个人薪资所得税计算方法(个人所得税工资税计算方法)

前沿拓展：

个人薪资所得税计算方法

工资的个人所得税计算方法：

应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率

一、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-河日列牛动调史客弱沉频专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

二、适用税率：

三、专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人值案参的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

研球秋察座的首快2、继续教育：纳税论紧垂生剧判某人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额重金季扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能处元领用川矛实贵判形超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关审皮面限列助取最的的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税皮电它抗区袁人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买**境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最批丝巴长不超过240个马磁句急医爱月。纳税人只能享受一次首套住灯房贷款的利息扣除。

5、住希房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的科其他城市，扣除标准结帮倍为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖己顺否于严换方绝口右区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额样全千又积掉端娘德括扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，获娘四助即宁总粉力良据由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

扩展资料：

个人所得税减免项目：

根据《中华****个人所得税法》、《中华****个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）****或经县以上（含县） ****主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有**发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及**门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发（1999）180号文件也进一步规定，在**工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。

（5）按照国务院规定发给的**特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于**科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。

参考资料来源：百度百科–个人所得税

个人所得税可以说是大家最关心的税种了，它直接关系到大家到手的工资多少！

注意！！！合理个人所得税管理，绝对不是逃税，利用好可以专项附加扣除优惠和一些合理省税的方法，就能达到节税的效果！

对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。

在积极纳税的同时，寻求合理个人所得税管理的途径对于广大的工薪阶层，每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

下面阿东给大家列举一下个税的15种减少方法：

1、子女教育

从3岁到读完博士。每月1000元教育费用。夫妻各占50%或一方承担，1000元可以分摊或一方免交个税。

2、学历或职业资格。

如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用，学历教育期间每年480O元或取得职业资格证书每年3600元的费用,兔征个税。

3、大病医疗。

如果大病医疗费用个人负担超过15000元的部分，每年600O0元免交个税，但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

4、首套住房利息。

首套住房利息支出，每月享受不超过1000元的额度，免征个税，最长不超过20年,但要提供赁款合同、还款凭证。

5、房屋租金。

工作城市的租房支出〔没有白住房)，直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元，免征个税(各地免税额度有差异)。

6.赡养老人

父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。

根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7.离职补偿金

职工离职时,领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍以内的免个所税。

8.分摊法

如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当月税率,相应合法个人所得税管理。

9.提高公积金额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交得多之后退休工资自然会高,住房公积金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的个人所得税管理办法。

10.高温费

也就是俗话说的高温补贴：职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费要交税。

11.提高福利降工资

一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。

此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

12.劳务报酬工资化

西安—私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作，每月工资约为6000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则6000元作为劳务报酬所得应纳税额=(6000-800)x20%=1040元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系，则6000元作为工资薪金收入应纳税额=(6000-5000)x3%=30元，与之前相比每月节税1010元。

13.差旅费补贴、误餐补助

因出差产生的交通费、餐费，可凭**作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税(有参考标准,超过部分仍将计入个人所得并征税)

14.标准内的公务用车、通讯补贴

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后,按照"工资、薪金"所得项目计征个人所得税。

15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

自主择业的军队转业干部从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

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拓展知识：

个人薪资所得税计算方法

工资个税的计算方法如下：
　　本期应预扣预缴税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额；
　　累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
　　其中：
　　累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。
　　累计预扣法思路如下：
1、先把截止当月所有工资，相当于“年”算个税；
2、减去截止到上月已累计缴纳税额；
3、就是当月需要“缴”个税。
　　采取累积预扣的方式是使预扣的税款最大趋同于年终的汇算清缴税款，能最大限度地减少退补税的情况发生，从而减轻征纳双方的纳税成本。
《中华****个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《中华****个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。
【温馨提示】
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如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。