房租个人所得税怎么计算(房租个人所得税怎么计算出来的)

前沿拓展：

房租个人所得税怎么计算

首先租房收入个人所得税是指有房租收入的纳税人（出租人）交的，不是承租人缴纳的。  

其次租房收入个人所得税是按照房租收入交税的具体如下:

1、对于企业出租房屋而言，应并入其他收入一并交纳企业所得税。  

2、对个人而言，应交纳个人所得税：  

每月（次）收入不超过4000元时：  应纳个人所得税额  ＝[每月（次）收入额－准予扣除队叫兰项目－修缮费用-800]×20%  

每月（次）收入超过4000元时：  应纳个人所得税额  ＝[每月（次）收入额－准予扣除项目－修缮费用]×（1-20%）×20%  准予扣除项目包括交纳的营业税、房产税、印花税等；  

如果是出租居民住用房，税率为10%；  

修缮费用一月（次）最多扣除800元，没有扣完的部分下月继续来自扣，扣完为止。

你公司为房主代交税金，房主取得的是税后所得，在计算个税时要换算成含税所得：

月不含税租金=16500/6=2750

月含税收入：X-(X-X庆刘侵皇继设门治越促*5%-800)*20%=2750

X=3197.53

月应交个税=(3197.53-3197.53*5%-800)*20%=447.53

扩展资料：

房屋租赁期限超过六个月双方当事人必须签溶管殖婷济洋背相订书面合同。房屋租赁合同中应包括以下方面的主要条款：出租房屋的范围、面积；房屋租赁的期限、用途；租金的数额及交付时间；房屋修缮的责任、转租以及违约责任等等。

在此基础上，双方当事人应持房屋租赁合同到房屋所在地的房地产管理部门办理备案登记，领取《房屋租赁证》。

办理房屋租赁登记备案，房屋租赁当事人应当提交下列材料：

（一）房屋租赁合同；

（二）房屋租赁当事人身份证明；

（三）房屋所有权证书或者其他合法权属证明；

（四）直辖市、市、县**政府建设（房地产）主管部门规定的其他材料。

房屋租赁当事人提交的材料应当真实、合法、有效，不得隐瞒真实情况或者提供虚假材料。

对符合下列要求的，直辖市希财队走依春减程均、市、县****建设（房地产）主管部门应当在三独志才题座个工作日内办理房屋租赁登记备案修只置杂节八殖假院输弦，向租赁当事人开具房屋租赁登补田赵特果映门脸复新划记备案证明：

（一）申请人提交的申请材料齐全并且符合法定形式；

（二）出应距院世社是伯租人与房屋所有权证书或者其他合宽笔措末汽轻校法权属证明记载的主体一致；

（三）不属于本办法裂刻读机联突妒他密渐第六条规定不得出租的房屋。

申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，直辖市、市、县****建设（房地产）主管部门应当告知房屋租赁当事人需要补正的内容。

参考资料：百度百队上打每互计字科——房屋租赁

一、3%-45%的七级超额累进税率

以下四类收入在取得的过程中需要按照各自的预缴比例预缴个税，而后按照规则并入综合所得，按照七级累进税率表征收个税，汇算清缴后，针对预缴个税及应交个税的差值进行多退少补。

（一）工资薪金所得

人员受雇或任职于企业而取得的工资、薪金、奖金等。此类所得区分于劳务报酬的重点在于个人是否**于企业，如果个人属于企业员工，那么取得的收入就属于薪资所得；如果**于企业，那么取得的收入就算作劳务报酬所得。

工资薪金的预缴周期为每月，预缴金额按照月度税率表确定。应纳税所得的确认需要扣减相关扣除项目，例如子女教育的每个每月1000元，赡养老人的每月2000元等。

例如，A任职于企业甲，月薪1万，有6岁儿子，需要赡养老人一位，需要预缴个人所得税为：

（10000-5000-2000-1000）*3%=60元

月度税率表

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

（二）劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得。身份方面需要**于企业，不在企业内部担任任何职位。一旦担任职位，则需要按照工资薪金所得缴纳税款。

应纳税额为收入减费用。每次收入不超过4000，减按800计算，收入超过4000，减除费用按20%计算。

例如，A取得劳务收入3000元或5000元

应纳税所得额分别为：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

预缴税额分别为：

2200*20%=440

4000*20%=800

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

（三）稿酬所得

稿酬所得指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。稿酬的应纳税所得额为收入（总收入的70%）减去费用，费用不超过4000元，减按800计算，超过4000元，减按20%计算。

例如，A取得稿酬70000元

应纳税所得为70000*70%*（1-20%）=39200

预缴个税为39200*20%=7840

（四）特许权使用费所得

特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权使用权取得的所得。预扣预缴适用税率和稿酬相同——20%。应纳税额为收入减费用。收入不超过4000，减按800计算，收入超过4000，减除费用按20%计算。

例如，A公司支付B个人特许经营权3000或5000元

应纳税所得额分别为：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

预缴税额分别为：

2200*20%=440

4000*20%=800

前四项收入都为综合收入，每年年底时把全年的应纳税所得额汇总起来，再按照全年综合所得税率表计算全年应纳个税。把这个数字和之前预缴的税额相比较，如果预缴的税额较多，那么就可以享受退税；反之则需要补税。

综合所得的税率表

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

二、5%-35%的五级超额累进税率

五级超额累进税率主要针对的就是经营所得。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的所得。

例如，A是个体工商户业主，年收入300万，成本200万，采用的是查账征收的方式。A个人所得税=（3000000-2000000）*35%-65500=284500

经营所得的税率表

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

三、20%比例税率

（一）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

应纳税所得额是个人每次取得的收入，不能从收入当中扣除任何费用。

例如，A为公司B的股东，今年B公司分红200万给股东A，股东A需要缴纳个税为=2000000*20%=400000

（二）财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

应纳税所得额以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。财产租赁所得以一个月取得的收入为一次。

例如，A出租房屋给B，每月房租5000元或3000元，A应缴纳个税为：

5000*（1-20%）*10%=400

(3000-800)*10%=220

税率为10%而不是20%是因为有税收优惠政策，个人按市场价格出租住房取得的所得，减按10%税率征收。

（三）财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

应纳税所得额为转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额。

例如，A购入10元一股股票1000股，支付税费150元，而后以20元一股卖出500股，缴纳税费200元。A应纳个税为:

应纳税所得=500*20-500*10（原值）-150*500/1000-200=4725

应纳个税=4725*20%=945元。

（四）偶然所得

偶然所得是指个人得奖，中奖，中彩以及其他偶然性质的所得。

偶然所得的应纳税所得额为收入额，不得减任何费用。

例如，A中奖额度为2000元，应缴纳个税为2000*20%=400元。

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拓展知识：

房租个人所得税怎么计算

房屋租赁中个人所得税计算步骤方法说明

　　在房屋租赁中，租赁产生的相关收益也是需要缴纳相关的个人所得税的。其中房屋租赁的个人所得税是如何计算的?

　　根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：⑴城市维护建设税，以实际缴纳的.营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳，⑶地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。

　　一、营业税

　　依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。

　　二、城镇土地使用税

　　个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，**每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为1.5元。

　　三、城市维护建设税

　　凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。

　　四、个人所得税费用

　　个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：

　　1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;

　　2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;

　　3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。

　　五、个人房屋租赁税计算的举例说明

　　以每月租金2000元计算。

　　印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0.1%=24元，即每月应缴印花税2元。

　　1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费(以城区为例)：

　　房产税：2000×4%=80元

　　营业税：2000×3%=60元

　　城市维护建设税：60×7%=4.2

　　元教育费附加：60×3%=1.8元

　　地方教育费附加：60×1%=0.6元

　　个人所得税：(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元

　　以上六项合计：251.74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253.74元。

　　2、经营性房屋出租，每月应缴税费(以城区为例)：

　　房产税：2000×12%=240元

　　营业税：2000×5%=100元

　　城市维护建设税：100×7%=7元

　　教育费附加：100×3%=3元

　　地方教育费附加：100×1%=1元

　　个人所得税：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元

　　以上六项合计：520.4元。加上印花税2元，则每月应缴税金522.4元。

　　(注：个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用，但每月最多只能扣除800元，且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除，此处计算未计入可扣除费用部分)

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