工资个人所得税怎么计算(工资个人所得税计算方法)

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工资个人所得税怎么计算

2017-08-翻29 来源：个税专家

阅读数： 84954

摘要： 2019年1月1日新个税法实施后，每月发放工资时，单位扣缴税款将由现行代扣代缴改变为预扣预缴。

2019年1月1日新个税法实施后，每月发放工资时，单位扣缴税款将由现行代扣代缴改变为预扣预缴。预扣预缴方法是一种预先计算扣缴税乎拿促款的方法，具体是根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附加扣除等扣除项目金额，计算其应纳税款。对日常多预缴的税款，年度终了纳税人办理汇算清缴申报、申请退税，税务机关将及时、足额退还。

一、累计预扣法

来自累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专余白并书大头项扣除、累计专项八刑固措附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额酸严。

个人所得税税率表

二、计算公式

本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额

其中：

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

（1）累计收入=截至当前月份累计支付的工资薪金所得左剂资主洲美四杂城收入额

（2）累计免税收入=截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额中依法可以免税的累计收入额

（3）累计基本减除费用=5000元/月×当前月家下已样怀器只玉份

（4）累计专项扣除=截至当前月份累计专项扣除额

（5）累计专项附加扣论除=截至当前月份累计专项附加扣除额

（6）累计依法确定的其他扣除=截至当前月份累计依法确定的其他扣除额

三、案例说明

1、李先生在甲企业任职，2019年1月在甲企业取得工资薪金收入18000元，无免税收入，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附德长有听危加扣除为3000元，无其他扣除。

1月应纳税所得额=末判燃虽成代支编倍景累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计修亮六达依法确定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，对应税率为3%

应纳税额=8000×3%=240元

2019年1月，甲企业在发放工资环节按照上述规则计算并预扣个人所得税24费仍著点核室待型飞另氢0元。

2019年2月，甲企业在申报期内按照新税法申报个人所得税，以预扣务王海无限许师己成宪需预缴方法计算出的240元为李先生进行预缴个人所得税申报。

2、20毛态院钢特保星棉19年2月，李先生在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，缴纳三脚推险一金等共计2000元，可以住军城穿司县第并办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。

计算预扣个人所得税

（1）累计预缴应纳税所得计算

①累计收入=截至当前月份累计支让露丰花见占她歌倍量当付的工资薪金所得收入额=18000+16000=34000

②累计免税收入=0

③累计基本减除费用=5000元/月×当前月份=5000×2=10000大备实异鲁鸡品义证元

④累计专项扣除=截至当前月份累计专项扣除=2000+2000=4000元

⑤累计专项附加扣除=截至当前月份累计专项附加扣除=3000+3000=6000元

⑥累计依法确定的其他扣除=0

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=34000-10000-4000-6000=14000

对应税率为3%

（2）2月应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额=14000×3%-240=420-240=180元

2019年2月，甲企业在发放工资环节按照上述规则计算并预扣个人所得税180元。

2019年3月，甲企业在申报期内按照新税法申报个人所得税，以预扣预缴方法计算出的180元为李先生进行预缴个人所得税申报。

（三）2019年3月，李先生在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，发放季度奖金30000元，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。

1.计算预扣个人所得税

（1）累计预缴应纳税所得计算

①累计收入=截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额=18000+16000+16000+30000=80000

②累计免税收入=0

③累计基本减除费用=5000元/月×当前月份=5000×3=15000元

④累计专项扣除=截至当前月份累计专项扣除=2000+2000+2000=6000元

⑤累计专项附加扣除=截至当前月份累计专项附加扣除=3000+3000+3000=9000元

⑥累计依法确定的其他扣除=0

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=80000-15000-6000-9000=50000

对应税率为10%，速算扣除数2520。

（2）3月应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额=50000×10%-2520-420=2060元

2019年3月，甲企业在发放工资环节按照上述规则计算并预扣个人所得税2060元。

2019年4月，甲企业在申报期内按照新税法申报个人所得税，以预扣预缴方法计算出的2060元为李先生进行预缴个人所得税申报。

以后月份以此类推。

我们每个人都是纳税人，都有按时缴纳税款的义务。我们不仅要按时缴纳税款，更要有学习税法知识的意愿。我们不仅要知道所以然，更要知道之所以然。

下面虎虎就来简单说一下工资个税的计算方式。

年收入11万需要交多少税？

根据《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》可知，应退或应补税额的具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

所以我们只知道收入是11万，是不能计算出来到底需要缴纳多少个税的！

假设年收入11万都是工资薪金所得。另外，“三险一金”每个月是2000元，子女教育等专项附加扣除2021年一共是24000元。

应纳税所得额=110000-60000-2000*12-24000=2000元。

应纳税额=2000*3%=60元。

看到了吗？在知道收入的情况下，还需要知道其他各项扣除，才能计算应纳税额！而且收入类型不同，实际计算时也会出现差异！

工资的个人所得税怎么算？

工资的个人所得税=应纳税所得额*适用的税率。对于个人来说，工资的应纳税所得额，就是实发工资扣除相关费用后的金额。

而税率就是3%-45%的累进税率。个人的应纳税所得额不同，实际适用的税率也不同。

不仅如此，工资收入也是综合所得的一部分，也需要进行汇缴清算。2021年个税汇缴清算截止的时间，到2022年的6月30日。如果你还没有进行个税汇缴清算，一定要及时进行申报。

举例说明：

截止到2021年6月份，虎虎的工资薪金所得是6万，应纳税所得额是3万。根据七级累进税率可知，虎虎计算个税时，适用的税率是3%、速算扣除数是0。

虎虎工资的个人所得税=30000*3%=900元。

如果虎虎在2021年只有工资薪金所得，没有其他收入。并且虎虎每月的收入很固定，那么虎虎在进行2021年个税年度汇缴清算时，既不用补税，也不会发生退税的情况。

工资薪金所得包括的范围有哪些？

个人的工资薪金主要包括：工资薪金所得、年终奖、补贴、津贴、劳动分红以及其他所得。

基本上我们个人从公司获得的收入，都是计算个税需要包括的范畴。只有极少数的补贴或津贴不用缴纳个人所得税。

这里面，年终奖比较特殊。对于年终奖而言，在年度汇算清缴的时候，可以单独计税也可以并入综合所得计税。

在这样的情况下，我们需要根据自己的实际情况做出对我们最有利的选择。

一般而言，如果你平时的工资不需要缴纳个税，在年度汇算清缴时可以选择并入综合所得计税。这样的情况下，你应该可以退到一部分小钱；如果你平时都需要预缴个税，在年度汇算清缴时，就需要具体情况具体分析了。

参考资料：

《中华****个人所得税法》

《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家**公告2022年第1号）

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