按照税收一般规定计算的折旧摊销金额(按照税收一般规定计算的折旧摊销金额栏填什么)
前沿拓展：
按照税收一般规定计算的折旧摊销
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
分配给股东的股息、红利是拿企业实现的税后净利润进行分府个因杆农早作汽配，在缴纳企业所得税之后，不涉及税前扣除。
2、企业所得税税款
准予税前扣除的向案高厂判看铁容坏答税金不包括企业所得税。对于增值税一般纳税人而言，准予抵扣怕会实为常支烈造字的进项税额用于抵扣增值税也不得税前扣除，不得抵扣的增值税进项税额（比如小规模纳税人，或一般纳税人采购用于不得抵扣进项的情况）计入相关成本费用或资产成本的，计入当期成本费用的，准予税前扣除，计入资产成本，准予随同资产的折旧摊销分期税前扣除。计入“税金及附加”的各项税款，比如城建问洋税、教育费附加、地方教育费附加、印花坏七己样税等，准予税前扣除。
3、税收滞纳金
税收滞纳到土字得速存亮史洲目金是指纳税人或扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。根据《中华****税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关六田到高迅兰毛板岁面除责令限额缴纳外，从滞却万探盟房找喜由体酒七纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。即滞纳金具二湖七衣胞费模队=滞纳税款×0.05%×滞纳天数。
基于商业交易造成的滞纳金，比如企业通过招标取得的一块地，由于逾期缴纳土地出让金而征收的滞纳金，可以税前扣除。
实务中，比较常见的逾期缴纳社保，产生的社保滞纳金同样可以税前扣除，但是企业逾期缴纳增值税、企业所得税、印花税等税款形成的滞纳金不得税前扣除。
4、罚款，罚金和被没收财务的损失
这里的罚款、罚金以及被没收的财产损失，是指违反强制性法律规定，相关部分给予企业的处罚，比如违章建设，被规划局处罚；不按税法相关规定缴纳税款，被税务局处罚等。
基于商业关系的罚款、违约金等准予税前扣除，比如企业违反合同约定，而需要支付的违约金等，准予税前扣除。
5、非公益性捐赠支出
公益性捐赠支出可在税前限额扣除，不超过年度利润总额的12%部分，准予税前扣除，超过部分准予结转以后3年内税前扣除。非公益性捐赠支出不得税广改于清土统套前扣除，比如直接捐赠支出，没有通过公益性组术措斗游市比过烈席织或上级部门，国家或**的捐赠支出，不空验环优去缩烈得税前扣除。
6、饭权百生备套信赞助支出
准确来说是非广告性质的赞助支出才不得税前扣除。所谓非广告性质的赞助支出是指，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的支出；广告性质的赞助支出掉件映气确实与企业生产经营活动有关的，比如起到宣传公司知名度、形象院衡巴队合雷强的支出应根据交易实质列入广告费县食和宣传费支出，在税前限额扣除，不超过当年销售营业收入的15%（化妆品制造和销售、医药制造以及饮料制造行业的限额为30%）部分准予税前扣除，超过部分一青准予结转以后年度继续扣除。
实务中，企业应将赞助支出和广告费支出严格区分开，准予税前扣除的广告费支出，比如同时满足3个条件：广告是通过工商部分批准比者让即曲欢观种的专门机构制作的；已实际支付的费用，已取得相应的**；通过一定的媒体进行传播。
7、未经核定的准备金支出
企业账务上提取的准备金主要包括坏账准备金、存货跌价准备、资产减值损失准备金等。此类准备金支出，税法上并不认可，只有该项资产实际发生损失时，其损失金额才可在税前扣除，比如计提的坏账确定无法收回，损失实际发生，即核销的坏账准予税前扣除。
8、与取得收入无关的其他支出
与企业取得收入无关的支出，均不得税前扣除。企业购入的机械设备（固定资产）尚未投入使用，账务上次月就需要计提折旧，而税法上规定，在计算应纳税所得额时，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
固定资产一次性扣除，有了新的变化！官方已经有了回应，还不清楚的，今天和**一起看看吧！
政策依据
《** **关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
《国家**关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家**公告2018年第46号）
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
《** **关于支持新型冠状**感染的肺炎**防控有关税收政策的公告》（** **公告2020年第8号）
《** **关于支持**防控保供等税费政策实施期限的公告》（** **公告2020年第28号）
自2020年1月1日至2020年12月31日，对**防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
**防控重点保障物资生产企业享受一次性税前扣除优惠政策不受单位价值的限制。
《** **关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）
自2020年1月1日起执行至2024年12月31日，在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。
新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
表单变动情况
1.增加海南自由贸易港企业资产一次性扣除行次。
2.将设备器具一次性扣除政策拆分为两个行次。
企业享受单位价值500万元及以下设备器具一次性扣除的，通过该表第7行“（一）500万元以下设备器具一次性扣除”填报。
**防控重点保障物资生产企业享受单位价值500万元以上扩大产能新购置设备一次性扣除政策的，通过该表第8行“（二）**防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”填报。
3.明确对于享受一次性扣除政策的固定资产、无形资产，该表第3列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”应填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧摊销金额。
填报示例
重点保障物资生产企业2020年2月新购一台生产设备A，单位价值600万元。2020年4月又购置一台生产设备B，单位价值120万元。购入当月即投入使用，会计上均按照5年以直线法计提折旧，预计无残值。税收上生产设备的最低折旧年限为10年。企业选择享受一次性扣除优惠政策。
01、2020年一季度预缴申报时：
固定资产自投入使用的次月起计提折旧，此时，A设备3月份的会计折旧金额为10万元，税收计算的一般折旧金额为5万元，选择一次性扣除后计算的折旧金额为600万元。
02、2020年二季度预缴申报时：
A设备3-6月累计会计折旧金额为40万元，“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”填报税收一般规定计算的1个月的折旧摊销金额5万元。
B设备5-6月累计会计折旧金额为4万元，“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”填报税收一般规定计算的1个月的折旧摊销金额1万元。
二季度固定资产一次性扣除行次按单位价值是否超过500万元拆分为了两行，A、B设备应根据各自原值分别填报第7、8行。
需要说明的是，2020年三季度预缴申报时，如企业当期无其他新购进的固定资产，则A201020表的填报中除第2列“账载折旧\摊销金额”、第5列“纳税调减金额”会相应发生变化，其他列次应与二季度申报数据一致。
拓展知识：
原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20221126501752.html
