分红怎么扣个人所得税(分红个人所得税怎么交)

前沿拓展：

分红怎么扣个人所得税

收到退税，借银行存款，贷应交税费-个人所得税。
退还个人，借一应交税费-个人所得税，贷现金（银行存款）。也可以这样，全做在贷方:贷应交税费-个税（负数金额），贷现金（银行存款）。

按照规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。但区分以下七种情况。

一、个人持有的上市公司股票分红符合条件免征个人所得税。根据《** 国家** **关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

二、个人持有挂牌公司股票分红符合条件免征个人所得税。根据《** ** **关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（** ** **公告2019年第78号）第一条的规定，挂牌公司(新三板)的股东,持股期限超过1年,免征分红的个人所得税。个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司;持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

三、外籍股东分红免征个人所得税。根据《** 国家**关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

四、个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红不缴纳个人所得税。根据《** 国家**关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税得规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)规定:个人独资者和合伙企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,其生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。由于对个人独资、合伙企业生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税。因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要再缴纳个人所得税。

五、基金分红不征收个人所得税。基金一般由专业的基金经理进行**作,相对个人**作较为稳健。基金分红有两种方式,一种是现金分红,一种是红利再投。对投资者从基⾦分配中获得的股票的股息,红利收⼊以及企业债券的利息收⼊,由上市公司和发⾏债券的企业在向基⾦派发股息,红利,利息时代扣代缴20%的个⼈所得税,基⾦向个⼈投资者分配股息,红利,利息时,不再代扣代缴个⼈所得税。

六、显名股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税。在实务当中,税务机关对股权代持以显名股东为纳税主体这是大多数税务机关的态度,这种形式课税的优点在于便于税收征管,无需甄别委托代持协议的真假。显名股东将分红款转给隐名股东时,当隐名股东为自然人时,《中华****个人所得税法》第二条规定了个人应当缴纳个人所得税的情形。下列各项个人所得,应纳个人所得税:

“(一)工资、薪金所得;

(二)个体工商户的生产、经营所得;

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(四)劳务报酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特许权使用费所得;

(七)利息、股息、红利所得;

(八)财产租赁所得;

(九)财产转让所得;

(十)偶然所得;

(十一)经国务院**门确定征税的其他所得”。

隐名股东取得显名股东支付的分红款,不属于第二条规定的应当缴纳个人所得税的情形。

七、企业代持转付个人分红款不缴纳个人所得税。根据《国家**关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家**公告2011年第39号）规定，因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业转让上述限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额,转付给实际所有人时不再纳税。

拓展知识：

分红怎么扣个人所得税

股东分红需要缴什么税呢？

我说：分红这件事情，只涉及所得税，要么是个人所得税，要么是企业所得税，这需要看持股人的身份，但具体是征是免，按多少征，没法直接回复，因为这里有存在若干种不同的情形，需要具体情况具体分析。
第一种情形：境内自然人股东，投资境内非上市公司。
王某，**国籍人士，担任某企业股东，2020年度分红1000万元，请问应代扣分红所得的个税是多少？
答复：应代扣个税=1000万*20%=200万元
需要注意的是，只要被投资公司做了分配的账务处理，即使没有实际支付给股东，也需要代扣个人所得税。
【政策依据】
1《个人所得税法》规定，利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税，适用比例税率为20%。
2 （国税函[1997]656号）国家**《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
第二种情形：境内自然人股东，投资境内新三板公司
张某，是某挂牌公司乙公司（新三板公司）的股东，持股期限超过1年，2020年取得从乙公司的分红1000万元，免征分红的个人所得税。
【政策依据】
**、**、**2019年第78号公告《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》：
现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下：
一 个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
第三种情形：境内自然人股东，投资境内上市公司（流通股股东）
李某，从二级市场上购入股票，成为某上市公司的股东，持股期限超过1个月不满1年后卖出，持股期间取得从上市公司的分红1万元，应扣缴的个人所得税=10000×50%×20%=1000元。
【政策依据】
财税[2015]101号 《** 国家** **关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
第四种情形：境内自然人股东，投资境内上市公司（限售股股东）
赵某，某上市公司的原始股股东，持有限售股股票，限售期间取得从上市公司的分红10万元，应扣缴的个人所得税=100000×50%×20%=10000元。
【政策依据】
财税[2012]85号 《** 国家** **关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》四、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
第五种情形：境外自然人股东，投资境内外商投资企业。
张某，新加坡国籍人士，也是外资企业乙公司的股东，2020年取得从乙公司的分红1000万元，暂免征分红的个人所得税。
【政策依据】
《**、国家**关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）：二 下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
需要注意的是，不要简单的认为股东把**籍身份更换成外国国籍，就可以享受外籍股东免征个税的优惠。
根据《国家外汇管理局综合司关于取得境外**居留权的**自然人作为外商投资企业外方出资者有关问题的批复》（汇综复（2005）64号），**公民取得境外**居留权后回国投资举办企业，参照执行现行外商直接投资外汇管理法规。**公民在取得境外**居留权前在境内投资举办的企业，不享受外商投资企业待遇。
第六种情形：个独或者合伙企业股东，投资境内企业。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
【政策依据】
根据国家**关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）文件第二条规定：
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
第七种情形：境内法人股东，投资居民企业
甲公司是乙公司100%直接控股股东，2019年取得从乙公司的分红1000万元，这种股东取得的分红免征分红的企业所得税。
【政策依据】
1 《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2 《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
第八种情形：境外企业股东、投资境内公司
外资企业给境外的投资企业分配股息和红利是要代扣代缴20%企业所得税的，优惠税率10%，有双边税收协定的适用协定税率。
【政策依据】
《中华****企业所得税法实施条例》规定：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
注：若投资方所在国（或地区）与我国签订的相关税收协定中适用低于10%税率的，按协定低税率计征。

分红怎么扣个人所得税

今天小编给大家分享一下股东分红如何缴税，希望能对大家有所帮助。想要知道更多关于股东分红如何缴税的，可以联系上海智硕企业管理集团有限公司。上海智硕企业管理集团有限公司提供注册注销、变更、财税等服务。
股东分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。
股东分红缴税方法具体如下：
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；
2、个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税；
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；
4、企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
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