5500个人所得税怎么计算(5500个人所得税是多少)

前沿拓展：

5500个人所得税怎么计算

一个月工资5500，在不考虑专项扣除及专项附加扣除等情况，每个月需缴纳刑纸15元的个人所得税。计算方法为（年纳税额-税收起征点）*税率。即（5500*12-60000）*0.03=180，合每个月需缴纳15元个人所得税。

根据《中华****个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十西皮既介落朝独么损宣务计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从投次简她川失用安氢六晚其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第车季另游站议一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；取盟异月左镇专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人鲜析假等支出，具体范围、间用之谓样作标准和实施步骤由国务除范权花响号相经原搞院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

扩展资料巴维情刑底女望粮：

《中华****个人所得税法实施条例》第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确乡土找草映板松渐兵龙定：

（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项收刑其苏油目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

第十五条　个人钟行扬西入世所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

从事生产、经营活动，未提损振二最试流每克供完整、准确的纳税资牛善料，不能正确计算应纳税所得扬书意停教素国造杂额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

参考资料来源：百度百科——中华****个人所得税法

本期，整理了关于“广告宣传费税前扣除”的申报表填报案例，希望对大家有帮助。

【案例】税税念公司是一家食品生产企业，2020年全年营业收入12万元，其中：销售食品10万元，销售多余原材料收入2万元。2020年6月，将一批食品用于市场推广活动，该批食品市场价为1万元。

2020年12月，处置了一台旧设备，结转处置利得3000元。

假设税税念公司全年支出广告费3万元（其中，5000元未取得合规票据），2019因广宣费超限额结转扣除的支出1000元。

请问广宣费如何在企业所得税税前扣除？如何正确填写申报表？（假设不考虑其他情况）。

【分析】

1、广宣费税前扣除政策

首先，根据企业类型不同，广宣费的扣除比例有三个档次：

① 15%

对于一般企业，实际发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（无限期结转）。

② 30%

对于特殊行业，扣除限额比例翻倍。

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除（无限期结转）。

③ 0%

《广告法》规定，禁止利用广播、电影、电视、报纸、期刊发布烟草广告。所以，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

税税念公司属于一般企业，扣除比例为15%。

政策依据：

《** **关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)；

《** **公告2020年第43号 ** ** 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》。

其次，“当年销售（营业）收入”怎么确定？

广告业务宣传费的扣除限额计算基数为“销售(营业)收入”。

销售(营业)收入，不完全等同于会计核算收入。

《国家**关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括视同销售(营业)收入额。

因此， “销售(营业)收入”=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。

税税念公司销售(营业)收入为13万元，其中：主营业务收入为10万元，其他业务收入为2万元，视同销售收入为1万元。

2020年广告业务宣传费的扣除限额=13万元*15%=1.95万

2020年计入损益的广宣费=3万元，超限额。

本年度纳税调增金额=3万元-1.95万=1.05万元

2020因广宣费超限额结转以后年扣除的支出=1000元（2019年结转）+5500元（2020年结转）=6500元

为什么结转以后年度扣除金额为6500元（而不是3万元-1.95万=1.05万元）？

1000元为2019年结转以后年度扣除的金额，2020年也未能扣除，继续结转。

本年广告费3万元中有5000元未取得合规票据，剔除后只有2.5万元符合条件。实际扣除1.95万，剩余6500元（2.5万元+0.1万-1.95万）可以无限期结转以后年度扣除。

2、如何填写申报表？

主要涉及的表单有《A101010》、《A105010》、《A105060》。

刚才咱们说了一般企业，那么对于房地产开发企业来说，填写有什么不同呢？

主要体现在视同销售收入的填报不同。

《国家**关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。

对房开企业来说，“销售(营业)收入”=主营业务收入+其他业务收入+预售收入

举例来说，签订预售合同的时候，房开企业会计上没有结转收入，这时候预售业务要通过填写《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中的“销售未完工产品收入”等栏次，将这部分纳入 “销售收入”中去，再计算广宣费和业务招待费的限额。

拓展知识：

5500个人所得税怎么计算

工资5500元交个人所得税15元。2019年1月1日起，个人所得税起征点为每月5000元，即超过5000元的部分才需要交纳所得税。5500减去5000还剩500元，不超过1500的交纳3%的所得税，即15元。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较**重，对经济亦有较大影响。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税率为3%，个人所得税的计算方法为（5500×12-60000）×3%=180元。此为年总缴税额，平均到每个月为15元。月工资为5500元的情况下，应缴纳15元的个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
【法律依据】：
《中华****个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。