个人独资企业个税计算举例(个人独资企业的个税计算)
前沿拓展：
个人独资企业个税计算举例
个人独资企业所得税按照个人所得税征收，将企业的应税所得额减去成本、费用后，其差额根据五级累进税率，看其适合那一档税率来计算！至于抄税报税与个人所得税申报相同。
工资所得的计算公式
应纳税所得额 = 税前工资 – 个税起征点 – 社保 – 专项附加扣除 – 其他依法扣除
应纳税额 = 累计应纳税所得额 * 预扣除税率 – 速算扣除数 – 已交个税
举例：
2020年小王1月工资10000元，五险一金3000元，专项扣除1000元，那么
小王当月应纳税所得额 = 10000-3000-5000-1000 = 1000 < 36000 适用3%的税率
小王当月应纳税额 = 1000 * 3% = 30元
小王2月工资10000元，那么
小王当月应纳税所得额累计 = （10000-3000-5000-1000）*2 = 2000 < 36000 适用3%的税率
小王当月应纳税额 = 2000 * 3% – 30 = 30元
假定小王7月应纳税所得额累计 = 40000元 >36000元 ，那么适用税率 10%
小王当月应纳税额 = 40000 * 10% – 已交累计个税
稿酬所得的计算公式
预扣预缴应纳税所得额(调整后) = 收入额扣800或*80% * 70%
稿酬所得预扣预缴的应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额(调整后) * 20%
举例：
小王取得稿酬收入2万元，那么：
预扣预缴应纳税所得额(调整后) = 20000*80%*70% = 11200
稿酬所得预扣预缴的应纳税额 = 11200*20% = 2440
【注】在年终汇算清缴的时候，纳入综合所得，多退少补，平时获取收入时，按文中所说计算方法。
劳务报酬的个人所得税计算公式
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
举例：
小王帮人搬砖，取得10000元，个税如下：
应纳税所得额 = 10000 * 80% = 8000
预缴税额 = 应纳税所得额 * 20% = 1600
【注】所得在年终汇算清缴的时候，纳入综合所得，多退少补，平时获取稿酬时，按文中所说计算方法。
特许权使用费所得的计算公式
预扣预缴应纳税所得额(调整后) = 收入额扣800或*80%
稿酬所得预扣预缴的应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额(调整后)×预扣率 * 20%
举例：
小王取得特许权使用费所得8000元，那么
预扣预缴应纳税所得额(调整后) = 8000 * 80% = 6400
稿酬所得预扣预缴的应纳税额 = 6400 * 20% = 1280
个人独资企业的个税计算公式
**国家**关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）文件附件1：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
拓展知识：
个人独资企业个税计算举例
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个人独资企业个税计算举例
第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
第五、采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
第六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：
前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12
后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12
全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额
纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
个人独资企业个税计算举例
一、方法如下
1、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
2、采用核定征收方法的。依据国家**关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
二、什么是个人独资企业
1、独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
2、特点：
（1）企业的建立与解散程序简单。
（2）经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。
（3）业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。有利于保护债权人利益，但独资企业不适宜风险大的行业。
（4）企业的规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。
（5）企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，企业的寿命有限。在现代经济社会中，独资企业发挥着重要作用。
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