个人所得税如何分档计算(个人所得税分档计算但不重复征收是什么意思)

前沿拓展：

个人所得税如何分档计算

个人所得税如何分档？分别交多少？

一、个人所得税分为7档

个人所得税分为7档，个人所得税缴纳标准税率档分为7档。

 7档税率划分的标准是以应纳税所得额微标准，根据应纳税所得额以及所在区间的不同，适用的税率分为7档：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。

第一档：应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

第二档：应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%；速算扣除数为2520；

第三档：应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%；速算扣除数为16920；

第四档：应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920；

第五档：应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920；

第六档：应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920；

第七档：应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%；速算扣除数为181920。

 个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

二、计算方法

【法律依据】
《中华****个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

 个税起征点是5000元，应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

比如工资是6000，那么按照公式：（6000-5000）X3%=30

三、退税、补税

 综合所得全年收入额不超过6万元并且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理年度汇算退税

 如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，无法确定自己应该补税还是退税，或不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可通过以下途径解决：

 一、可要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况；

二、可登录自然人电子税务局，查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息；

三、年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就能知道自己是否需要办理年度汇算了。

随着经济的发展，社保在民生保障中发挥了越来越重要的作用。以深圳为例，公司给员工购买的社保属于职工社保，会分为一二三档。主要包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险这5险

一般情况下，如果员工是深户，那公司只能为其购买一档；而非深户的员工，公司则可以选择为其购买三档当中任一档次。看到这，很多朋友会问，那一二三档会有什么区别呢？哪个档次更好一些？

一、社保一二三档有哪些区别？

一二三档主要的区别在于医疗保险，其余4险都是不分档的。而医疗保险的区别主要体现在交的钱、待遇和使用门槛不同

1、缴费不同

一档：缴费基数为员工月工资总额，缴费比例为8.2%，其中公司缴纳6.2%，个人缴纳2%

二档：缴费基数为深圳市上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为0.8%，其中公司缴纳0.6%，个人缴纳0.2%

三档：缴费基数为深圳市上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为0.55%，其中公司缴纳0.45%，个人缴纳0.1%

举例：小王和小李都是非深户，每月工资10000元，小王参保一档，小李参保二档

小王：公司会帮小王交620元（10000 * 6.2%），自己交200元（10000 * 2%）

小李：公司会帮小李交69.72元（11620*0.6%），自己交23.24元（11620*0.2%）

2、个人账户不同

在深圳参加职工医保，只有一档才有个人账户，二三档是没有的

一档参保人，在社保账户余额满足支付条件后，可以到医保定点药店买药，还可以用个人账户给自己和配偶以及直系亲属做健康体检、预防接种等；而二三档的参保人，不能到医保定点药店去买刷医保卡买药，社保也不能共享给家人使用

3、就医原则不同

不同档次的医保，就医原则上也有不同

一档：可以在深圳任何一家定点医院/社康就医

二档：门诊在绑定社康中心就医，住院在市内任一定点医疗机构就医，门诊大病在规定医疗机构就医

三档：门诊在绑定社康中心就医，住院及门诊大病在规定医疗机构就医

4、住院报销不同

深圳经济发展好，涉及到住院，医保保障这块还是很给力的，一二档属于目录内医疗费用的，可以报销90%，即使交的三档医保，最低也会有 75% 的报销比例。具体报销如下表：

5、门诊待遇不同

门诊报销也分为普通门诊、大病门诊、门诊输血、门诊特检等。一档去看门诊，可以通过个人账户里的钱去支付或者医保报销；而二三档只能报销社康的普通门诊，并且每年最多只能报销 1000 元，不同药品也存在不同的报销比例

简单地给大家总结一下一二三档的区别：

钱一档交得多，二三档交得少；待遇一档的适用医院广，二三档要绑定社康，医院上会有所限制；报销二三档交的钱虽然少，但关键保障上大体也能报销，一档的报销比例相对更高；一档医保有个人账户，可以用于医保定点药店刷医保卡买药和家人共享等，二三档则没有

绝大多数公司在给员工购买社保的时候，出于成本考虑，会选择为其购买二三档的；当然也有员工基于个人需要，自行补差价，让公司帮忙升级成为一档的

二、职工社保五险有什么作用？

那养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险这5险到底有什么用处？我简单给大家概括一下

医疗保险：就是医保，主要是去门诊、医院看病时用来报销的。医保分为集体账户和个人账户2个账户，公司承担的部分，是到集体账户里面的，员工交的钱，则会到个人账户里。集体账户的使用门槛比较高，一般要住院做手术之类的才可能用上。个人账户的使用门槛相对低一些，像平常我们做核酸检测、看病挂号费、检查费都有可能用上

养老保险：就是养老金，年轻的时候交钱，老了退休之后领钱；像深圳是要求缴满15年，退休后可以每月领取养老金。

生育保险：生娃时会用上的，能报销产检、跟生孩子的各种费用。男性朋友虽然不生娃，但结婚后，老婆怀了孩子就能用上，生育保险这部分钱是公司出的，个人不用出钱

工伤保险：因公受伤，什么意思呢？通俗来说，就是员工在工作时间、工作地点、上下班途中，因为工作的原因发生意外，可以报销一定的医疗费用。如果特别严重，牵扯到了人身健康以及身家性命的，会获赔一些钱

失业保险：被迫离职，没工作了，给你发点儿生活救助金，你频繁跳槽，主动离职大部分不算哈。这个一般会要求社保缴满一年，按照相关程序，确定了你的情况属实之后，才能领到

三、你每月社保该交多少钱？

社保缴纳费用=缴费基数×缴费比例

（一）缴费基数是什么意思？

简单来说，社保缴费基数就是计算社保缴费的一个重要依据，每个城市都有自己的社保缴费基数，通常设有上限和下限。你的缴费基数越大，每个月所要交的社保费用也就越高，每个月到手的钱就会相对变少；不过社保也是为你所用，因此你也可以理解成用社保账户变相存钱

缴费基数原则上根据全省全口径平均工资以及员工的月工资总额来定，只是很多企业出于成本考虑，在给员工缴社保的时候，全部按深圳最低工资2360元来作为缴费基数，而现在社保改由税局征收后，这样是极易引发税务稽查的

（二）缴费比例是多少？

养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险这5险的缴费比例是不同的，目前，深圳职工社保的缴费比例及基数具体如下表：

1、养老保险

缴费基数：为职工上月工资总额。上限是上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资7647元的3倍即22941元，下限是深圳最低工资2360元

缴费比例：合计24%或23%，对于单位承担的部分，员工是深户还是非深户会有所区别，深户单位缴纳16%，非深户单位则缴纳15%；个人承担的部分，比例都是8%

2、医疗保险

（1）医保一档

缴费基数：为职工月工资总额。上限是深圳市上年度在岗职工月平均工资11620元的3倍即34860元，下限是深圳市上年度在岗职工月平均工资的60%即6972元

缴费比例：合计8.2%，公司缴纳6.2%，个人缴纳2%

（2）医保二档

缴费基数：为深圳市上年度在岗职工月平均工资11620元

缴费比例：合计0.8%，其中公司缴纳0.6%，个人缴纳0.2%

（3）医保三档

缴费基数：为深圳市上年度在岗职工月平均工资11620元

缴费比例：合计0.55%，其中公司缴纳0.45%，个人缴纳0.1%

3、失业保险

缴费基数：为深圳的最低工资2360元

缴费比例：合计1%，其中公司缴纳0.7%，个人缴纳0.3%

4、工伤保险

缴费基数：为职工上月工资总额。上限是上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资7647元的3倍即22941元，下限是深圳最低工资2360元

缴费比例：根据行业类别分为八档基准费率，分别为：0.14%、0.28%、0.49%、0.63%、0.66%、0.78%、0.96%、1.14%；用人单位工伤保险费率阶段性下调50%；工伤保险主要由公司缴纳，个人不用缴

5、生育保险

缴费基数：为职工上月工资总额。上限是深圳市上年度在岗职工月平均工资（11620元）的3倍即34860元，下限是深圳最低工资2360元

缴费比例：0.45%，由单位缴纳，个人不用缴

综上：社保费=单位缴纳部分+个人缴纳部分，其中养老和医疗在社保当中占比最大，社保费用公司占大头，个人则承担小头。

举个例子：老王是A公司员工，非深户,每月工资1万，公司按二档给他交社保，假设参照以下缴费基数，老王每月要交多少钱社保？

公司交：862.24元 老王个人交：430.32元

员工每月发工资的时候，感觉自己到手工资变少，是因为需要扣除社保以及你的工资个税之后，剩余的钱才能发到你手上。社保看似好像扣了你几百块，实际上公司所要承担的成本可比你个人多多啦。

四、挂靠社保会有哪些风险？

朋友或者离职员工因为一些原因，让你帮忙挂靠一下他的社保，帮还是不帮？一般情况下，不建议用你自己的公司帮别人挂靠社保！

公司给别人挂靠社保，需要与别人签订劳动合同，劳动合同一旦签订，你可能就需要履行相应的一些责任，有一些风险。比如：你公司员工李某辞职了，离职后发现自己怀孕了，她想在生产时能享受生育保险待遇，于是，她找到公司，和你协商自己出钱，给到公司继续帮忙缴纳社保，直至她享受完生育保险待遇。如果你公司帮忙挂靠社保会有以下风险：

首先，挂靠社保本身是违法的，是国家命令禁止的。其次，你给她购买社保，就需要给她发工资，她已经离职了，工资虽然可以列支公司成本，抵减企业所得税的，但这笔账是笔假账。最后，你给她买社保，万一她因为突**况，出了什么事故，说是你公司的员工，那你是否要承担相应的责任呢？

所以企业要规范经营，最好不要给别人挂靠社保，个人如果想交社保，可以用以灵活就业人员名义进行社保缴纳。关于社保的常见问题，今天就先和大家聊到这，如果大家还有什么想学习的，也欢迎给小编留言。

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