个人所得税如何核算(个人所得税怎么计税)

前沿拓展：

个人所得税如何核算

保险营销员个人所得税如何计算?

　　农战名季表举全根据**《关于明确保险来自营销员佣金构成的通知》的’规定，保险营销员而结山**倍第轴加短否种的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照艺迫使盐税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税;对艺并劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

　　根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%面局然的齐。

　　营销员税收各个档义曾错致集单怀刘阳次缴纳情况

　　一、月收入低于1333元，不用开征个人所得税和营业税

　　二、1333元<月收入<7339元

　　例如：

　　1、A 当月收入4999元

　　营业税及附加= 0

　　个人所得税=[(4999x(1-40%)-溶令河陈而垂到0)-800]x20%=439.88元

　　2、A当月收入6000元

　　营际践可训朝印左照业税及附加=6000x 5.5%=330元

　　个人所得税=[呢抓仅无战脱孩经(6000x(1-40%)-330)-800带振元]x20%=494元

　　合计税费82雨药损外县械四件各4元

　　三、7339元<当月收入<45870元

　　例如：B当月收入3000利究题谁0元

　　营业税及附加=30000元x5.5%=1650元

　　引防它南格投和脸个人所得税=[(30000x(1-40%)-1650)x0.8]x20%=2616元

　　合计税费4266元

　　四、45870元<当月收入<114500元

　　例如：C 当月收入10万元

　　营业税及附加=10万高毛探坏备量洲耐含元x5.5%=5500元

　　个人所得税=节气植希光除老差[(10万x(1-40%)-5500)x0.8]x30%-2000 = 11080元

　　合计税费16580元

　　五、当月收入>114500元

　　例如：D当月收入15万元

　　营业税及附加=15万x5.5%=8250元

　　个人所得税=[(15万x(1-40%)-8250)x0.8]x40%-7000=19160元

　　合计税费27410元

　　注：营销员收入指佣金、手续费、津贴、奖励等收入

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在生活当中，往往涉及到梯度计算，比如个人所得税、月度水电费、运费、销售梯度提成等问题。

它们的共性在于：数值超过一定值、就会采用不同的计算比例。

这里以个人所得税为例子，来讲解在Excel当中如何实现梯度计算。

个人所得税速算规则解读

下图为个人所得税月度应缴纳税额速算表，大家比较熟悉。

如果小A当月工资15000元，应纳税是多少？（这里暂不考虑减免、社保扣费等问题）

算法一 最基本的算法：

1、工资15000元，减去起征点5000，也就是说剩余的10000元需要缴税；

2、10000=3000+7000,3000按3%税率、7000按10%税率；

3、所以应纳税额=3000×3%+7000×10%=790元。

算法二 速算扣除数算法：

应纳税额=10000×10%-210=790元。

两者是完全一致的，只不过速算公式更加快速。

那么速算这个210是怎么来的？

前面说到10000元中3000元按3%扣税、7000元按10%扣税，如果10000元全部按10%扣税，相当于其中的3000元多扣了(10%-3%)，即3000*7%=210元；

后面的速算扣除数以此类推…..

明白了这个道理，我们还可以采取第三种算法。

算法三 全部按最低税率计入，超过的补税点：

10000×3%+7000×7%=790元

解释：10000元中的7000元应按10%，实按3%，所以应补7%。

明白了基本的逻辑，我们在Excel当中就可以轻易实现梯度计算。

方法一 Vlookup函数

下图中C2单元格内输入公式：

=IF(B2<5000,0,VLOOKUP(B2-5000,{0,0.03;3001,0.1;12001,0.2;25001,0.25;35001,0.3;55001,0.35;80001,0.45},2,1)*(B2-5000)-VLOOKUP(B2-5000,{0,0;3001,210;12001,1410;25001,2660;35001,4410;55001,7160;80001,15160},2,1))

公式看起来又臭又长，但基本原理还是【速算扣除数算法】，利用Vlookup模糊匹配功能找到工资对应的税率与速算扣除数在进行计算。

公式中间构建了匹配数组，所以公式看起来很长，你也可以直接建立参数表，供匹配使用。

=IF(B6<5000,0,(B6-5000)*VLOOKUP(B6-5000,F:H,2,1)-VLOOKUP(B6-5000,F:H,3,1))

这样更好理解一点。

方法二 MAX函数

C2单元格输入公式：

=MAX((B2-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)

这种算法颇有一种无赖的感觉。

算法原理是不管收入金额是多少，全部按照7个等级的税率算一遍速算，在7个结果中取最大的值，即为应扣个人所得税。

这里可能有小伙伴会比较疑惑，为何最大的一定是正确值。

这里我们举个例子，以10000元为计算标准，应交税790元，在7个区间内的确为最大值。

税率低可以理解，税率高的时候，扣除数也高，所以高税率计算的税额不会高于正确税率的税额。

方法三 SUMPRODUCT函数

C2单元格输入公式：

=SUMPRODUCT(TEXT(B2-5000-{0,3000,12000,25000,35000,55000,80000},"0;!0;0")*{0.03,0.07,0.1,0.05,0.05,0.05,0.1})

SUMPRODUCT函数返回乘积和，TEXT(,"0;!0,0")返回一个大于等于0的数，举个例子：

TEXT(10000-{0,3000,12000,25000,35000,55000,80000}返回{10000,7000,0,0,0,0,0}；

税额计算公式为：10000×3%+7000×7%（7000元本应按税率10%，但是前面按3%算的，所以应补7%），算法原理同上面的【算法三 全部按最低税率计入，超过的补税点】。

方法四 IF函数

IF函数多层嵌套，这里一共嵌套了7个IF函数。

编写公式的时候，及时利用Alt+Enter换行展示，看清来清晰明了，不至于把自己绕晕了^_^

方法五 IFS函数

IFS函数是2019版本及以上才有的功能，最多可实现127个条件的判断。

语法：IFS(条件1，值1，条件2，值2，条件3，值3……)

相较于IF函数，省去了多层嵌套，大大优化了公式的编写。

小结

以上就是关于Excel中梯度计算的一些方法，了解算法的基本原理、结合函数作用，我们就可以用不同公式的去实现。

今天的分享就到这里，希望对你有所帮助~

拓展知识：

个人所得税如何核算

　　个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的`法律规范的总称。以下是年终奖个人所得税的核算方法，一起来看看吧！

　　年终奖个人所得税怎样核算

　　 按照3500的月薪为计算起点：

　　月薪超过3500的（不含保险）：所得年终奖÷12 ， 然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。

　　月薪不超过3500的（不含保险）；要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500，然后在所得年终奖÷12！！在乘以对应的税率就是要交的税费了。

　　 举例计算

　　如果你的月薪为3300元。 年终奖为8000 。  先填补3500，就是8000-200 = 7800元。 然后7800÷12 = 650元， 得出税率为3%！！然后7800×3% = 234元！

　　如果你的月薪是3700 ， 年终奖为20000 。 计算方法就是20000÷12 =1666元。 按照税率需要交10%的税费！最近计算为：20000×10%-105=1895元。

　　 具体的税率表如下图：