年终奖个税计算方式(最新个税年终奖计算方法)

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年终奖个税计算方式

　　年终岁末，小李终于拿到了盼望已久的奖励———年终奖，看着手里的工资条，小李纳起闷来，月薪1900元，年终奖6100元，扣除年终奖个人所得税585元，实际奖金5515元。而月薪同样为1900元的同事小赵，年终奖5900元，扣除年终奖个人所得税培十敌迅花依眼控活检出295元，实际奖金为5605元。怎么自己的年丝终奖仅比小赵多200元，却要比小赵多缴纳290元的税，到头来拿到手的奖金反而比小赵少了，是不是财务给算错了？据了解，每到年末，不少人都不知道自己缴纳的年终奖税是如何计算出来的，“劳华门据营获一般都是单位代扣了才发的税后奖金，我也从来没有问过，今年问了问同事才发现怎么小赵比自己年终奖少，税后反而比我的年终奖多了。这川艺年终奖税究竟是按什么标准缴纳的呀？”

　　两种年终奖计税方法

　　据了解，个人取得全年一呀停降要手容庆散查市括次性奖金或年终加薪，目前以两种情况计算缴纳个人所得税：其一，个部人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金安站所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，以全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照带乙湖沿封派北准任深工资、薪金所得项目“九级税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数；其二，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪影移周和一增金所得低于税法规定的费用扣除额的，用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目“九级税率县垂钟般输数造色燃笑表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算甲卫凯烧球突精倍都缴纳个人所得税。计吃电算公式：应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月手神耐众械林工资、薪金所得与费用扣除额的月且末格满差额）×适用税率—速算扣除数。

　　由于新的个人所得税起征点将自2008年3月1日起才执行由1600元提高到2000元的政策，小李和小赵今年先袁却费品点拿联满皮征的年终奖税仍然按照1600类元的标准计算。小李和小赵的当月月薪都超过了1600元的起征点，所以适用第一种计税方法。小李应缴税额计算方法：6100÷12=508元，处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，应缴税6100×10%-25=585元；小赵应缴税额计算方法：5900÷12=492元，处于1级税率，税率为5%，速算扣除数为0，应缴税5900×5%-0=295元。由于小李和小赵年终奖除以12个月后所属的税率不同，因此造成了小李税后奖金反而比小赵少的情况出现。事实上，财务人员经计算发现，以下几个区间的年终奖额度都会出现上述结果，如年终奖在6000元至6305.56元之间，24000元至25294.12元之间，60000元至63437.50元之间等。如果遇到这种情况，最好能同公司进行协商，就低选择，余下的请公司之后再补。

　　3月发放未必能少交

　　个人所得税起征点自3月1日起将由1600元提高到2000元的消息发布以来，不少人都认为年终奖金如果放到3月份就可少缴税。对此，税务专家指出，推迟发放的话，并不是所有人都能享受优惠。

　　因为如果雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应先将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后，再除以12来确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。据介绍，只有工薪所得低于新的起征点2000元、并且这个差额可令年终奖适用税率下调一个档次的，才能少交税。

　　以月薪1600元，年终奖6300元的甲为例，若以1600元为个税起征点，按照缴税公式一，6300÷12=525元，处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，因此，甲应缴税6300×10%-25=605元，甲实际到手奖金为5695元。若以2000元为个税起征点，按照缴税公式二，甲应纳税额的计算方法：（6300-400）÷12=492（元），处于1级税率，应缴税为6300×5%-0=315元，如此实际到手奖金则为5985元，比个税调整前税后多拿290元，而月薪为1900元的就无法通过拖后领取年终奖而占到什么便宜。

　　合理个人所得税管理

　　据某银行理财师介绍，税收筹划并不等同于偷税、漏税，而是利用税法没有明令禁止的东西，或与现有税收优惠政策相结合，达到尽可能少交税的目的。

　　回避纳税“临界点”就是其中一个不错的方法。有时企业多发钱，而员工实际拿到的还会少些，比如说小李。这就需要在发放前计算一下纳税“临界点”。如当年年终奖为6000元时适用税率为5%，应缴纳个人所得税300元，税后收入为5700元：若年终奖变为6200元时，适用税率为10%，应缴个人所得税为6200×10%-25=595，税后收入5605元。也就是说年终奖多200元，而税后收入却少了95元，多缴纳295元的个税。可见，若年终奖在6000元至6305.56元之间，税后收入却小于5700元，只有超过了6305.56元，税后收入才能超过5700元。

　　对于高收入人群，应该增加平时收入，而少拿年终奖。实行年薪制的企业老总，一次性领取年新，适用税率较高。要使个人所得税负担较轻，便需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。如年薪25万元的老总，可以和公司签订合同时将年终奖定为6万元，其他19万元改为月薪，每个月1.5万多元的收入可将原25%的税率降为15%.应该注意的是，现在很多企业通过发放购物券或有价赠券等方式，减少职工的现金收入，从而达到少交税的目的。但购物券或有价赠券仍被视作职工收入，在税务稽查中很容易受到处罚。

[责任编辑：编辑部]

还有半个月就2022年了，还有6周就过年了，大家除了等待春节假期，是不是都惦记着年终奖什么时候发？

这两天，有公司发了5000万元的年终奖刷屏了！

不少网友直言酸了：一年挣5套别墅，除了羡慕还是羡慕……

当小五看到这个消息的时候，第一反应是：要交多少税？于是算了算~ 按单独计税，则需缴纳个税22484840元。

大伙是不是震惊了，若年终奖真的是5000万，需要交的税也不少啊！

虽然大家对网上爆出的“别人家年终奖”羡慕万分，但真正需要**心的，其实是自己的年终奖如何缴税的问题，它决定了到手后真正能拿到多少钱。

根据个税优惠政策，2021年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，既可以选择与工资薪金合并计税，也可以选择单独计税。

也就是说，今年内大家发的年终奖，有两种计税方式可选：单独计税和合并计税。大家可以测算一下，在汇算清缴的时候，选择对自己更有利的缴税方式。

但明年就不再单独计税算法了，需按照新个税规定，将年终奖纳入全年所得综合计税。

单独计税计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

合并计税计算公式：应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数

举一个例子：

假如小王年薪10万（扣除三险一金后），不考虑专项附加扣除项目，他的年终奖是5万元。那么，年终奖选择哪种计税方式缴的税更少呢？

如果小王选择单独计税，则年终奖应交个税50000*10%-210=4790元，到手45210元。全年应交个税是4790+1480=6270元。

若小王选择将年终奖纳入全年所得税计税，合并计税（也就是今年以后的计税方式），需缴纳个税6480元。

在这个案例中，合并计税比单独计税多交6480-6270=210元。

是不是从上述例子中可以得出结论：单独计税缴纳的税更少呢？

**是否定的。至于选择哪种缴纳方式更划算？最好根据自己的实际情况试算一下。

网上有人大概测算过，对于税前年收入30万以下的人群来说，新政策的影响非常小，对于税前40万到100万人群来说，影响相对较大。

有些企业考虑到年终奖的计税新变化，打算将年终奖提前到今年12月底前发放。

但需要注意的是，一个纳税年度内，只能享受一次单独计税的优惠政策。如果今年已享受过一次单独计税，即使在今年12月底前发，也只能并入综合所得。

如果还没有使用过，可以利用优惠政策，这个月抓紧把年终奖发放啦~

最后，小五提醒各位老板和打工人：

年终奖单独计税要注意临界点，分别是3.6万元、14.4万元、30万元、66万元、96万元。

比如年终奖3.6万元，应扣个税1080元，若年终奖为36001元，则应扣个税3390.1元。

这就是人们常说的，“年终奖多发一元，到手少千元”的现象。

附：年终奖为1万~100万年终奖的税额

以上就是关于年终奖个税的相关分享了。今年您能领到多少年终奖呢？欢迎大家在评论区凡尔赛或吐槽下~

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