个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳(个人独资企业的个人所得税怎么算)

前沿拓展：

个人独资企业的个人所得税如何计

核定征收个人独资企业的个人所得税计算方法如下：

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

注：新个税法于20固侵亲百烟称19年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，

依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除村族附加减除费用。

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根据《中华**共和国个人所得税法》、《中华****个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

1、省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

2、乡、镇以上（含乡、镇）****或经县以上（含县） ****主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，空选既积度换奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

3、个人持有**发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息爱赵联苦活够掌皇浓内得，免征个人所得税。

4、国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

块既概笔积分序离若志尼参考资料来源：百张完能度百科–个人所得税

今天就这个计算以及什么是核定征收给大家再做一次介绍。首先还是先回顾一下五级累进超额累进制的对应税率：

1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；

2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；

3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；

4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；

5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500；

建议拉通计算，注意是超过XX元的部分按照这个税率计算（两次开票均属于同级税率的话，第二次就不用再减速算扣除数了）。

接下来我们看看什么是核定征收：由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。目前笔者园区是核定应税所得率10%。

然后我们再看看个人所得税核定10%后，个独企业营业收入100万到500万，如何计算个人所得税及纳税情况。

一、营业收入100万时：

1.1、个人所得税

第一步 100万/1.03*10%≈9.7万

第二步 97万*20%-1.05万≈0.9万

1.2、增值税+附加税

第三步 100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万

第四步 个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。

二、营业收入200万时

2.1、个人所得税

第一步 200万/1.03*10%≈19.4万

第二步 19.4万*20%-1.05万≈2.83万

2.2、增值税+附加税计算方式

第三步 200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万

第四步 个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。

三、营业收入300万时

3.1、个人所得税计算方法

第一步 300万/1.03*10%≈29.1万

第二步 29.1万*20%-1.05万≈4.78万

3.2、增值税+附加税计算方式

第三步 300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万

第四步 个税4.78万+增及附加3.08万=14.05万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。

四、营业收入400万时

4.1、个人所得税

第一步 400万/1.03%*10%≈38.8万

第二步 38.8万*30%-4.05万≈7.6万

4.2、增值税+附加税

第三步 400万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈12.35万

第四步 个税7.6万+增及附加12.35万=19.95万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为400万时，总税金19.95万，折算下来，综合税率在4.98%左右。

五、营业收入500万时

5.1、个人所得税

第一步 500万/1.03%*10%≈48.5万

第二步 48.5万*30%-4.05万≈10.51万

5.2、增值税+附加税

第三步 500万/1.03*3%+500万/1.03*0.18%≈15.44万

第四步 个税10.51万+增及附加15.44万=25.95万

因此，核定征收的个人独资企业营业收入为500万时，总税金25.95万，折算下来，综合税率在5.19%左右。

100万-500万的个人所得税、增值税、附加税详细计算方式就在这里咯，计算出来的结果与实际结果肯定会有出入的，以实际结果为准哦。各位读者可以详细的了解下五级超额累进制的计算方法，拉通税率来算。笔者园区的个人独资企业核定征收政策，个税计算出的税率在0.5%-2.19%之间，增值税是3%（2020年3月到5月是1%），附加税是0.18%（2020年3月到5月是0.06%）。

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个人独资企业税收优惠，以及个人所得税怎么缴纳

个人独资企业的个人所得税如何计

其2011年度应纳税额的计算方法如下：

前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12

后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。

第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

第五、采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

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个人独资企业的个人所得税如何计

那是税局给你核定的征收率，简易办法处理的。