个人所得税计算2021(个人所得税计算2021最新版)
前沿拓展：
本周五，由人力资源和社会保障部、**、国家**、银**、**联合印发的《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）正式发布了，堪称重磅。
关于个人养老金，虽然市场已经酝酿了很长一段时间，直到《实施办法》正式发布还是感受到了一定的震撼，各大媒体争先报道，热搜的关注度也非常高，可见“养老”这件事很少有不关心的人。
超人早在今年4月就写过一篇介绍个人养老金的文章，详见链接：
冷静思考下的个人养老金 – 知乎 (zhihu.com)
《实施办法》的原文附在文末，感兴趣的小伙伴可以详细阅读，**谈谈自己详细研究完《实施办法》后的一点感受和思考。
《实施办法》出台的时间点值得玩味
今年资本市场可谓“血流成河”，在****依旧肆虐、国际风云变幻莫测的大环境下，**经济也遇到了多年未见的困难，股市、汇市、债市遭遇了“三连杀”，上证指数下跌了21%，**币汇率跌破7.2元大关，导致市场哀鸿一片。**召开之后，市场出现了一定的触底反弹迹象，政策层面、外部环境的利好也在接连推出，在这个关键时间点推出个人养老金，国家提振信心、保护市场、促进投资的意愿溢于言表，出于对**经济未来长期的看好，市场应该会有更加积极地反馈，促使我们更快地走出泥潭，重回正轨。
个人养老金的**应更清晰
个人养老金**于个人养老体系的第三支柱，在**仍然处于起步阶段，目前一个月1000元、一年12000元的上限注定让它不能成为拉大贫富差距，为富人个人所得税管理的工具。有了个人养老金，我们的晚年生活就一定幸福吗？养老金就一定够用吗？还真不见得。
在三支柱里，目前覆盖面最广的是养老保险，但我国各地经济差异较大，养老保险的缴纳和领取水平差距也比较大，且暂时相当长时间都无法形成全国统筹；第二支柱的企业年金又被称为“少数人的专属福利”，参与的多为事业单位、央企国企，截止2021年底，全国参与企业11.7万家，参保职工只有2800多万人，虽然年金规模突破了2.7万亿元，但与第一支柱相比差距过于悬殊。即便我们现在推出了个人养老金，它从起步、成熟到能够发挥重要作用仍然需要漫长的过程，对于像超人这样的八零后或更早面临退休的人，仍然需要拓展更多的养老积累途径作为补充，当然除了养老，退休后的医疗风险仍然也需要更多层次的保障。
总结起来，个人养老金是必要的补充，但不是**的终极方案。
个人养老金的投资应稳健当头
今年很多朋友在股市上犹如坐了过山车大起大落，亏钱的是多数，当然，如果你坚定长期持有的话，回本还是大概率事件，但如果把今年这种行情表现移植到个人养老金的运作上，估计会吓退多数的参与者。个人养老金的收益应该是什么水平，需要承担多大的风险？超人认为应处于储蓄和企业债之间，类似国债的收益和波动水平。如果个人养老金的收益和储蓄持平（当前央行一年期定期存款基准利率为1.95%），定期存款存在银行就得了，没有买的必要，如果去投了股票等高风险产品，一旦亏损如何承担？超人查了下截止当前我国10年期国债的收益水平为2.7%，个人养老金如果能在3%左右就是一款合格的投资产品，虽然名义上“不保本金”，但实际上无论谁运作，国家大概率都要兜底来确保本金的安全。
目前市场上能够达到上述标准的产品很多，未来大概率会集中在债权类产品上，即便是符合政策要求的银行理财类、保险类产品，仔细看看产品说明书，底层的产品仍然会集中在各类债券上。超人特别说一下公募基金产品，最终的投资标的一定也是债，《实施办法》规定符合要求的公募基金为最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金。据最新统计，最近4个季度末规模不低于5000万元的养老目标基金全市场已有108只。
未来个人养老金盘子能有多大
《实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在**境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。超人到人社部的网站查询了以下几组数据：截止2019年底，全国基本养老保险的参保人数达到了10.28亿人，全国参加城镇职工基本养老保险人数为48074万人，其中参保职工34917万人；城乡居民基本养老保险参保人数54797万人，其中实际领取待遇人数16213万人，我们把参保人员里面的在职职工和尚未领取待遇的城乡居民基本养老保险的参保人数相加大约为7.35亿人，这些人就是目前正在缴纳养老保险的总人口数。试想一下，如果这部分人每个人每年投入12000元会是个什么概念？不算不知道，这一算得出了88200亿的天文数字！这还仅仅是一年的数据！
当然，上面的数据是基于封顶的数据测算，实际远达不到这个水平，但至少说明蕴藏了巨大的成长空间，一旦这笔钱进入资本市场，就会像社保基金一样成为市场中不可忽视的重要力量，甚至可能左右形势的变化，所以商业银行、公募基金等金融机构都在争先布局。
《实施办法》中还有很多亮点，例如对个人养老金实施递延纳税优惠政策，即个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，这可是真金白银的利好。
参加人可以根据自己的经济负担能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳，现金、手机银行或个人网银等渠道均可缴费，灵活方便。
参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及国家规定的其他条件时，可领取个人养老金，领取方式由参加人自己决定，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金；参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国或出境定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
关于个人养老金，超人会长期关注，尤其是当它正式上线以及运行满一年后，我们也搞个长期跟踪式的测评，把最真实的情况反馈给大家，毕竟养老是刚需，是大家最为关注的。
有朋友也许会问，个人养老金一旦上线后超人你会参加吗？一定会的，超人的家庭目前已有自己的长期投资计划，家庭收入的一定比例会分散在不同风险等级的资产上力求平衡，而个人养老金的推出只会增加投资的分散性，但暂时不会有太大的影响，毕竟个人养老金的上限对于一线城市的家庭来说并不算巨大的开销，更像是压箱底的“基石”。算上延迟退休政策的影响，超人距离退休应该还有20年的时间，个人养老金的本金是24万，如果在退休后算上利息能够一次性拿到30万的个人养老金，超人还是很开心的。
今天就聊到这，下期见！
附：
人社部等五部门印发《个人养老金实施办法》（全文） (baidu.com)
拓展知识：
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