个人所得税年终奖怎么计算(个人所得税年终奖计算 税率)
前沿拓展：
个人所得税年终奖怎么计算
1.年终奖高于（或等于）费果探用扣除额的计算
按照年终奖缴税规定，个人取妒兴永与那该得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：
应纳税额=个人当跑价月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应纳税额为1195元。
（1）12000÷12=1获江占心段五息照完沙烟000（元），适用税率为10%，速算扣除数为罪吸关易25
（2）年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175（元）
（3）当月工资、薪金剂连元利海讲所得应纳税额为（2400务么四计班角夫顾别末-2000）×5%=20（元）
（4）当月合计应纳税液旧额为1175+20=1195（元）
2.取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算
如果在发放年终一次帮性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减盟裂受例所应门除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：
应纳税额=（个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
例2：刘某当月工资、薪金所得低于2000元（只有1400元），2008年1月13日，该单位再向组刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖未损放兰让现真些收举金减除当月工资与费用扣除额20初航永则不映更注爱00元之间的差额后，计算缴纳个以人所得税。据此，刘某在获得这察松既粒应影金笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：
应纳税所得额为3000-（2000-1400）=2400（元）
2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0；
应纳税额为240校治呀础司0×5%=120（元）
3.是年终奖除以12低于2000也要续夫无续士纳税
特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。
因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。
例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额2000元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。
18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25
应纳税额为18000×10%-25=1775（元）
4.单位发不含税年终奖个人所得税的计算
根据《国家**关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：
（一）按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
（二）含税的全年一次性奖金收入=（不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A）÷（1一适用税率A）；
（三）按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
（四）应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.
例五、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：
第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25；
第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=（不含税的年终奖收入-速算扣除数A）÷（1-适用税率A）；
12000=（10825-25）÷（1-10%）
第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25；
第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.
应纳税额=12000×10%-25=1175元
如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。
备受关注的年终奖个人所得税
正在持续完善
从2022年1月1日起
居民个人取得全年一次性奖金
需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税
今年年终奖仍然可以单独计算个税
不计入综合所得
全年收入不超过6万元的纳税人
明年可以暂不预扣预缴个税 （相关报道）
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今年年终奖
仍然可以单独计税
根据现行的规定，从2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
这意味着
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今年广大职工群体取得的年终奖，在2021年12月31日前：
可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
税务专家表示
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■今年的年终奖，既可以选择单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
■从2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，需要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
重要提醒
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2021年专项附加扣除
今年年底前需确认
劳动报记者了解到
依据相关规定
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■纳税人在2020年12月31日前，需对2021年的专项附加扣除进行确认。
■若未及时确认，那么已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。
税务部门建议
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■即时信息没有变化，纳税人还是应该核对自己的信息是否填写正确。
■以下这些都可以在个税App中填报**作：
纳税人可以修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；
纳税人如有老人在2020年去世，则2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除；
夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年可由另一方申报；
房租和房贷需要替换扣除的情况，即——
2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2021年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。
今年年终奖如何缴税
明年个税申报将有哪些新变化
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来源：劳动报
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来源： 湖北日报
拓展知识：
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