个人所得税的计算基数是什么(缴纳个人所得税的基数是多少)

前沿拓展：

个人所得税的计算基数是什么

个体个税基数是收入减去成哥够住露县据海西是医检本费用的余额预交，也就是利润，年度再进行汇算。

成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指杂侵娘实许圆源烈米听格生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转掌让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

取得经营所得的个础面胶人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以担印混议及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除

近些年，越来越多的人提高了对“税”的认知。确实，税务是我们生活和工作中的一部分重要组成内容。对于高净值客户而言更是如此，如果在税务方面走偏走歪，带来的风险则是巨大的。著名的带货一姐薇娅在纳税方面马失前蹄，不但承受“天价罚款”，更使她如日中天、如火如荼的主播事业在2021年按下了“暂停键”，未能踏入2022年。

理财师们学习税法、了解税法知识，不仅可以实现自我保护，也可以提醒、帮助我们的客户在税收监管驱严的当下合规履行纳税义务，让大家在阳光下享受这些优惠政策。

2019年以前，我们的个税是分类制，也就是说九大类个人收入分别适用不同的税率。在2019年之后，我们则由原来的分类制向分类制与综合制相结合的体制转换。

原来的九大类收入里面有四大类变成了现在的综合所得，它们分别是：工资薪金收入、个人劳务报酬所得、稿酬所得，以及特许权使用费所得。综合所得在年度汇算清缴的时候使用统一的汇率，这就是新税制的一个重大变化。

在当年的3月1日至6月30日期间所有人都要进行上一年度的个人所得税的汇算清缴。实务中，我们日常时间里实行的是预缴预扣、代扣代缴制，而在第二年的汇算清缴时期，系统会自动计算上一年度综合所得（工资薪金收入+个人劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得）应缴纳的税负，并与当时的预缴预扣、代扣代缴的税负相比较，进行多退少补。

此时了解汇算清缴时允许扣除的费用就显得非常重要了，因为个人所得税纳税额是以净额为基数进行计算，收入一定的情况下可扣除金额的增加，那净额就会减少，相应的纳税额也会减少，即充分享受到国家给予的税收优惠。

年度累计纳税法：

实际累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除

问题1：新个税改革后，平时允许扣除的各项费用有哪些？汇算清缴时允许扣除的费用有哪些？

在个人所得税汇算清缴前，也就是预扣预缴时，以下前三类费用是允许扣除的；在汇算清缴时，第四类费用是允许扣除的。具体如下：

（1）基本费用扣除

5000元/月，全年就是6万元的扣除额度。

（2）专项扣除

包括居民个人缴纳的三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费，以及住房公积金等。大家可能会有疑问，正常应该是五险一金，为什么这里面是三险一金？大家常说的五险一金是公司为个人缴纳的，包含生育保险和工伤保险；而三险一金是指个人缴纳的部分。

（3）专项附加扣除

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等支出。

①子女教育支出

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

这里的子女教育支出可以由父亲或母亲任何一方进行扣除。但如果按夫妻共同财产最大化角度考虑，子女教育支出可以由夫妻双方工资高的一方来扣除节税效应是最明显的。因为我们是七级超额累进税率，税率3%至45%，工资越高对应的税率越高。

②继续教育支出

纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

这一部分与第①部分一样，本人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以在父母与本人之间进行选择，从家庭财产最大化角度考虑，最好选择收入较高者扣除。

③大病医疗支出

大病医疗支出在日常时间里是不允许扣除的，仅允许在汇算清缴时扣除，在全年个人支付超过1.5万小于8万之间的部分可以由父母中的任何一方（仅针对未成年子女），或是夫妻双方任何一方扣除。

④住房贷款利息和住房租金支出

针对于这部分，很多人既供房又租房该如何选择？

住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定额扣除。

● 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

● 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

⑤赡养老人支出

● 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

● 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

父母年到60周岁，独生子女每月有2000元的额度可以扣除；而非独生子女需要兄弟姐妹共同分摊每月2000元的额度，且每人分摊的额度不能超过每月1000元。如果兄弟姐妹有2人，不可以一人扣除2000元，一人扣除0元；也不可以一人扣除1500元，一人扣除500元；只能每人扣除1000元。

（4）依法确定的其他扣除

基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除这三类都是在预扣预缴时扣除；而公益性捐赠、企业年金与职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等须在汇算清缴时方可扣除。

问题2：发放餐费补助、组织员工旅游，这些行为纳税吗？

发放餐费补助、住房补贴、发放劳保用品（以及实物、购物卡）、组织员工旅游，这些行为都是要纳税的，只不过缴纳的形式不一样。

午餐费也被叫做午餐补助、餐费补助或是更通俗点：饭补。这些如果是折合现金通过工资发放的，按照税法的规定，它是要纳入个人工资薪金的总额合并缴纳个人所得税的。

而误餐费，与午餐费一字之差，结果正好相反。误餐费是指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，发放误餐补助。误餐补助不征收个人所得税，误餐费包括了一日三餐的补助，所以叫误餐费。如医生开刀，错过中或晚餐时间，发给的补助餐费就叫误餐费。

而公司组织员工旅游也是需要缴纳个人所得税的，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得，该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

对于企业组织员工旅游，如果企业是按车费、餐费、住宿费、服务费等项目整体打包和旅行社结算的情况下，可以不征收个人所得税；如果是按人头和旅行社进行结算的话，则需要缴纳个人所得税。

值得注意的是，有些公司组织员工旅游允许带家属，也就是非本单位的员工的个税需要按劳务费的税率来扣。

问题3：股份分红与劳动分红，为什么同为分红，税率却不同？

分红通常包括两种，一种是股东按股份应分配的利润，叫股份分红，其不属于劳动争议仲裁受案范围;另一种是企业在向劳动者支付了工资之后，再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配，叫劳动分红。

股份分红适用于股息红利所得，是按20%的个人所得税来征收；而劳动分红则需要并入劳动者的工资收入，再按照七级超额累进税率对照，税率3%至45%，总额越高对应的税率越高。

欲了解更多有关个人所得税内容，可关注金库网夏倩老师带来的《个人所得税十问十答》。

拓展知识：

个人所得税的计算基数是什么

　　国家**关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

　　国税发[2005]196号

　　根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华****个人所得税法〉的决定》，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：�

　　一、2005年12月31日(含)前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。
　　�
　　二、自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。

　　国家**

　　二○○五年十二月九日

　　按新起征点各阶层收入缴税明细（单位：元）

　　**有关负责人举例说明计算缴纳个人所得税

　　某单位于2005年12月28日向一员工发放当年12月份的工资1300元，并扣缴其应纳的个人所得税款，在2006年1月5日缴入国库。由于该纳税人实际取得工资的时间是2005年12月31日(含)之前，因此，应适用800元的费用扣除标准来计算缴纳个人所得税，即扣缴个人所得税25元。

　　该单位又于2006年1月9日向该员工发放2006年1月份的工资1400元，按照规定，这笔在2006年1月1日以后取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时可减除费用1600元，因此不用缴纳个人所得税。

　　2006年1月12日，该单位再向该员工发放年终一次性奖金5000元，由于该员工当月工资薪金所得低于1600元(只有1400元)，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税，即应扣缴个人所得税240元。计算过程为：应纳税所得额：5000-(1600-1400)=4800元； 确定适用税率和速算扣除数：应纳税所得额4800元除以12后为400元，适用税率为5%，速算扣除数为0；应纳税额：4800×5%=240元。

　　为什么最终将费用扣除标准确定为1600元？

　　税务机关对高收入者采取四大措施征管措施

　　扣除标准问题涉及广大**群众的切身利益，体现国家合理调节收入分配的政策。《中华****个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)提出将工薪费用扣除标准确定为1500元，主要考虑了以下因素：一是合理估计城镇居民实际生活支出水平。根据有关资料测算：2004年全国城镇在岗职工年平均工资为16024元，城镇居民年人均消费支出为7182元，按人均负担率1.91计算，城镇职工年人均负担家庭消费支出为13718元，每月为1143元，具体包括衣、食、住、行等方面的开支。从地区结构看，2004年东部、中部和西部地区城镇职工人均负担的家庭消费支出分别为1381元/月、929元/月和1012元/月。将扣除标准确定为1500元，考虑了我国城镇居民总体生活水平，兼顾了东西部地区的差别，有利于减轻中低工薪收入者的税收负担，并有适当的前瞻性。

　　一是明确重点征管对象。1996年着重加强对金融、房地产、广告、建筑安装、外国企业承包工程项目以及其他重点税源和高收入行业的征收管理；1997年将演艺界明星、三资企业的董事、经理、建筑安装业承包人、具有特殊技能的自由职业者、经营规模较大的个体业主等列为重点征管对象；2000年将电信、金融、保险、足球俱乐部、高等院校、中介机构、高新技术企业、三资企业和股份制企业作为个税征管的重点；2003年着重加强金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、房地产、三资企业、高新技术企业、足球俱乐部等高收入行业、企业，以及大的个人独资和合伙企业的征收管理。二是制定完善征管制度办法。三是建立重点纳税人档案。截止2005年上半年，全国各级税务机关已对660万纳税人建立了档案。四是强化专项检查。并将高收入行业和个人作为检查的重点，打击偷逃个人所得税的行为。

　　“费用扣除额”与“起征点”不是一回事

　　目前我国还不宜采用以家庭为纳税单位

　　“费用扣除额”和 “起征点”经常被混用，其实“费用扣除额”与“起征点”不是一回事。“费用扣除额”是征税时允许从个人收入中扣除的费用限额，当个人收入低于费用扣除额时，不用纳税；当个人收入高于费用扣除额时，则从收入中减去费用扣除额后，对余额征税。“起征点”是指开始征税的最低收入数额界限，当收入达不到起征点时，不用纳税；当收入达到了起征点时，就要对收入全额征税。

　　为什么现行个人所得税对工资、薪金所得项目采用“定额扣除法”？为什么不以家庭为纳税单位？“定额扣除法”具有透明度高、便于税款计算和征管的特点，因而被世界大部分国家的个人所得税所采用，并不是我国所特有的。我国对工资、薪金所得项目采用的是定额综合扣除费用的办法，而不是像一些国家在基本扣除的基础上，再区别纳税人的家庭人口、赡养、抚养、就业、教育、是否残疾等不同情况确定其他单项扣除。

　　《个人所得税管理办法》

　　国家**颁布《个人所得税管理办法》以下简称《办法》，从制度建设、技术手段、管理规范等方面，系统、完善地提出了进一步规范和加强个人所得税征收管理工作的方式、方法。这一《办法》的出台，是充分发挥个人所得税调节收入分配的职能作用，加强个人所得税征管的重要举措。

　　应纳个税的项

　　一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院**门确定征税的其他所得。

　　个税的税率

　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　免纳个税情形

　　一、省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

参考资料：
http://www.beijing.gov.cn/ztlb/jjzt/t303183.htm

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个人所得税的计算基数是什么

个人认为个税的缴税基数应该是和劳动合同中的基本工资相对应。现在大部分公司都对员工有提成奖励，在基本工资的基础上，再加上提成奖励，就是这个员工本月的收入额，这部分都要交个税的。如果对于稳定工资的人的话，个税基数就是基本工资吧。

个人所得税的计算基数是什么

这个其实不用太在意,如果象广东的要网上报税那么用个软件就完全搞定了,计算过程是软件来计的,有应缴交的金额就可以

个人所得税的计算基数是什么

例：（工资5000元—起征点1600）*15%-125=385（个人应缴纳税费）
（500以下）*5%
（500—2000）*10%-25
（2000—5000）*15%-125
（5000—20000）*20%-375
不知是不是你想问的问题的**。