个人独资企业个税怎么算(个人独资企业法人个税怎么算)
前沿拓展：
个人独资企业个税怎么算
1、个人独资企业所得税季报计算方法：
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数
本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／各个企业的经营所得之和
本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额
2、相关规定：
国税函[2001]84号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
为更好地贯彻落实**、国家**《关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定＞的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题
投资音兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下：
应纳税所得额＝各个企业的经营所得之和
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数
本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／各个企业的经营所得之和
本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题
残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市****规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市****规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。
关于今天的话题，在这里我们举一个如有雷同纯属巧合的例子——
河北的潘女士用自己的身份证在外省注册成立了一家个人独资企业，这家个人独资企业当地允许对其核定征收。潘女士将个人独资企业的资金从户头提取出来，已经按照核定征收的要求缴纳了个人所得税，但是钱款实际上都送给西门大官人了，据说西门大官人也是为了企业尽心尽力，那么他收到这部分钱需要缴纳个人所得税吗？
对于这个问题，行业内知名专家王老师是这样解读的：
要区分两种情况来看，否则就是税务优化一时爽，补税火葬场。
情况一：
潘女士将个人独资企业赚取的利润直接从户头打给西门大官人，且不为其扣缴个人所得税，恭喜西门大官人喜提“补税+滞纳金+罚款”三件套
个人独资企业的实际启动资金都是西门大官人给的，所以潘女士只是名义上的业主，但因为税务局只认可登记的业主，所以经营所得的个税是以潘女士的名义缴纳的。在这种情况下，个人独资企业的税后收益直接从企业户头打给西门大官人，并且不为其扣缴个税的话，那么西门大官人就需要补缴税金。
这是因为没有人认可西门大官人是业主，他能够将钱从个人独资企业提走的名义，要么是雇员，要么是劳务人员，要么是业务合作，无论怎么提款，性质认定上都是一项业务收入，并不能像代持一样处理，个税是跑不了的。
情况二：
潘女士将个人独资企业的税后利润提到其个人卡上，再通过个人账户打给西门大官人，不需重复纳税
从交易实质的角度来看，就是个人独资企业的实际控制人西门大官人从个人独资企业提取了属于他的税后利润，这部分个人经营收入已经完税了，所以无需再重复纳税。
不过从税务机关的执法角度来看，他们更关心企业的外部形式：也就是这个个人独资企业以潘女士的名义注册，以潘女士的名义纳税申报，最后还以潘女士的名义提取企业利润，那么潘女士的这笔收入从税务机关的角度来看就已经完成税务合规了，而西门大官人自始至终未与该个人独资企业产生关联，这就与代持股情况相似，显名股东交完税后将收益转给隐名股东的税务处理，隐名股东一般不用重复缴税。
关于之后潘女士将属于个人的钱打到西门大官人的个人账户的做法，最多将其界定为赠与行为，赠与取得的收入并不属于个人所得税的征收项目，因此西门大官人也无需缴纳个人所得税。
因此，情况二的路径可以避免个人所得税的重复缴税问题，西门大官人潇洒走一回。
至于潘女士与西门大官人之间究竟是什么关系，这就是属于他俩之间的约定了。
拓展知识：
原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20221123499534.html
