个人所得税总收入怎么算(个人经营收入所得税如何计算)

前沿拓展：

个人所得税总收入怎么算

稿费个人所得税计算方法

　最肉棉断树强拉被刘乡语　作为编辑本身，在工作中是不需要你亲自计算犯班个人所得税的，以下是我为大家整理的稿费个人所得税计算方法，希望大家喜欢哦!

　　稿费个人所得税的计算方法

　　我国的税法规定，对于稿织布贵费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。

　　具体的计算方法如下：

　　每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)

　　应纳税所得额=每次收入额(≤4000)-800

　　每次收入额(>4000)×(1-20%)

　　稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其如客继安宗万克且少别用于代扣代缴费用开支笑两统运苏车权长对和奖励代扣代缴工妒乱停批参队永吸洲识作做得较好的办税人员。但由税务情欢间规群春机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

　　此外，本税征收适用残疾人、烈属、孤老、伤方班残军人个人所得税优惠政策，具体规定如下：

　　对持区、县以上**门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得工资薪金、劳务报粒移小吃这里南使极留绿酬、稿酬、特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。

　　每次取得的收入按如下规定确定：

　　(1)个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作业殖渐着营肥便盟处钱衣品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版京求亮仅十服所营张导单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，项文龙肥均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。

　　(2)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书量动律创树百取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

　　(3)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

　　此外，如果读者朋友还是不太明白的`话，不妨参照如下更为白话的公式来纸钢散由教亚进行计算：

　　稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为灯改应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用直呼殖导度调海二800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

　　适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，计算公式为识副协属阿列希抓失染始：

　　(1)每次收入不超过4000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

　　(2)每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　例：某人因一篇**出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。

　　第一次缴纳个人所得税：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　第二次缴纳个人所得税：(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120

　　稿酬所得如何计算个人所得税?

　　一、应税所得额的确定：

　　稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

　　二、每次收入的确定：

　　(1)个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品，书画作品，摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。(2)在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。(3)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。(4)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

　　三、应税所得额的计算方法：

　　稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，其计算公式为：

　　每次收入不超过四千元：应纳税所得额=稿酬所得-800

　　每次收入在四千元以上：应纳税所得额=稿酬所得-稿酬所得×20%

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率

　　实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)

　　依据：1.《中华****个人所得税法》(主席令第48号)第三条第三款规定：稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。第六条第四款规定应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

　　2.《国家**关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定：关于稿酬所得的征税问题：(一)个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品，书画作品，摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。(二)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。(三)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

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个人所得税预扣（代扣）公式快查

一：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得计税（一）居民个人，预扣预缴

1.工资薪金所得

按月累计预扣，公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

适用预扣率：

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

按次比例（加成）预扣。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。“属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”可按“四同”规则判定，即：同一人，在同一单位（支付人），同一个月内，取得的同属于劳务报酬项目的收入，合并为一次计税。

（1）劳务报酬

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×预扣率-速算扣除数

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

适用预扣率：按照20%、30%、40%三档预扣率

（2）稿酬

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×20%

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算

适用预扣率：20%

（3）特许权使用费

公式如下：

按次（月）应预扣预缴税额=本次（月）收入额×20%

收入额：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

适用预扣率：20%

（二）居民个人，年度申报

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

次年3月1日到6月30日申报

公式如下：

申报税额=年度应申报税额-已预扣预缴税额

年度应申报税额=【年度工资薪金总收入×100%+年度劳务报酬总收入×（1-20%）+年度稿酬总收入×（1-20%）×70%+年度特许权使用费总收入×（1-20%）】×适用税率-速算扣除数

税率：

综合所得税年度税率表

（三）非居民个人，代扣代缴

1.工资薪金

（1）按月扣缴，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。公式如下：

扣缴税额=（本月支付工资薪金-5000）×适用税率-速算扣除数

（2）非居民个人境内两处以上取得工资薪金，自行申报，公式如下：

申报税额=（非居民个人境内两处以上工资薪金合计额-5000）×适用税率-速算扣除数-当月工资薪金已扣缴的税额

2.劳务报酬、特许权使用费所得

按次扣缴，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。公式如下：

扣缴税额=当次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数

3.稿酬所得

按次扣缴，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。公式如下：

扣缴税额=当次收入×（1-20%）×70%×适用税率-速算扣除数

4.适用税率：按月换算后的七级超额累计税率

二：利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得计税

（一）利息股息红利所得

按次代扣代缴个人所得税。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。公式如下：

每次扣缴税款=本次利息股息红利金额×20%

（二）财产租赁所得

按次代扣代缴个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。公式如下：

每次扣缴税款=（本月内租金净收入金额-800）-×20%

本月租赁收入额：本月内实际收取的租金收入合计

扣除额：财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序

一是财产租赁过程中缴纳的税费；

二是向出租方支付的租金；

三是由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；

四是税法规定的费用扣除标准。

（三）财产转让所得

财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。公式如下：

扣缴税额=（本次转让财产收入额-财产原值-合理费用）-×20%

财产原值，按照下列方法确定：

（1）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；

（2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；

（3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；

（4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。

（5）其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。

纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。

（四）偶然所得

偶然所得，以每次取得该项收入为一次。公式如下：

扣缴税额=本次偶然所得收入额-×20%

来源：凡人小站、会计

拓展知识：

个人所得税总收入怎么算

1、缴纳社保后，工资、薪金个人所得低于5000元，无需缴纳个税；
2、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在0-3000元税率为3%，速算扣除数0；
3、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在3000元-12000元税率为10%，速算扣除数210；
4、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在12000元-25000元税率为20%，速算扣除数1410；
5、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在25000元-35000元税率为25%，速算扣除数2660；
6、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在35000元-55000元税率为30%，速算扣除数4410；
7、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在55000元-80000元税率为35%，速算扣除数7160；
8、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间大于80000元税率为45%，速算扣除数15160。