个人所得税计算实例详细(个人所得税计算实际例)

前沿拓展：

个人所得税计算实例详细

1、工资个税的计算公式为:
应纳税额=(工资薪金所得 –“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2、2011年 9月1日起执行7级超额累进税率:扣除数为提客亚乡饭弱乱落够3500元。
全月应纳税所来自得额 税率 速算扣除数(元接蒸线内飞械被马欢无)
全月应纳税额不超过1500元 3% 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税额超过450材雷类说岩汽西布0元至9000元 20% 紧获伟张555
全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
全月应纳税极宁措业丰额超过55000元办满载服假歌获至80000元35% 5505
全月应纳税额超过80余程集著士修先致000元 45% 13505

从2018年10月1日起，新个税方案将会体现在大家的工资条上。本文将介绍个税计算教程以及《新个税&五险一金计算器》！

“今年第四季度的过渡政策包含了双重减税措施，一是由原每月3500元的减除费用标准提高到了每月5000元；二是适用新的税率表，由于新的税率表拉大了中低收入的税率级距，减轻了中低收入者税负。”——经济日报《个税改革如何影响你的“钱袋子”》

一、新个税到底是怎么算的？

举个简单的栗子——在上海工作的李雷，他的岗位薪资是10000元/月。但这个工资并不是李雷能在银行卡里见到的工资，而是“到手工资+五险一金（个人缴纳部分）+个税”。

人事计算个税时，需要先将李雷的五险一金从总工资中扣除，按照上海标准，李雷五险一金个人缴纳1750元。

应税薪资=工资–五险一金=10000–1750=8250元

为了减轻居民负担，国家又设置了起征点，过去是3500，现在是5000，意思是：李雷8250的工资可以分为两部分，5000元是免税，剩下的3250参与缴税（即应纳税所得额），即：

应纳税所得额=应税薪资–起征点=8250–5000=3250元

那么剩下的3250元要如何计算个税金额呢？国家出了一张《个人所得税表》，这次改革中，这张表也发生了变化：

过去的《个人所得税表》：

现在的《个人所得税表》：

【传统的计算方式】李雷的应纳税所得额为3250，3000的部分缴税3%，超出3000的部分缴税250，综合为 3000 x 3%+250 x 10%=115元。

【快速的计算方式】速算扣除数的存在，可以避免传统麻烦的计算，李雷的应纳税所得额为3250，缴税级数为二，按照公式【个税=应纳税所得额 x 对应税率 – 速算扣除数】计算，综合为 3250 x 10%-210=115元

个税 = （总工资-五险一金-起征点）x 对应税率 – 速算扣除数

二、如何使用简道云计算器？

简道云是一个灵活易用的应用搭建平台，为了帮助大家快速计算个税，搭建了一个简道云版的《新个税&五险一金计算器》。

1）新个税计算器

【**作说明】直接输入应税工资后，可以获取个税结果

【搭建注意】这里主要用到简道云的if和and函数，具体公式如何写，可以在安装应用后，直接打开【fx编辑公式】的选框区查看

2）常见工资缴税额

【**作说明】方便大家快速浏览不同工资的个税额（如果所在企业的税额计算方式有特殊的地方，人事可通过仪表盘的方式，将企业常见的工资和对应税额录入，方便员工快速查看）

【搭建注意】主要使用了仪表盘中的明细表。

3）五险一金计算器

【**作说明】直接输入总工资后，可以直接获取五险一金金额。因为不同城市、企业的五险一金额度不同，上下限也不同，这里不做更多设置。大家可以安装后，在后台修改计算公式。

【搭建注意】主要使用了子表单功能，注意修改子表单的默认值和编辑权限。

点击安装：「 新个税&五险一金计算器 」

注意事项：

1、本计算器通过简道云搭建完成，只计算居民工资、薪金所得，经营、利息、股息、红利等其他所得不在计算范围内，如需计算更多，可安装此应用自行修改计算规则；

2、每个城市、企业的五险一金缴纳政策均不同，请根据实际情况自行调整公式。

本文教程所用工具，可以点击了解更多查看「简道云官网」零代码轻量级应用搭建平台

拓展知识：

个人所得税计算实例详细

2017年终奖个税以及个税6种特殊计算方法

　　年终奖个税一般适用于“除以12的税收优惠办法”，用年终奖除以12，然后按计算结果适用税率和速算扣除数。但在很多情况下，月收入的不同以年终奖发放方式的不同，都会导致个税计算方法不同。下面是我为大家带来的年终奖个税以及个税6种特殊计算方法，欢迎阅读。

　　一、月工资不同，年终奖个税计算方法不同

　　现在个人所得税起征点为3500元。当员工获得年终奖当月收入超过3500元时，直接适用“除以12的税收优惠办法”，当收入低于3500元时，需先扣除当月收入与起征点的差额，再适用优惠办法。

　　1、月工资高于3500元个税计算方法

　　案例：

　　小王2017年月收入6000元，年终奖36000元，无其他收入。

　　小王工资部分应缴纳个税：

　　(6000-3500)*3%=75元

　　小王年终奖个人所得税计算方法：

　　36000/12=3000

　　个人所得税适用税率为10%，速算扣除数为105。因此，年终奖个税为：

　　36000*10%-105=3495元

　　小王一月份个人所得税计算为3570元。

　　2、月工资低于3500元个税计算方法

　　案例：

　　小王2017年月收入2000元，年终奖36000元，无其它收入。

　　月收入未超过起征点3500元，不用缴纳个人所得税。

　　年终奖所得税计算方法：

　　36000-(3500-2000)=34500元

　　34500/12=2875，适用10%税率，105速算扣除数。

　　年终奖个人所得税为：

　　(36000-1500)*10%-105=3345元。

　　二、在一个纳税年度里，税收优惠方法只能使用一次，纳税人可以自由选择计税方法使用的时间和发放单位

　　1、员工同一月份在不同单位获得年终奖，可以选择其中一个单位使用优惠方法，另一个单位的年终奖合并到当月工资中计税。

　　案例：

　　小王2017年1月工资5000，取得本单位年终奖24000元，另外在合作单位取得年终奖6000元，无其它收入。

　　小王年终奖个人所得税计算方法：

　　24000/12=2000元，适用税率为10%，速算扣除数为105。

　　本公司年终奖个税为：

　　24000*10%-105=2295元

　　因为优惠政策只能使用一次，因此合作单位所得年终奖只能合并到当月工资计算个税：

　　(5000+6000-3500)*20%-555=945元

　　因此，小王2017年1月个税为3240元。

　　2、采用年薪制以及绩效工资的单位，年终奖所得税也适用该优惠方法，但是一个纳税年度内，每一位纳税人只能采用一次

　　案例：

　　小王2016年年薪12万元，每月发放5000元，年终奖60000元。年终奖计算方法适用优惠方法，计算如下：

　　60000/12=5000，适用税率20%，速算扣除数555。

　　因此年终奖个人所得税为：

　　60000*20%-555=11445元。

　　3、年终奖之外的其它奖金需要按规定缴纳个人所得税

　　员工获得除了年终奖之外其它奖金时，比如半年奖等，应该与当月收入合并，按税法缴纳个人所得税。比如年终奖分两个月发放时，则不能适用优惠办法了，只能并入当月收入计算个人所得税。

　　4、员工工作时间不足12个月，也适用税收优惠办法

　　比如，当年新入职员工，入职时间不到一年的，计算年终奖个税时，也是适用税收优惠办法的。

　　下面再简单介绍一下几种个税的特殊方法及案例：

　　1、职工低价购买公司安置房的差价收入

　　公司按照低于购置或者成本的价格将房屋出售给员工时，员工少交的’差价需要缴纳个人所得税，可以适用上面介绍的优惠方法。

　　2、年薪制企业薪金收入

　　央企负责人薪金结构一般由基本薪金、绩效薪金以及任期奖励构成，其中基本薪金和绩效薪金的60%在当年度发放，绩效薪金的40%和任期奖励在任期结束后发放。当年发放的薪金适用于个人所得税计算方法。任期结束后取得的绩效薪金和任期奖励适用于上面介绍的优惠方法。不过这种方法只适用于央企部分高管人员。

　　3、特定行业薪金问题

　　有的行业经济效益会有明显的季节性，比如说采掘业、远洋运输业等，每个月职工工资相差比较大，因此税法对这部分员工的薪金计税方法做出了特殊规定。对于这部分行业的收入采用按年计算、分月预缴的方式计算个税。

　　案例：

　　采掘业小王，每年1月份、2月份、11月份以及12月份工资为8000每月，3-10月工资约为3500元每月。则小王收入的个税计算如下：

　　(1)分月预缴个税

　　3-10月不需要缴纳个税，其它月份个税=(8000-3500)*10%-105=345元

　　年度缴税=345*4=1380元

　　(2)按年计算、应缴个税

　　每月应缴个税=[(3500*8+8000*4)/12-3500]*3%=45元

　　年度应缴纳个税=45*12=540元

　　应退税额=1380-540=840元

　　4、企业年金缴费

　　企业年金指按照《企业年金试行办法》规定，在基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。建立年金制度的企业和员工同基本养老保险缴费形式相同，向相关结构缴纳保险费用。

　　5、提前退休人员补贴个税计算

　　有些机关单位对未达到退休年龄办理退休手续的员工按照标准会有一次性补贴。这部分补贴不属于免税的离退休工资，应按照办理退休年龄到法定退休年龄之间月份平均分摊个人所得税。

　　应纳税所得额=(一次性补贴/办理提前退休年龄到法定退休年龄实际月份数-个税起征点)

　　应缴纳税额=[(应纳税所得额*适用税率)-速算扣除数]* 办理提前退休年龄到法定退休年龄实际月份数

　　6、解除劳动合同获得经济补偿金收入个税计算

　　对于解除劳动合同获得的经济补偿金，计算个税时，税法给予了一定的优惠政策。

　　对于一次性补偿金在当地上年度员工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过部分可以视为一次性收入，适用于一定期限内平均后计税优惠办法。以经济补偿金总额除以工作年限(最多12年，超过12年按12年计算)，商数作为月工资，计算个人所得税。经济补偿金也是按照国家标准缴纳五险一金，允许税前扣除。

　　案例：

　　张某在某机械厂工作15年，2016年2月与企业解除劳动合同，企业向张某支付一次性补偿金19万元，同时，拿出1万元缴纳五险一金。张某所在地2011年平均工资为2万元，张某个税计算方法：

　　免征个税额度=20000*3=60000元

　　应缴个税补偿金=190000-60000-10000=120000元

　　张某虽然工作15年，但是只能按照12年计算。

　　每月缴税额度=(120000/12)-3500=6500元

　　每月应缴税额=6500*20%-555=745元

　　补偿金应缴税额=745*12=8940元

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