个人所得税汇算清缴如何计算(个人所得税汇算清缴计算器2020年)
前沿拓展：
个人所得税汇算清缴如何计算
1.在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
2.在**境内无住所又不居西星管格住，或者无住所而一个纳税年度内在中策点丝马巴基天语呀国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
我们可以根据外籍人员是否属于居民个人，以及预缴申报时按何种身份申报，分为以下四类情况⬇
情况一
外籍人员符合非居民条件，预缴环节按非居民个人申报
此类情况的纳税人无需参与个税年度汇算。
情况二
外籍人员符合非居民条件，预缴环节按居民个承争县都行五种统人申报
此类情况的章诗多市鸡害台油千纳税人无需参与个税年度汇算。
根据规定，“无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额”。
也就是说，纳税人需要至税务机关进行“个人所得税无住所居民个人转非居民个人自行纳税申报”，育叫抗但告干医并按规定补缴税款或发起退税申请。
情况三
外派旧但方唱宣队籍人员符合居民条件，预缴环节按居民个人申报
此类情况的纳税人告织获练鲜卷村又妈按照常规**作流程办理个税年度汇算。
情况四
外籍人员符合居民条件，预缴环节按非居民个人申报
此类情况的纳税人需要办牛帮万理个税年度汇算。
根据系统规则，在汇算时，对预缴环节按照非居民个人申报的数据不会进行预填。此类情况的纳税人进行汇算申报时，以个人所得税APP为例，填报方式需选择“自行填写”，将2019年全年垂受础道武阻采交料实际的收入、各项扣除、预缴税款等相关信息填入报表中方能办理个税年度汇算。
各位外籍朋友可以比照自己的实际情况，来判断自己是否需要进行个人所得税综合所得年度汇算啦！
2021年度的个人所得税汇算清缴开始了，这应是大家第三次做汇算清缴了，不少朋友对于个税汇算清缴还是不太了解，尤其是涉及一次性奖金（年终奖）的填报。
原来的政策规定全年一次性奖金在2021年12月31日以后必须并入综合所得一同计算缴纳个税，但国家考虑到给老百姓更多的实惠于是将一项优惠政策延长了两年，即今年大家仍然可以根据自身情况进行选择。
（1）一次性奖金并入综合所得一起算税；
（2）一次性奖金与综合所得分开单独算税。
请注意，每个人的情况不同，不同的选择方式会产生不同的缴税金额，差额可能很大，先举一个例子。
选择单独纳税少缴元个税
老张2021年除年终奖外全年税前收入为13万元，年终奖为13万元，总计26万元；能够从税前扣除的项目包括固定减除额6万元、社保个人承担部分3万元、无其他可以扣除的项目。
（1）年终奖单独算税
全年应纳税所得额（不算年终奖）=13万-6万-3万=4万。
根据税率表查询相关数据，请大家保存好这张表格，之后会反复用到。
不算年终奖需要缴纳的个税金额=40000*10%-2520=1480元。
年终奖单独算税的计算方式比较特别，先要将年终奖除以12，根据结果从按月换算后的综合所得税率表查询数据，13万元除以12得1.08万元，税率为10%，速算扣除数为210。
年终奖部分缴纳的个税金额=130000*10%-210=12790元。
共计缴税金额=1480+12790=14270元。
（2）年终奖合并算税
这种方式下将所有收入算在一起求出的应纳税所得额=13万+13万-6万-3万=17万元，对应的税率为20%，速算扣除数为16920元。
需要缴税金额=170000*20%-16920=17080元。
不同方式下纳税金额相差了2810元（17080-14270），选择年终奖单独计税节约了16.45%的税收。
从这个例子可以看出选择其实很重要，那么问题来了，怎么选才最划算呢？简单和大家聊聊。
不算年终奖的应纳税所得额小于零，必然选择合并计税
举例说明：
老张不算年终奖收入为6万元，年终奖为5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为1万元、专项附加扣除为2.4万元。
（1）年终奖单独算税
全年应纳税所得额（不算年终奖）=6万-6万-1万-2.4万=-3.4万元，应纳税所得额小于0，这部分不用缴纳个税。
年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为210。
年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。
共计缴税金额=0+4790=4790元。
（2）年终奖合并算税
全部的应纳税所得额=6万+5万-6万-1万-2.4万=1.6万元，对应的税率为3%，速算扣除数为0元。
需要缴税金额=16000*3%=480元。
两者之间相差巨大，选择合并算税节省了4310元个税（4790-480），节税比例高达90%。
因此，如果不算年终奖时的应纳税所得小于零，那么不管三七二十一直接选择合并算税最划算。
不存在跨税率情形，必然选择单独计税
先来解释一下何为不存在跨税率的情形。
上文让大家保存那张税率表，不知道大家有没有存下来了，如果没有的话请往上翻阅查看。
个人所得税税率分为7级，收入越高对应的税率越高，最低3%、最高45%，不存在跨税率情形指的是不论单独计算年终奖还是合并计算，对应的税率均是一样的。
比如，应纳税所得额为4万元，对应税率为10%；年终奖为5万元，对应税率为10%；两者相加为9万，对应税率还是10%。这就是不存在跨税率的情形。
又比如，应纳税所得额为9万元，对应税率为10%；年终奖为6万元，对应税率为10%；两者相加为15万元，这属于跨税率情形。
举例说明：小林不算年终奖全年收入12万元，年终奖5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为2万元。
（1）年终奖单独算税
全年应纳税所得额（不算年终奖）=12万-6万-2万=4万元，对应税率为10%，速算扣除数为2510元。
需要缴纳个税金额=40000*10%-2520=1480元。
年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为210。
年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。
共计缴税金额=1480+4790=6270元。
（2）年终奖合并算税
全部的应纳税所得额=12万+5万-6万-2万=9万元，对应的税率为10%，速算扣除数为2520元。
需要缴税金额=90000*10%-2520=6480元。
年终奖不同选择方式下的个税相差了210元，节税不多但总比什么都没有强。
因此，如果不存在跨税率的情形，同样可以什么都不用想选择单独算税更好。
其他情况需要试算才能得出结论
除了上面提到的两种情形可以不用思考直接按照我给出的结论来，其他情形建议分别按照单独计税、合并计税试算，得出具体金额后再行比较。
有的朋友可能要问了，个税计算那么复杂，不会计算或者万一算错了怎么办呢？
大家可以在3月1日至6月30日之间登陆个人所得税APP进行测算，先选择单独计税看看一需要缴纳多少钱，然后选择作废后再用合并计税方式查询具体缴税金额，比较一下哪种划算就选择哪种方式，全过程均是由系统自动计算的，哪怕不会算个税的人也能**作。
咱们要积极缴纳个税，但国家给的好政策能用还是要用的，老百姓赚点钱不容易，能省则省不丢脸。
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拓展知识：
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