个人独资企业个人所得税计算公式(个人独资企业个人所得税如何计算)

前沿拓展：

个人独资企业个人所得税计算公式

第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法获北。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所**滑穿往三兴初查举答得税。
　　第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪胜歌优规吗红步杆达马种征收方法由主管税务机关确定。
　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
　　第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度祖值胡量的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率具早围何离足冷们弱计算应纳税款。
　　第五、烟述书激采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通整很律仅把主手它知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第六、由于2011年前8个月适用修改前的用序分元检端《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按境照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。

个人独资企业对外投资分回的利息、股息等，如何缴纳个人所得税？

关于这个问题，12366等专业平台或网站上如下答复。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

以合伙企业名义对外投资分回的利息或者股息、红利的，应当按照《通知》精神第5条确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算个人所得税。

根据官方上述答复，应该弄清楚这样几个问题：

①人独资企业和合伙企业对外投资分回来的股息、利息、红利所得，不交企业所得税，要交个人所得税。

②第2段答复中“《通知》精神第5条”，啥意思？咋还不解释清楚呢？

官方答复来自国税函[2001]84号。

该函是对《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)的口径解释，财税[2000]91号在上述答复中就是所谓的《通知》精神。第5条是这样规定的：

做好2000年年终的个人所得税汇算清缴工作。2000年年度终了后投资者进行个人所得税汇算清缴时，个人独资企业和合伙企业2000年已预缴的企业所得税税款可以抵扣投资者应缴纳的个人所得税税额。汇算清缴需要退税的，先退预缴的企业所得税，不足部分再退预缴的个人所得税。

相信看到这儿的小伙伴可能会发懵，怎么个人所得税计算，还涉及企业所得税啊？

是的，您没看错。

2000年以前个人独资企业和合伙企业确实交过企业所得税，但在2000年以后，国务院下文取消了对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税的规定。

看到这里，相信小伙伴们应该明白过来了，但官方答复第2段，又该怎么理解呢？

在2000年，国家为了鼓励个人独资企业和合伙企业发展，2000年度已预缴的企业所得税，在汇算清缴个税环节“有税抵税，无税退税”。

①用什么抵？

用 当年汇算的个人所得税 抵 当年预缴的企业所得税。

②答复中“《通知》精神第5条”的情形已不复存在，那么，现在我们该怎么理解，怎么执行呢？

综合上述情况，应该是这样：

以合伙企业名义对外投资分回的利息或者股息、红利的，应当按合伙协议约定的分配比例（没有约定分配比例的，按合伙人数量平均计算）确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算个人所得税。

关于个税，还需要说明的问题：

①个人独资企业投资者，以全部生产经营所得计算应纳所得税额。

②合伙企业的投资者以全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例计算应纳税所得额；没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

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拓展知识：

个人独资企业个人所得税计算公式

核定征收的方法

1、个人独资、合伙企业核定征收实行核定行业应税所得率的办法，按年核定、按月缴纳。定率征收即核定应税所得率征收，是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算，或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下，主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况，根据纳税人的实际生产经营状况，按照一定的程序方法，按照应税所得率计算征收个人所得税的方法；

2、实行核定应税所得率征收方式的，纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应按其主营项目确定应税所得率。

3、应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

对纳税人收入总额难以确定的，按《中华****税收征收管理法》、《实施细则》规定核定。

扩展资料

公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

得税。

参考资料来源：百度百科-个人所得税减免政策

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个人独资企业个人所得税计算公式

个人独资企业是一种介于有限公司和个体工商户之间的一种企业形式，企业负责人是投资者本人，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，自然人企业。是非常好的政策。
在有一些地方个人独资企业是享受政策的，所得税享受核定征收。在江苏税收洼地个人独资企业就享受这样的政策：
1、用5级累进制核定，核定利率为10%，开票额乘以核定利润率之后得到应税所得额，再去对应五级累进制，从而得到应税所得。综合所得税率为0.5%-3.5%。
2、核定税额的形式，地方**直接出核定征收鉴定表核定利率2%
举例
1.以年收入（开票）额500万为例
增值税：500/（1+3%）*3%=14.5631
附加税：14.5631*10%=1.4563
（含城建、教育、地方教育附加）
所得税：500*10%*35%-1.4750=16.025
综合税率：（14.5631+1.4563+16.0250）/500=6.4%
按地方留存30%-50%奖励企业：增值税地方留存50%，所得税地方留存40%。
企业奖励：（14.5631*50%+16.025*40%）*30%=4.1075
综合税率：
（14.5631+16.025-4.1075）/500=5.59%
办理流程：
1，对行业几乎是没有限制，比如服务行业、建筑设计行业、工程建筑行业（设备租赁）、科技行业、文化传媒等
2，一站式服务，工商，税务都是专人办理
3，注册费用3000元，提供**服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）

个人独资企业个人所得税计算公式

对。要减掉速算扣除数。

但要注意这里的应税所得要按年计算，即是指年应税所得=全年收入总额-成本、费用及损失

不过你的前提是核定征收方式，核定应税所得率征收办法的计算公式如下： 

应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额= 收入总额×应税所得率
或
应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
假如根据收入核定，假设第一季度收入131500元，税务局核定的应税所得率：10%
因为实行的是核定征收，故不能扣除其他成本费用之类的
第一季度：
应纳税所得额=131500*10%=13150
换算为全年应纳税所得额13150*4=52600
找税率和扣除数（20%，3750）
第一季度应纳税额：（52600×20%-3750）÷4

第二季度同理，也是把一，二季度应税所得额换算为全年总数找税率和扣除数，计算出全年应交数，然后除以4乘以2，得出一、二季度应交数，再扣除第一季度已缴数，余数就是第二季度应缴数

第三季度按第二季度思路计算

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个人独资企业个人所得税计算公式

核定征收个人独资企业的个人所得税计算方法如下：
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，
依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
扩展资料
根据《中华****个人所得税法》、《中华****个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
1、省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
2、乡、镇以上（含乡、镇）****或经县以上（含县）
****主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
3、个人持有**发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
4、国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及**门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
参考资料来源：百度百科–个人所得税