12000元个人所得税计算方法(个人所得税12000元交多少税)

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12000元个人所得税计算方法

2017年专家劳务费个人所得税计算方法

　　我国每年的税收收入是国库总苦聚板门儿所介圆收入的重要组成部分，税收政策也日渐完善，对于各项税种的征收也有着详细的明文规定。个人所得税是需要纳税人或扣缴义务人自行申报缴纳的税种之一，所以计算方式也受到大家的关注。那么大家是否了解专家劳务费个人所得税计算方式呢?下面是我为大家带来的专家劳务费个人所得税计算方法的知识，欢迎阅读。

　　一、专家劳务费个人所得税

　　劳植更务报酬所得，是指个人**从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入运标调色旧端畸高的，可以实行加成征错期收，具体办法由国务院规定，分为**：

　　1、 每次应纳税所得额不超过20 000元部分，税率按照20%计算，速算扣除数为0;

　　2、 每次应纳税所得额为20 000 至 50 000元，税率按照30%计算，速算扣除数为2000;

　　3、 每次应纳税所得额超过50 000元，税率按照40%计算，速算扣除数为7000。

　　劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元往即的费用;每次劳务报酬收入超过件英八路缺倒以可杀友坚4000元的，用收入减去收入额的20%。

　　例如：专家刘某一次取得收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其房离更干守温朝组措企还应纳个人所得税税额。

　　应愿马纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数

　　=4安慢米素况有参原0000×(1-20%紧但苗是季怀植很)×30%-2000=7600(元)

　　对劳务权温世脚报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：笔知胜器探一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的，加征十成。

　　例如：王某一次取得劳务压抗话山去气报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：

　　=50000×(1-20%虽夜走种益的)=40000元

　　=40000×30%(30%的税率为20000对应的2原时外剧某利言费0%的税率加征五成为30%)-2000=10000(元)

　　二、 外国专家劳务费个人所得税计算

　　1、外国人缴纳个税的扣除费用是4800元;

　　2、在**境内无住所而在一个纳税年度在**境内连续或累计工作不超过90日，该假试更此或在税收协定规定的期间在**境内连续或累计居住不超过183天的.个酒人，由**境外雇主支付并且不是由该雇主的**境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税;

　　3、在一个纳税年度中，在**境内连续或累计星由料持承远下从干济居住超过90天或税收协定规定的183天，但不满一年的个人，其取得的在**境内工作期间由**境内企业支付或负担和由**境外企业支付的工资薪金所得，都应缴纳个人所得税。

　　另外次年年初收入额超过12万还需进行申报。以上收入的人员应依法申报缴纳个人所得税，禁止偷税漏税的违法行为。

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个人养老金制度出台，个人年度缴费上限12000元。在缴费环节，向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。如果按照上限12000元缴费，有的人能节税5040元，而有的人还倒亏360元，这究竟是怎么计算的？

**就在于，在缴费环节，个人养老金缴费仅能在综合所得或经营所得中据实扣除；在领取环节，领取的个人养老金，需按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

依照我国《个人所得税法》的规定，个人所得分为：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

上述个人所得，其中（1）（2）（3）（4）统称为综合所得。工资、薪金按月预扣预缴个人所得税，劳务报酬、稿酬、特许使用费按次预扣预缴个人所得税。年度终了，这四项就要合并在一起汇算清缴，根据应纳税所得额的多少，选择适用3%-45%的超额累进税率中的对应档税率，计算应纳税额。所谓汇算清缴，就是汇总计算应缴的个人所得税，再将应缴的税款与预缴的税款比对，多退少补。

综合所得在计算年度个人所得税前，可减除费用六万元以及专项扣除（社保及公积金的个人缴费部分）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护支出）等。

经营所得，主要是个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。经营所得，按月或者季度预缴，适用5%-35%的五级超额累进税率，年度终了也需清算清缴。

假设，某纳税人，其全年综合所得的应纳税所得额（下同）96万元以上，适用最高一档即45%的个人所得税税率。那么，他每多挣100元，就要多纳税45元。反之，每少挣100元或者税前每多扣除100元，就会减少纳税45元。如果按上限12000元参加个人养老金缴费，且所缴费用全额得到扣除，则可以减少纳税5400元；再考虑到领取环节应按3%税率纳税360元，减去这360元，实际最多可以节税5040元。

如果全年综合所得在66万元至96万元之间，则适用35%的税率，最多可以节税12000*（35%-3%）=3840元。如果全年综合所得在42万元至66万元之间，则适用30%的税率，最多可以节税12000*（30%-3%）=3240元。可见，全年综合所得额越少，节税的比例越小，节税额越少。

如年度综合所得在12万元（月薪1万元）以下，减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，应纳税所得额已趋于0甚至为负数，基本上已无需缴纳个人所得税。对于这类纳税人，即使其参加了个人养老金缴费且得到了扣除，由于其综合所得本就无需纳税，因此扣除与否，其应纳税额是一样的，不能产生节税效果。

不仅无法节税，在领取环节，还要按3%的税率纳税。如果按个人养老金缴费上限即12000元缴费，在领取环节，领取该12000元，还需支出税款360元，即倒亏360元。

个人养老金的缴费完全由个人承担，如果该缴费不能得到扣除，那就意味着所支出的个人养老金，都是在税后列支的。简单说就是，个人养老金的缴费，使用的是已经完税的、完全属于个人所有的钱。

在缴费环节，用的是已经完税的钱，已经交过一次税了；在领取环节，又需按3%的税率再缴一次税，这种对同一征税对象课征多种税或实行多次征税，就叫重复纳税。

在此处，造成倒亏360元的原因，就是个人养老金的缴费不能在计算个人所得税之前得到扣除，而导致需重复纳税。

经营所得在计算个人所得税之前，可以减除成本、费用以及损失。减除后的余额为应纳税所得额，应纳税所得额乘以税率，就是应纳税额。同理，如果应纳税所得额为负数，则个人养老金缴费是否得到扣除，其应纳税额是一样的，也不能产生节税效果。在领取环节应缴纳的3%的税款，也是重复纳税。

再假设，某纳税人，全年没有取得综合所得，也没有经营所得，而只有其他所得。他按照年度上限12000元参加个人养老金缴费，由于个人养老金缴费仅能在综合所得或经营所得中扣除，而不能在其他所得中扣除，因此该12000元不能扣除，从而不能产生节税效果。在领取环节，也需按3%的税率计算缴纳个人所得税，支出税款360元，即最多也是倒亏360元。

总结：

1.国家出台个人养老金制度，其目的是推进多层次、多支柱养老保险体系建设，促进养老保险制度可持续发展，满足**群众日益增长的多样化养老保险需要。节税只是个人养老金制度的附带属性。

2.参加个人养老金缴费，节税效果因人而异，能否节税也因人而异。不考虑投资回报以及资金的时间价值，参加个人养老金缴费最大可节税5040元，最少可节税-360元。

3.年综合所得12万元（月薪1万元）以下的，或者没有综合所得、经营所得的纳税人，参加个人养老金缴费基本上没有节税效果，反而会导致多纳税。

4.年综合所得96万元（月薪8万元）以上的，参加个人养老金缴费的节税效果最好。由此可见，越努力，越能节税。加油！#个人养老金##官方：个人养老金每年缴纳上限为12000##个人养老金制度来了##《个人养老金实施办法》发布#

参考法规：

1.2022年4月8日，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》。

2.2022年10月26日，人力资源社会保障部 、**、国家**、银**、**联合制订的《个人养老金实施办法》。

3.2022年11月3日，**、**《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。

拓展知识：