2020个税计算器在线计算(最新个税2020计算器)

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2020个税计算器在线计算

新的个人所得税法已经公布2019年1月1日起正式实施。2018年四季度实行了过渡政策，那么新个税计算器50套动村松述又形诉论左灯00怎么进行分类计算呢?赶紧和新云小编一起来学习一下吧！

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一、所得项目的基本分类

1.个人所得的列举项目分类

根据新法规定，个人所得税应税项目分为9个明细项目，即：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。自2019年开始，除列名的九项所得外，不得再另列项目征收个人所得税。当然，对于九类项目的具体解释和包括的范围还需要实施条例的进一步明确。

2.个税税率特点的分类

根据新个税的计算方式，将个税分为三类：

（1）综合所得：具体包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四个项目所得。

（2）经营所得：将经营所得一项实行单独的计算。

（3）其他所得：新法对利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得四项归类一起，采用比例税率，但没有归集名微批路今双验到每称，小编根据其都是针对特定性质的所得项目的特点，简称为其他所得。

3.税率的基本适用

（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（3）其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、综合所得的计算表

新个税法将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两大类，且计税有所不算棉细几同。

（1）居民个人

居民个人的综合所得，是以自公历一月一日起至十二月三十一日止的每一纳税年度进行计税，并在日常由扣缴义务人按月（如基本的工资薪金等按月发放的个人所得）或者按次（如稿酬等）进行扣缴税款。这完欢象里值得注意的是，新法中的表述是预扣预缴，与原来有所不同，并明确需要办理汇算清缴的，应当在取得所得齐如草措思轻山的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

这是否与原有的代扣代缴的规定有所不同，目前尚不得而知。笔者认为，这是向年度汇缴的基本制度靠近，是一种逐步前进中的一个的买侵品改自标志性阶段。

居民个人综合所得方面的应纳税所得额额基本计算公式是：

纳税年度应纳税所得额＝加低护川年度收入额－准予扣除额
准予扣除额＝基本扣除费用60000元＋专项扣除＋专项刚审律小染孩队何李距附加扣除＋依法确定的其他扣除

在扣时，一般采用所列次序逐步扣除，直到扣为0为止。

对于扣除之后尚有不能扣除的余额，是否可以象企业所得税准予五两想赵缺参先开到年内（特殊政策除外）弥补亏损一样，准予继续结转扣除呢？比如，新就业的大学生，开始实习阶段的所得可能不高，但相对人生历程中，又是最需兰灯半附留由减守都输要收入支配的阶段，如果能够结转，对于这个群体可能是暂时性的支持政策。当然，如果采用这一优惠政策，实务**作将比较复杂。

另外一个问题是，对于不同月份之间，也有可能因为发放方式、多处取得等原因，导致月份之间扣除不足，建议也可以在年度内在年度清算时准予扣除。这商许侵乡读在法里没有障碍，也可以促进个布收表人重视年度清算申报，逐步推进个税年度申报常态化。
综合所得年度税率和速算扣除数表：

个人所得税税率表

（2）非居民个人

非居民个人的综合所得与居民个人有所不同，根据取得的收入的不同特点，分别计算：工资、薪金所得按月计算应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得常按次计算应纳税所得额她销难烟精水试方乙织川。

有扣缴义务人的，由扣缴义务人光质接放苦按月或者按次代扣代缴税款换区历祖副全曲若，不办理汇算清缴环走候武代标。注意与居民个人的区别量坚居。

月应纳税所得额＝当月收入额－费用5000元

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额＝每次收入额

非居民个人取得上述所得依照下表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表

三、经营所得的计算表

经营所得是一个新的所得归类，对于个体工商户的生产、经营所得归入其中，并没有什么异议，但是，对于对企事业单位的承包经营、承租经营所得是否应当属于该类所得，适用该个人所得税的计算，存在一些异议。从实务看，承包承租经营的模式是比较多的，有待于条例的进一步明确。

经营所得，采用按月度或者按季度进行预缴税口的纳税申报；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

年经营所得应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－成本、费用以及损失

个人所得税税率表

四、其他所得

其他所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。
纳税人取得其他所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。其他所得适用比例税率，税率为百分之二十。在“其他所得”中有一种特例采用了10％的比例税率，假如新**式实施之后，该项目重新归类到相应的所得中，依然实行10％税率的话，那么是否就可能该称为优惠税率？或者减半征收？

（1）利息、股息、红利所得的应纳税所得额＝每次收入额

（2）按照每次收入的大小，区别情况计算：

①每次收入不超过四千元的

财产租赁所得的应纳税所得额＝每次收入－费用800元

②每次收入四千元以上的

财产租赁所得的应纳税所得额＝每次收入×（1－20％）

（3）财产转让所得的应纳税所得额＝转让财产的收入额－（财产原值＋合理费用）

（4）偶然所得的应纳税所得额＝每次收入额

企业所得税中各类费用的税前扣除比例问题，一直是做好企业所得税申报的重要内容。正值纳税申报期，我们整理了3大类共9项费用的税前扣除比例干货，大家快来一起学习吧！

一

以收入为基数的扣除项目

1

业务招待费

根据《中华****企业所得税法实施条例》（中华****国务院令第512号）第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2

广告费与业务宣传费

（1）《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（** **公告2020年第43号），根据《中华****企业所得税法》及其实施条例，现就广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项公告如下：

一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

3

手续费与佣金

根据《**、国家**关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）及《**、国家**关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（** **公告2019年第72号）规定：

一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。

保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、**人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；超过部分，不得扣除。

二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人**外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

二

以利润为基数的扣除项目

4

公益性捐赠

（1） 限额扣除的公益性捐赠<<<

根据《中华****企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华****企业所得税法实施条例》第五十一条规定：公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上****及其部门，用于《中华****公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

第五十三条明确：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（2）全额扣除的公益性捐赠<<<

01

扶贫捐赠

根据《** ** 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（** ** 国务院扶贫办公告2019年第49号）规定：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上****及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

02

**防控捐赠

根据《** **关于支持新型冠状**感染的肺炎**防控有关捐赠税收政策的公告》（** **公告2020年第9号）规定：

企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上****及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状**感染的肺炎**的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

企业和个人直接向承担**防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状**感染的肺炎**的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

三

以工资为基数的扣除项目

5

职工福利费

《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

6

工会经费

根据《中华****企业所得税法实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

根据《国家**关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家**公告2010年第24号）第一条规定：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

根据《国家**关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家**公告2011年第30号）规定：自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

7

职工教育经费

根据《企业所得税法实施条例》第四十二条及《** **关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《** 国家**关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条规定：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

8

补充养老险与补充医疗险

根据《**　国家**关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

9

**组织工作经费

根据《****组织部 ** 国家**关于非公有制企业**组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）及《关于国有企业**组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）规定，纳入管理费用的**组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

来源：国家**、**税务报、上海税务丨综合编辑

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

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