2018年个税年终奖发何计算(2018年年终奖个税计算方法及税率)

前沿拓展：

2018年个税年终奖发何计算

理论都是呆板的，个税管家APP，就能一键计算年终奖应纳税额了

接近年底大家最关心的是什么？我相信大家最关心话题之一就是年终奖。

只不过今年对于年终奖来说是一个比较特殊的年份，按照之前政策的安排，个税优惠政策将在2021年12月31日到期，个税到期之后，年终奖将不再单独计税，而是计入个人综合所得统一计税，如此一来大家需要缴纳的个税就会增加。

也正因为这个政策的变化，所以很多单位最近一段时间都匆匆忙忙发2021年的年终奖，甚至12月份还没完，很多单位都预发了12月份的月度奖金，这样做的目的就是为了减少个税的支出。

而对那些没来得及在12月底之前发年终奖，估计很多人都比较惆怅，假如个税优惠在12月底到期了，一旦到了2022年才发年终奖，个税就会多出很大一笔。

不过现在大家终于可以放心了。

个税优惠将延期到2023年底。

12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。

什么是个税优惠政策？

虽然个税优惠政策经常被大家提起，但是很多人都不知道这个政策的来龙去脉，实际上个税优惠政策的推出就是为了配合个人所得税法的修改而实施的。

我国个税新政从2019年1月开始实施，而为了配合个税新政的实施，**和国家**在2018年12月份发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知提到，居民个人取得全年一次性奖金符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

在过渡期内，年终奖的个税计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数，按月换算后的综合所得税率表具体如下。

有了个税优惠政策之后，大家的年终奖将会跟平时的薪资水平单独分开，这样可以降低大家的整体税负。

但是这个个税优惠政策最初只有三年过渡期，最后期限是2021年12月31日。

现在国务院再次将个税优惠政策延续到2023年底，这意味着个税优惠政策还有两年时间。

这个政策的出台对于广大工薪族来说是一个极大的好消息，如此一来，大家年终奖就不用交那么多个税，这无形当中年终奖就“增加”了，这相当于获得了一笔“意外之财”。

为什么这么说呢？我们来做一道简单的算术题就知道。

假如一个人扣除五险一金以及专项附加之后，平均每个月的薪资是1万块钱，一年就是12万块钱，扣除每个月5000块钱的起征点之后，年度应税所得额为6万块钱。

另外2021年他的年终奖达到12万。

采用两种不同的个税计算方法，需要缴纳的个税差距是比较大的。

我们先来看下按优惠政策计算出的个税。

按照个税优惠政策，个人薪资应税所得额为6万块钱，对应的税率是10%，相当于平时的工资需要缴纳个税为3480块钱。

而12万块钱的年终奖除以12个月之后，平均每个月10000元，适用的税率为10％，年终奖应交个人所得税9480元。

把平时的薪资所交的个税以及年终奖个税加起来之后，总共要缴纳的个税是12960元。

我们再来看一下，如果将年终奖计入个人综合所得需要缴纳的个税。

假如12万块钱的年终奖没有单独计税，而是统一计入个人综合所得当中，那么个人综合所得应税所得额为18万，适用的税率为20%，最终需要缴纳的个税达到19080元。

通过简单对比之后，假如个税优惠政策取消了，个人就需要多缴纳6120元，这个数字并不是个小数目。

如果按照原来的计划，个税优惠政策将于2021年12月31日取消，这意味着如果大家在2022年才发的年终奖，就要多缴纳6120元的个税。

但是现在在个税优惠政策延期到2023年底之后，即便2021年的年终奖到2022年才发，大家也会少缴纳6120块钱的个税，无形当中大家就多出了6120块钱的收入，这是非常令人高兴的事情。

那为什么我国要进一步延长个税优惠期限呢？我觉得这里面最主要的原因就是通过降税来达到**内需的目的。

进入2021年第3季度之后，我国经济增速开始下滑，2022年经济下行压力比较大，在这种背景之下，国家也通过降税降费等方式来降低企业以及居民的税负成本，让大家有更多的资金用于发展或者消费，从而带动经济的发展。

在个税优惠政策进一步延期之后，大家就可以少交很大一笔税收，省下来这笔钱我相信很多人都会用于消费，比如对于那些可以省下几千块钱甚至上万块钱个税的人，这笔“意外收入”估计很多人都会拿去消费，这对于促进内需是有很大帮助的。

拓展知识：

2018年个税年终奖发何计算

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展资料

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料来源：百度百科—年终奖

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2018年个税年终奖发何计算

**、**27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在过渡期间，怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢？按照通知，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表。

举个例子，企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

注意新的年终奖临界点

根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦

2018年个税年终奖发何计算

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展资料；

年终奖金是正向激励导向的部分：

第一，企业制定年度激励计划要从年度绩效目标入手核算出合理的年度激励计划。激励计划是奖优用的，在企业实现目标的同时，员工获得应有的业绩奖金。

第二，如果没有激励计划，建议适当平均化，如果企业效益好，整体高一些，效益差，整体低一些。不要拉开很大差距，没有依据的拉开差距是比较危险的。同时跟进与员工的沟通十分重要。如果只是到了年底为发奖金而发奖金，一定给企业带来很大的被动。

把年终奖金看作成本或负担，关键还是观念上没有真正意识到人力资源的价值和作用，在激励的问题上没有系统化思考，在**作上简单化处理的结果。

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2018年个税年终奖发何计算

年终奖个人所得税计算方式：

（1）、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（2）、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

拓展资料：

(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的.计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

参考资料：

年终奖（词语）_百度百科  

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