全年一次性奖金个人所得税计算(全年一次性奖金个人所得税计算和单独计税)
前沿拓展：
全年一次性奖金个人所得税计算
2500-（3500教非座零-1780）=1练低场木720 ，780除以12商数65，看商数对应3%税率，780X3%=23.4元（实际应纳个税）。
今天解读”个人养老金实施办法”，三部分：
1.个人养老金是嘛？包括嘛？要存吗？为嘛要存？
2.个税方面：优惠吗？优惠嘛？能优惠多钱？ (着急看这部分的，请拉到表格部分看)
3. 咱大伙怎么用？怎么利益最大化？
2022.10.26《个人养老金实施办法》正式通知
这是继2022年4月21日“推动个人养老金发展的意见”后的行动方案。
4.21咱做过解读：解读｜个人养老金发展
个人养老金是嘛？
是：有政策支持/个人自愿参加/资金市场化运营
是：实现养老保险补充功能
的制度
简单说：除社保养老外，咱国家喊大伙再存一份养老钱
这样理解：
– 社保养老是我们的老帐户A；
– 个人养老金是新帐户B；
养老三支柱
看图：
1. 第一支柱：退休了每月领社保退休金，国家发的！
2. 第二支柱：2014年开始的
1) 体制内是职业年金
2) 体制外有部分公司给上企业年金
注意：绝大部分人都没有
数据：截至2021年底，两项年金参加职工数为
7000多万人
3. 第三支柱，个人养老金，又分为：
1) 有些人已经或者计划买的商业养老金
2) 个人养老金：今天专门说的这部分
个人养老金怎么运作？
01谁能参与？
**境内已经参加城镇职工、或者城乡居民基本养老保险的劳动者；
02这个帐户的特点
完全的个人缴费
1) 缴费后，钱可以存着，也可自愿购买符合规定的专属理财产品；
2) 实行完全积累：自己存的钱，专属于自己
3) 税收优惠政策：税延制，即，缴得时候不收税，领得时候收税；
03帐户里的钱能干什么？
1) 储蓄存款
2) 理财产品
3) 商业养老保险
4) 公募基金
注意前提：
自愿、且购买符合规定的个人养老产品
04能买多钱的？
=<每年1.2万，区间内自主决定
但最多每年1.2万；
1) 可以按月、分次或者年度缴费；
2) 额度按自然年度累计，次年重新累计；
3) 1.2万/年可能未来会调整，国家按经济发展、养老体系发展等因素动态调整；
05怎么买?
1) 开通个人账户：参加的人通过全国统一线上服务入口，或商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户，掌上12333；
2) 开通资金账户：可选择一家商业银行开立，或指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定；
注意1：目前还开不了，因为还在试运行，没完全开放哈！
注意2：认真选择开户机构，因为个人养老储蓄产品仅能买开户行发行的储蓄产品！
06怎么取？
1) 个人养老金帐户封闭运行，不可提前支取，除非：
– 完全丧失劳动能力；
– 出国(境)定居；
– 国家规定的其他情形
2) 退休时达到以下任意一条件的，可以按月、分次或一次性支取：
3) 钱还在，人没了咋办？可被继承
4) 钱没了，人还在咋办？没了就没了，靠社保、商保养老金呗
税收优惠是嘛政策？
01缴费时：按1.2万/年的限额标准，在综合或经营所得中扣除；
02资产管理过程中：个人养老金资金帐户的投资收益暂不征个人所得税；
03领取时
单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，税款计入”工资、薪金所得”
做测算
好像省得也不多
朋友：一年交12000，想省多少呢
朋友：这是一年的
如果35岁缴到60岁，25年还是可以的
当然不同年龄、收入的人对它的感受是不一样的
问题：年收入6万以下的人不交更合适吧？
因为没有个税优惠且领取还要交3%
如果仅从计算考虑完全可以不交
但如果交了是不是给年迈的自己留了一笔钱？
也许这个储蓄可能比正常存款利率会高一些？
这是个**度、综合因素的考虑
没有唯一**，是个人选择
IRR是多少？
假设案例：
35岁女性，收入15万/年(边际税率10%)
购买符合规定的一款定投基金，
每年买1.2万，连续买20年
假设基金年化收益为5%
第20年末累积额为41.66万
因为在缴纳过程中有税收优惠
那么IRR%为5.65%
也没嘛优惠呀？！
1. 请理性看待，合理期望，有总比没有好；
2. 投资收益环节是不收个人所得税，从长远看，好政策！
那么选个人养老金吗？
1.可以选择，有些优惠政策；
2.多渠道丰富养老金来源；
3.强制储蓄，总比年轻时潇洒，年老时落魄强
怎么买？
原则：好钢用在刀刃上，具体来说：
1) 买能帮自己降低决策成本的产品；
2) 买突破更大的产品；
3) 买其他地方买不到的产品；
目前可以购买的几个类型产品都有相应的规则，做个摘要表：
建议：从目前的文件看，正式实施后
可以重点看看储蓄存款类和公募基金类
但咱等正式实施后，动态观测
等等再计划养老保障？
想给自己上个商业养老金，是不是等到”个人养老金”全面落地后再买？
– 那当然可以等等；
– 但也可提前准备起来，因为：
1) 对于40岁+的人，还是早早动手准备；
2) 1.2万/年，对于年龄大一些、对养老生活品质有要求的人，说实话，不太足；可能都得两个同时准备；
小总结
如何看待个人养老金？
01切蛋糕
重视养老，不独靠社保养老，要在个人、家庭财务规划中为养老切一块蛋糕，留出一部分预算；
02鸡蛋篮子
养老是组合拳，根据自己的认知/偏好和规划选择，把鸡蛋放在不同的篮子里，多渠道、丰富的储备意味着未来更为充足的养老保障
03信号弹
国家层面引导多支柱养老制度
税收制度完善后可能个人养老金的税收优惠更明显
04合理预期
有好政策就先用起来
觉得不够，再主动计划其它
拥有主动权的人生才是自由的
05好钢用在刀刃上
1.2万/年的额度
理性选择"好"产品
关于养老金更多：
解读｜个人养老金发展
商业养老年金？看这篇就够了-之一
商业养老年金？看这篇就够了-之二
Q&A | 新推行的个人养老金制度，和自己存养老钱有什么区别？
拓展知识：
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