不动产租赁所得个人所得税计算(动产租赁个人所得税怎么算)

前沿拓展：

不动产租赁所得个人所得税计算

个人出租房屋取得的所得的个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额来自则分两种情况，主要分割点在每次/月收入非育是否超过4000元。

1.每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税或抓黑成求商把利费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。

2.若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

扩展资料

注意事项：

1.房屋租赁是由把有房屋的所以者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

2.据**、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按星剧想四起征点缴纳。

3.我国的税收规汽定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳势果命房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。

脱听民也和带4.在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上安件清打存延扬将吗烧装的，减除20％的费用。

5.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收衣素止跳火块社。

6.房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心医威号跑受免绿问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

参考资料：百难见开包度百科-房屋租赁税

今天收到了客户咨询出租房屋的涉税问题，这位客户出租的是新购买的商铺，已经对外招租了一段时间了，现在终于碰到一个能够达成意向的租户了，但是对方明确要求他给开具增值税专用**，他也不知道能不能开，也不知道要怎么交税，就让我给他讲一讲。

对于开具增值税**这个问题，要看租户是不是个人，如果租户不是个人而是企业，是可以给他开具增值税专用**的，但是要按照开票的税率缴纳增值税；如果租户是个人，就不能给他开具增值税专用**了，不过可以给他开具增值税普通**，如果符合规定还可以免征增值税。

个人出租房屋，出租方需要缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税，承租方需要缴纳印花税。在具体缴税上，个人出租住房和商铺是有区别的。

增值税：如果个人出租住房，是按照5%的征收率减按1.5%计算的；如果个人出租商铺，是按照5%的征收率计算的。税法规定其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。个人不管是出租住房还是商铺，如果符合这个规定，都可以免征增值税。

城建税及附加：城建税根据地区不同，税率有7%、5%、1%三档，教育附加是3%的税率，地方教育附加是2%的税率，计税依据都是缴纳的增值税税额，城建税个人是可以减半征收的。个人如果销售额不超过10万元，是可以免征教育费附加、地方教育附加的；超过的话，教育费附加、地方教育附加是可以减半征收的。

个人所得税：个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。个人出租商铺，个人所得税税率是20%。

如果每次收入不超过4000元，则个人所得税应纳税所得额=不含税收入-相关税费-修缮费用-800元

如果每次收入4000元以上，则个人所得税应纳税所得额=（不含税收入-相关税费-修缮费用）×（1-20%）

其中，相关税费具体包括城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税，不包括增值税；修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

房产税：个人出租房屋房产税是可以减半征收的，如果出租住房，税率是4%；如果出租商铺，税率是12%。

城镇土地使用税：个人出租房屋城镇土地使用税是可以减半征收的，如果出租住房，可以免征；如果出租商铺，需要照常缴纳，具体税额以当地规定为准。

印花税：个人出租房屋印花税是可以减半征收的，如果出租住房，承租方和出租房是个人的话，双方都可以免征；如果出租商铺，税率是千分之一。

这位客户是以个人的名义出租商铺的，地址是在市区，承租方也是个人，所以，他只能给承租方开具增值税普通**，税率是5%，增值税分摊到每个月并没有超过15万元，是可以免征的，相应的城建及附加的计税依据是0了，也是不用缴纳的，个人所得税需要按照20%的税率缴纳，房产税可以减半征收，税率是12%，城镇土地使用税可以减半征收，具体税额以当地为准，双方的印花税可以减半征收，税率是千分之一。

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拓展知识：

不动产租赁所得个人所得税计算

房屋租赁中个人所得税计算步骤方法说明

　　在房屋租赁中，租赁产生的相关收益也是需要缴纳相关的个人所得税的。其中房屋租赁的个人所得税是如何计算的?

　　根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：⑴城市维护建设税，以实际缴纳的.营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳，⑶地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。

　　一、营业税

　　依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。

　　二、城镇土地使用税

　　个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，**每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为1.5元。

　　三、城市维护建设税

　　凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。

　　四、个人所得税费用

　　个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：

　　1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;

　　2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;

　　3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。

　　五、个人房屋租赁税计算的举例说明

　　以每月租金2000元计算。

　　印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0.1%=24元，即每月应缴印花税2元。

　　1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费(以城区为例)：

　　房产税：2000×4%=80元

　　营业税：2000×3%=60元

　　城市维护建设税：60×7%=4.2

　　元教育费附加：60×3%=1.8元

　　地方教育费附加：60×1%=0.6元

　　个人所得税：(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元

　　以上六项合计：251.74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253.74元。

　　2、经营性房屋出租，每月应缴税费(以城区为例)：

　　房产税：2000×12%=240元

　　营业税：2000×5%=100元

　　城市维护建设税：100×7%=7元

　　教育费附加：100×3%=3元

　　地方教育费附加：100×1%=1元

　　个人所得税：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元

　　以上六项合计：520.4元。加上印花税2元，则每月应缴税金522.4元。

　　(注：个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用，但每月最多只能扣除800元，且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除，此处计算未计入可扣除费用部分)

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