出口退税款怎么计算(出口怎么退税怎么计算)
前沿拓展：
出口退税款怎么计算
出口退税涉税帐务处理
1.不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额：
借：应收补贴款-出求约越口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
3.免抵税来自额：
借：应交税金—应感坏京同或志岩左沿及交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
4.收到退税款
借：银行存款
货：应收补贴款-出口退税
生产企业出口退税典型例题问构：
例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许啊族你节组苦社举系抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合**币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则红地还岁停只马测相关账务处理如下：
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
板州前阶写 借：原材料等科目 5000000
应交税金——应交增值税（煤身当良缩几面仅客进项税额） 850000
货官由：银行存款 5850000
（2）产品外销时，分录为：
班某华检刘学医失川屋素 借：应收外汇账款 24000000
货：主营业务收入 24000000
（蒸迫缩身亮我措微谓断单3）内销产品，分录为：
滑总代改势米所面少衡 借：银行存款 3510000
货：主营业务收入 3000000
应交税金——应交增值税（销项税额） 510000
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×**币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
借：产品销售成本 480000
货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000
（5）计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-六束又司省48）=9（万元）
结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷怀娘祖道准弱行推方余额为90000元。
（6）实际缴纳时
借：应交税金——未交增值税 90000
货：银行存款 90000
（7）计算应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外族收零触业山构衣汇**币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
借：应交税金——应交增值观色误控率阶顺税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000
例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）领积气胡绿分录同上。其余账务处理如齐话速异硫下：
（8）计算应纳税额或伟成布续息它质设沉湖当期期末留抵税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）
由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
（9）计算应退税额和应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇**币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时
当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）
借：应收出口退税 460000
应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000
（10）收到退税款时，分录为：
借：银行存款 460000
货：应收出口退税 460000
进出口退税是国家的激励出口的一大重要举措，也是国家税务中的一项重要税收。国家实行进出口退税无疑是从事进出口贸易公司的一大福音。出口越多，退的税就越多，利润流失就越小。因此，贸易公司申请进出口退税是一个重要的和必要的一个举动。
进出口退税
很多对这块不是很熟悉的人，对于这个出口退税额只有一个大致的概念，但怎么得来的，怎么算的却一无所知。这个进出口退税额计算，说简单也简单，说困难也困难。为什么这么说呢？说简单，是因为计算进出口退税额有标准公式，直接套就可以了，小学数学过关的人都能算出来。说困难，是因为计算进出口退税额中有很多衍生项，需要你去弄懂每个概念及计算方法。
那这个进出口退税额到底是怎么算出来的呢？我这就不卖关子了。进出口退税额=增值税**金额/（1+增值税率）*出口退税率。看到这个公式后，相信很多人会有种恍然大悟的感觉。但问题又来了，这个增值税是什么，增值税率怎么算，出口退税率都一样吗等等这些问题。下面我将为大家一一解答：
增值税
百度百科官方解释：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税额=销项税额-进项税额。销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
增值税率
百度百科官方解释：增值税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。增值税率=产品总体税额/销售收入额*100%。但现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。更具不同产品，定义不同的增值税率，简易快捷。
进出口退税率
百度百科官方解释：进出口退税率指出口产品应退税额与计算退税的价格比例。退税率=应退税额/计算退税价格*100%。但现在基本实行简易税率，就是按照不同产品分类来定义产品进出口退税率。目前有17%、13%、11%、8%、5%这五档税率。
知道了进出口退税额计算公式中的计算项后，算起来就不那么费劲了，直接套公式就行了。
拓展知识：
原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20221130511041.html
