分红个人所得税计算方法(企业股东分红个人所得税计算方法)

前沿拓展：

分红个人所得税计算方法

个人所得税包括很多内容阿，工资薪金，个体工商户的生产、经来自营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营的所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院**门确定征税的其他所得。
下面说几个常用的：

工资、薪金所得，
是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有光的其他所得早认坚注亮清。
不予征税的有：独生子女补贴，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，托尔补助费，差旅费津贴、误餐补助。奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金另有规定。
工资、薪金所得个人所得税税率表：
1，不超过500元的部分，税率：5% ，速算扣除税：0
2，超过500元的–2000元的部分 税率：10% 速算扣除数：25
3，超过2000元–5000元的部分 税率：15% 速算扣除数：125
4，超过5000元–20000元海的部分 税率：20% 速算扣除数：375
5，超过20000元–40000元的部分 税率：25% 速算扣除数：1375
6，超过40000元–60000元的部分 税率：30% 速算扣除数：3375
感谁刘火刑距木圆7，超过60000元–800办女每济太示力吧00元的部分 税率：35% 速算扣除数：6375
8，超过80000元–100000元的部分，税率：40%，速算扣除数：10375
9，超过100000元的部分，税率：45%,那李静变划律清又活速算扣除数：15375

注：销实含飞尽税率表所列的所得额是在“每月收入额-800或4000元或北京是1200起征点”的基础上所得出的金额。一些地方的起征点是不同的。要按照您们当地的规定。

计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=（每月收入额-800或4000元或北京是1200起征点）*适用税率- 速算扣除数

个体工商户和合伙企业缴纳的命研候叶房持规最收发都是个人所得税
税率表如下：
1。不超过5000元的，税率：5%，速算扣除德数：0
2。超过5000元–10000元的部分，税率：10% 速算扣除数：250
3。立进布超过10000元–30击逐奏及殖该000元的部分，税率20% 速算扣除数：1250
4。超过30000元–50000元的部分，税率30% 速算扣除数：抗4250
5。超过50000元的部分，税率：35% 速算扣除数：6750
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也是用5%–35%的艺兵条容节料妈论生呼五级超额累进税率。
计算公式如下：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

劳务报酬所得，
使用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。
根据《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额额超过20000原值50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再态历皮按照应纳税额征5成；超过50000元的部分，加征财10成。因此劳务报者缺爱速酬所得实际上适用20%，30%，40%的三级超额累进税率。
计算公式：
1。每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
或=（每次收入额-800盟顶重欢）*20%
2。每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
或=每次收入额*（1-20%）*20%
3。每次收入的应纳税所得额超你责按过20000元的：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
或=每次收入额*煤标同微开离烈（1-20%）*适用税率-速算扣除数

劳务报酬所得使用的速算扣除数表：
1。不超过20000元的部分 税率：20% 速算扣除数：0
2。超过20000元–50000元的部分 税率：30% 速算扣除数：2000
3。超过50000元的部分 税率：40% 速算扣除数：7000

如果单位或个人为纳税人代付税款，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额（或称纳税人取得的不含税收入额）换算为应纳税所得额，然后按规定计算应代付的个人所得税款。
计算公式：
1。不含税收入额不超过3360元的：
应纳税所得额=（不含税收入额-800）/（1-税率）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
2。不含税收入额超过3360元的：
应纳税所得额=[（不含税收入额-速算扣除数）*（1-20%）]/[1-税率*（1-20%）]
或=[（不含税收入额-速算扣除数）*（1-20%）]/当级换算系数
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
不含税劳务报酬收入是用税率表：
1。未超过3360元的部分，税率20% ，速算扣除数：0元，换算系数：无。
2。超过3360元–21000元的部分，税率20%，速算扣除数：0元，换算系数：84%
3。超过21000元–49500元的部分，税率30% ，速算扣除数：2000元，换算系数：76%
4。超过49500元的部分 ，税率40%，速算扣除数：7000，换算系数：68%。

偶然所得！
以每次收入为一次。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%

稿酬所得，适用比例税率20%，并按应纳税额减征30%。故其实际税率为14%
计算公式如下:
1.每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）
=（每次收入额-800）*20%*（1-30%）
2。每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）
=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）

以上市公司股票期权为例。假设行权价5元，市价10元，2万股。

1、行权时：按股票行权价低于市价的差额，按“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度）。

应纳税所得=（10-5）*20000=100000

适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期间的股息红利：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

假设行权后，每股分红1元，2万股共分红2万元。如果持股超过一年，分红的2万元免征个所税。

3、股票转让：个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。如果持股一年后，将2万股以15元的价格卖出，取得30万元，此时也是免征个所税的。

4、上述条件下税后净所得=300000（卖出价）-100000（行权价）+20000（分红）-7480（个所税）=212520

5、如果不采用股权激励，而是现金奖励22万元。全年一次性奖金在2023年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（月度）。适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税=220000*0.2-1410=42590

税后净所得=220000-42590=177410

拓展知识：

分红个人所得税计算方法

今天小编给大家分享一下股东分红如何缴税，希望能对大家有所帮助。想要知道更多关于股东分红如何缴税的，可以联系上海智硕企业管理集团有限公司。上海智硕企业管理集团有限公司提供注册注销、变更、财税等服务。
股东分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。
股东分红缴税方法具体如下：
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；
2、个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税；
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；
4、企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
以上就是股东分红如何缴税，今天智硕小编的分享就到这里啦，如果您还有什么疑问关于股东分红如何缴税的，欢迎您随时**。

本回答被网友采纳