代扣代缴个人所得税手续费(代扣代缴个人所得税手续费返还政策)
大家好，关于代扣代缴个人所得税手续费(代扣代缴个人所得税手续费返还政策)很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于代扣代缴个人所得税手续费(代扣代缴个人所得税手续费返还政策)的知识，希望对各位有所帮助！
代扣代缴 个人所得税#税收
被执行人代扣代缴个税，能否于执行总额中扣除？
大家好，我是税务律师黄琦。今天与大家交流的话题是：被执行人代扣代缴执行总额中扣除？
陈某与甲公司劳动合同**一案，在陈某向**申请强制执行的过程中，甲公司向税务机关代扣代缴了陈某应缴的个人所得税。37万后，将余款支付给了陈某。陈某认为生效判决，并未明确缴税事宜。因此，甲公司不能扣除37万，仍应按生效判决履行。
在执行过程中，发函征询。回复称：甲公司是生效判决确定的所得支付人，具有代扣代缴的义务，并实际代扣代缴。陈某应缴的个税37万，符合规定。**裁定驳回了陈某的执行申请。
黄律师提醒大家：根据税收征管法的规定，甲公司依法履行代扣、代收税款。义务时，陈某不能拒绝，甲公司应及时向税务机关报告。
本案中，在**向甲公司发出执行通知后，甲公司已向税务机关履行了报告，且已经实际代扣代缴了陈某应缴纳的个人所得税，因此可视为甲公司履行了生效判决确定的支付义务。代扣代缴的37万税款，可以从执行总额中扣除。
好了，今天的内容分享到这里，更多涉税内容请关注黄律师公众号。
代扣代缴个人所得税手续费返还的账务处理及列示
企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费时，一般账务处理如下：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费—应交增值税
一般该笔交易应按“经纪**服务”项目缴纳增值税，一般纳税人按6%缴纳，小规模纳税人按3%缴纳。根据《中华****企业所得税法》和《中华****企业所得税法实施条例》的规定，该笔收益应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。与该收益相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如发给从事代扣代缴工作的办税人员，就可以作为工资薪金支出税前进行扣除。该办税人员可就该笔奖励免征个人所得税。
根据**于2018年9月5日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
对于该笔收入在非经常经损益明细表是在哪个明细项披露，不同人有不同的看法。有的人认为，该项属于**补助项目，应列示在“计入当期损益的**补助(不包括与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的**补助)”，有的人认为，该笔不属于**补助，应放在“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”。小编认为，根据**补助的定义，“**补助”是指企业从**无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括**作为企业所有者投入的资本，此处体现**补助的无偿性。而手续费的返还是在企业履行了代扣代缴的义务，国家税务机关给与的奖励，需企业先履行义务。因此，小编认为该笔收益不属于**补助，应在“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”中列示。
以上仅是小编观点，不正之处欢迎指正！
关于个税返还手续费的那些事
01什么是个税手续费返还？
税务局作为奖励企业给员工代扣代缴个人所得税的行为，即帮税务局收取个税的劳务费用。
02个税手续费返还办理期限？
“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。
延伸：上述的3月30日前，不含当天。
每年3月31日前，个体户、合伙企业的个人生产经营所得汇算清缴。
每年3月1日至6月30日，个人所得税综合所得的汇算清缴。
03个税手续费返还的政策规定
根据《** ** **银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。
举例：
甲公司在2022年度内，共代扣代缴个人所得税10万元，则应返还代扣代缴个税手续费：
100000*2%=2000（元）
个税手续费返还如何申请？
01
登陆自然人电子税务局扣缴端
两种登陆方式可选其中一种，在电子税务局有实名认证的，可直接选“实名登陆”，设有密码而未实名认证的，可选“申报密码登陆”。
02
点击左侧栏的“退付手续费核对”
右侧栏内，系统会自动带出单户核对清册。核对无误后，可点击最下方的【下一步】确认结报单。
03
结报单确认无误后，点击【申请退库】
此时，页面会自动跳转“代扣代缴手续费退费申请”界面，选择银行账户信息后（银行账户信息需与代扣代缴义务人信息一致），点击【提交】即完成申请。
提交申请后，可通过界面查询当前结报单的申请状态。
04个税手续费返还的账务处理
收到返还手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益（企业会计准则）
营业外收入（小企业会计准则）
应交税费——应交增值税（销项税额）
如果用于奖励办税人员：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
05个税手续费返还如何申报？
手续费返还无需开具**，但需要作为未开票收入在所属期内申报。
一般纳税人按6%税率计算增值税。
小规模按照2023年度最新税收政策，季度收入未超30万，填入免税销售额；超过30万的，按1%税率计算，填入增值税申报表的其他增值税**栏。
以上是个税手续费返还的相关知识点，实务**作其实很简单，你会了吗？
关于代扣代缴个人所得税手续费(代扣代缴个人所得税手续费返还政策)的内容到此结束，希望对大家有所帮助。
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