分红才是完成的分红，因为不需要交税。
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不同情况下取得投资分红的所得税处理
一、企业取得投资分红
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。前述股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
二、自然人取得投资分红
（一）从境内非上市企业取得的分红
根据《个人所得税法》及其实施条例规定，个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。
（二）从境内上市公司、新三板挂牌公司取得的分红
个人持有上市公司、新三板挂牌公司股票而取得的分红，根据持股期限不同，可以适用差别化个人所得税政策：
1、持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
2、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
3、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
三、个人独资企业或者合伙企业取得投资分红
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而是按照“先分后税”的原则，确定各个投资者的利息、股息、红利所得，然后个人独资企业和合伙企业个人合伙人分别按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税，而合伙企业的法人合伙人，则按规定缴纳企业所得税，且不适用免税政策。
如果该合伙企业为合伙制创业投资企业的，创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。
创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
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