年终奖个税自动计算表(年终奖个税计算公式)

前沿拓展：

年终奖个税自动计算表

一、当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

（一）全年一次性奖金收入÷1照那跳节句握2=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）

（二）应纳税额=全来自年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

例：全年一次性奖金是12000，按全年一次性个人所得税计算；

第一，将全年一次性际李奖金12000除以12的商数1000，查找相应的适用税率为3%和速算扣除数为0；

第二， 计算应纳税额，应纳税额=12000×3%-0=360元。

全喜约尔顾及友旧年一次性奖金收入12000元个人所得税应纳税额是达360元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数每月应纳税节路旧保银所得额税率(%) 速算扣首除架掉料注石据除数：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除位类面到击感声在去数0；

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为1西0%。速算扣除数105元；

3，全缩慢消度月应纳税额超过4500元至90磁建赶烧料兵球00元的部分，税率为2的度雨套显0%。速算扣除数555元；

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；

5，全月应纳税额超过35000元至550门连跟承罗导00元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

明年开始，你到手的年终奖可能发生变化。

2022年1月1日起，年终奖个税“二选一”过渡期结束，年终奖须并入当年综合所得缴纳个人所得税。对不同收入群体来说，这一变化带来的影响也不同。

不少人已经注意到，每年在个税APP上办理汇算的时候，其中有一步是选择年终奖“并入综合所得纳税”或“单独纳税”。这实际上是新一轮个人所得税改革规定的一项过渡政策。

新一轮个税改革从2019年起全面实施，主要是将个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，并按照合并后的综合所得额纳税，统一适用3%-45%的超额累进税率。

需要注意的是，针对年终奖，政策做了单独规定。

个税改革前，年终奖一直享受的是“单独计税”的优惠政策。按照改革的新要求，年终奖也必须并入综合所得，“合并计税”。为了保证政策平稳顺畅地衔接，当时设置了三年过渡期。过渡期间，纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。如今，过渡期即将结束，明年开始，年终奖将只有一种计税方式，即并入当年综合所得缴纳个人所得税。

明年起年终奖合并计税

个体税负增减情况不同

这一变化将对纳税人的税负产生什么影响？我们先来看看两种计税方式的不同。

年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖合并计税，是将年终奖与四项收入合并为综合所得，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。

在一个人收入不变的情况下，如果此前已经选择了年终奖合并计税，那么2022年后税负不会有变化；如果过渡期内选择年终奖单独计税，那么2022年合并计税后，可能适用更高一档税率，或导致个税税负相应增加。需要注意的是，由于个体的收入构成、收入层次差异较大，税负的增减将呈现不同的情况。

尽管合并计税后，有人会多缴税，有人会少缴税，但总体上，这样的调整是从公平的角度出发，使个体间的税负更加平等。避免相同收入的两个人，仅因为发放薪酬的方式不同而导致缴纳税款不同的情况发生。

年终奖单独计税时税率更低的

明年可能多缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率低于或等于合并计税后的税率，那么这部分人明年要多缴税。

例如，A某有年终奖5万元，适用10%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，A某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，综合所得应纳税“10万元×10%-2520=7480元”，两者相加，A某应纳税12270元；

合并计税时，A某的应纳税综合所得额为5万元+10万元=15万元，15万元适用20%一档税率，因此，A某应纳税15万元×20%-16920=13080元。

也就是说，明年实施年终奖合并计税后，A某需要多缴税810元。

工资薪金不用缴税的

年终奖合并计税更划算

对于那些平时的工资薪金等综合所得不用纳税的个人来说，年终奖合并计税更加划算。

假设，B某年终奖为5万元，适用10%一档税率；其他综合所得为8万元，“五险一金”为1.5万元，免征额为6万元，专项附加扣除为2万元。

单独计税时，B某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，其他综合所得低于个税法规定的费用扣除额，因此不需要缴纳个税。所以，B某应纳税4790元。

合并计税时，B某的应纳税所得额为3.5万元（5万元+8万元-1.5万元-6万元-2万元），适用3%一档税率，速算扣除数为0，因此，B某应纳税3.5万元×3%-0=1050元。

可见，对B某来说，年终奖合并计税更加划算，可以少缴税3740元。

年终奖单独计税时税率更高的

大部分人会少缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率高于其他综合所得适用的税率，那么合并计税后，这其中的大部分人会少缴税。

例如：C某有年终奖15万元，适用20%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，C某的年终奖需纳税15万元×20%-1410=28590元；综合所得应纳税10万元×10%-2520=7480元，两者相加，C某应纳税36070元；

合并计税时，C某的应纳税所得额为15万元+10万元=25万元，适用20%一档税率，因此，C某应纳税25万元×20%-16920=33080元。

这样一来，年终奖合并计税对C某来说是更划算的，可以少缴税近3000元。

需要注意的是，这种情况下存在一些特例，当C某的其他综合所得接近10%一档税率的上限（144000元）时，假设为14万元，年终奖合并计税后C某的个税税负仍会轻微上升，大约需要多缴1000元个税。

多知道一点

今年年终奖提前到2021年底发，

就不用合并计税了吗？

过渡期即将结束，有建议提出，企事业单位可以将年终奖提前至2021年底发放，以规个人所得税管理负提高。这招可行吗？

记者查询了相关规定，年终奖单独计税优惠政策需要按照纳税年度来计算，一个纳税年度内只能采用一次，如果2020年的年终奖已经在2021年初申报了，并且选择了单独计税，那么就算今年的年终奖提前到2021年底发放，也不能再享受单独计税的优惠政策，必须并入综合所得合并计税。

记者│姜慧梓

编辑│刘梦婕

校对│吴兴发

拓展知识：

年终奖个税自动计算表

年终奖个税计算公式excel

　　年末了，相信大家对年终奖个税的相关问题都比较关心。下面是我整理的年终奖个税计算公式excel，欢迎大家阅读!

　　一、个人所得税excel计算公式

　　下面的超简单的个人所得税excel计算公式，对会计人员绝对有用!

　　二、工资和奖金个人所得税筹划表

　　举个例子：

　　小王预计在扣除五险一金后，月工资稳定在6000元，年终奖金60000元。个人所得税费用扣除3500元。

　　那么小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6000-3500)*10%-105]*10%*12=1740元;年终奖部分应缴纳个人所得税=60000*20%-555=11445元;合计应缴纳个人所得税=1740+11445=13185元。

　　参透以下这张表，人人都可以自己做个税筹划，小王决定对自己的收入进行个税筹划。

　　小王根据全年工资、薪金所得最优分配表向公司要求将年终奖取在区间(18000，54000)元发放，余下平摊到每月工资中去。公司调整了薪酬发放方案，小王的月工资调整为6500元，年终奖调整为54000元，则小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6500-3500)*10%-105]*10%*12=2340元;年终奖部分应缴纳个人所得税=54000*10%-105=5295元;合计应缴纳个人所得税=2340+5295=7635元。

　　结果合计应缴纳个人所得税为7635元，反而少交了5550元。

　　三、一元钱效应：年终奖临界区间

　　注意：多发1元奖金，可能要多缴上千元税。按照新个税的规定，年终奖的.计算中，一共有7个税率，出现了6个区间的临界点，才导致了年终奖“多发少得”的情况。

　　这些临界点分别是：18001元—19283.33元、54001元—60187.50元、108001元—114600元、420001元—447500元、660001元—706538.46元、960001元—1120000元。

　　年终奖临界区间效应说明：