个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)
大家好，今天来为大家分享个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)的一些知识点，和个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！
五险一金的会计处理怎么做？可以税前扣除吗？
五险一金是我国基本的社会保障制度，五险包括养老保险、工伤保险、生育保险、失业保险及医疗保险，一金指的是住房公积金。那么五险一金的会计处理怎么做?可以税前扣除吗?来跟随会计网一同了解下吧!
五险一金的会计处理
首先，我们来了解下五险一金的概念。五险是指按照国家规定企业为员工缴纳的养老保险费、生育保险费、工伤保险费、医疗保险费和失业保险费。而一金也就是大家熟悉的住房公积金。
接下来，我们来看看按照会计准则，五险一金涉及的会计处理有哪些?
1、个人承担的社会保险费，应当计入其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)科目;
2、单位承担的社会保险费，可以计入应付职工薪酬——社会保险费科目;
3、个人承担的住房公积金，应当计入其他应付款——住房公积金科目;
4、单位承担的住房公积，可以计入应付职工薪酬——住房公积金科目。
最后，我们需要掌握五险一金的账务处理怎么做?
1、计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬—社会保险费单位部分
应付职工薪酬—住房公积金单位部分
2、发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：
借：应付职工薪酬—工资薪金
贷：银行存款
应交税费—个人所得税
应付职工薪酬—社会保险费个人部分
应付职工薪酬—住房公积金个人部分
3、缴纳五险一金时：
借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分
应付职工薪酬—住房公积金单位部分
应付职工薪酬—社会保险费个人部分
应付职工薪酬—住房公积金个人部分
贷：银行存款
五险一金可以税前扣除吗?
答：对于“五险一金”当中的生育保险和工伤保险，都是由企业事业单位承担的，个人无需缴纳，所以生育保险和工伤保险不能在个人所得税税前扣除。对于养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金，个人缴纳的部分可以进行税前扣除。
按照相关规定可得：
1、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)****规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，可以免征个人所得税;
2、个人按照国家或省(自治区、直辖市)****规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，可以在计算个人应纳税所得额时进行税前扣除。
3、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应当将超过部分，并入个人当期薪金收入，并缴纳个人所得税。
工资是先扣五险一金还是先扣个人所得税?
答：实得工资，是先扣除五险一金后再扣除个人所得税的。
目前个税起征点为5000元，应纳税所得额和应纳税额计算公式如下所示：
应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点
应纳税额=应纳税所得额x税率-算扣除数
五险一金的缴费范围是什么?
答：根据社会保险法相关规定，用人单位应当为职工缴纳养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险。
用人单位包括了企业、事业单位、民办非企业单位、城镇个体工商户、社会团体、会计师事务所等。
职工方面，本埠户口、外埠户口、城镇户口、农村户口都应参加社保。
五险一金的缴费基数
用人单位应当以职工工资作为社会保险缴费基数。除了按照规定明确不列入工资总额的项目以外，其他项目都应当作为社会保险缴费基数，原则上以职工上一年的月平均工资来核定。
工资总额包括六个部分：
1、计时工资
2、奖金
3、计件工资
4、加班加点工资
5、津贴和补贴
6、特殊情况下支付的工资
来源于会计网，责编：慕溪
申请个税退税账务处理如何做？
导读：本文讲述的是关于申请个税退税账务处理如何做的有关问题，可以通过应交税费科目来进行处理，相关的会计分录文中已作出详细的说明，更多内容详情请跟着一起来看看吧。
可以这样子处理：
1、 借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2、 借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3、 借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
二、建议按实际情况处理，便宜以后查询，不要贪图方便，给以后查账带来麻烦;
个人所得税返还的手续费如何账务处理?
税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：
(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;
(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”
大多数还是计入到了营业外收入。
个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)、个人所得税会计处理(个人所得税会计处理规定)的信息别忘了在本站进行查找哦。
原创文章，作者：hello，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20231007568591.html
