财富增值，个税优惠——全面解读个人所得税扣点

hello • 2023年5月24日 pm4:22 • 实用分享

1、个税新政策解读

今年4月1日起，个人所得税法修正案正式实行，涉及到税率调整、扣除项目及标准调整等方面，其中不乏为财富增值而设立的优惠政策。本文从税率的调整和优惠政策两方面逐项解读新政。

税率的调整：根据新政，“我国实施综合和分类相结合的个人所得税制”。综合税率即纳税人把自己的各类收入综合计算后，再交纳个人所得税。分类税率就是把不同类型的收入分别计算，然后分别征税。新政明确，将综合所得免征税额从每月3500元提高到每月5000元，减轻了中低收入者的税负。此外，新政规定了七级超额累进税率，对超过5000元的所得进行更高比例的征税。

优惠政策的解读：在新政中，对个人财富增值提出了优惠政策，在以下三种情况下，纳税人可以享受一定的扣除优惠：a. 股息、红利所得在5万元以下的，可以按20%的税率扣除；b. 艺术、书法、绘画等作品出售所得，在20万元以下的，可以按15%的税率征收；c. 直接投资股权收益，按20%的税率缴纳。这些优惠政策的出台，为增加投资收益提供了税收优惠，鼓励人们投资理财。

2、税收筹划的技巧

个税税收筹划是运用法律合法手段，设计优化收入或减免税款的一种合理行为，旨在实现税收优化和财富最大化。在执行个税筹划的时候，需要注意以下几个方面：

1. 合理选择个税申报方式：每年的个税可以选择包括全年一次性申报、每月申报、每季度申报、自行申报等多种方式。而对于不同收入、支出和财务状况的纳税人来讲，选择不同的申报方式就会产生不同的税效果和税收节约。

2. 合理利用税收扣除：新个税法推出了更多扣除项目，包括教育支出、赡养老人、住房租金等，做好相关支出凭证和证明材料的保存，逐项进行申报，即可在一定范围内享受税收优惠。

3. 合理规划个税年终奖：对于员工而言，年终奖是可预计的收入，不妨利用税收规划的方式，选择合适的时间或方式，减轻税负，将一部分纳税延迟到后面的几月或几年。

3、个税实例解析

通过实际的案例来分析个税的计算方法和纳税效果：

小张2019年度收入为10万元，其中5000元为股票和基金分红所得，8000元为艺术品展览出售所得。按照新政规定，全年的综合所得免征税额为5000元，比上年增加了1500元，个税起征点为5000元。则小张应当缴纳的个人所得税总数为：（5000元 – 5000元）×3% + （8000元—5000元）×10% + （10万元—8000元—5000元）×20% + 5000元 × （20%+15%）= 3625元。

4、要避免的误区

在个税的纳税过程中，有一些误区是需要避免的，下面对一些常见的问题进行整理和解释：

1. 把奖金当成绩效工资：企业给予员工的奖金并不属于绩效工资，所以不可以把奖金和绩效工资混为一谈。绩效工资是以年度为限额，按月或季度发放的，而奖金则是作为劳动用品奖赠或做出特别贡献奖励而支付的一笔收入，计算和纳税方式不同。

2. 把全年收入累加到实际月薪中：很多人不知道，新个税改革中纳税额的计算方式是按照月度综合计税的。所以说，当月收入相对较高，但全年的个税照常一定要按照每月5000元综合所得免征税额来计算，不能累加计算。

3. 把综合所得减除项与专项扣除混淆：个人所得税综合所得减除项是税前直接一次性减除的项目，专项扣除指选择合适的科目后，通过其标准定额的特殊抵扣方式减免个人所得税的金额。两者是不同的，要注意分清。

在个人所得税的计算和优化中，有各种注意事项和技巧需要掌握。对于纳税人而言，对于个税法律政策的了解和实际运用，不仅是为了避免税收风险，实现财富增值，更是对个人财务知识的提升和实践。

原创文章，作者：hello，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20230524520177.html

财富增值，个税优惠——全面解读个人所得税扣点

1、个税新政策解读

2、税收筹划的技巧

3、个税实例解析

4、要避免的误区

相关推荐