个人所得税税率是怎么算的(个人所得税什么税率)

前沿拓展：

根据国家**公告

从2022年3月1日至6月30日

符合相关规定的居民个人

需要办理2021年度个人所得税

综合所得汇算清缴事项

根据公告，2021年度终了后，居民个人需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

6月30号就要截止办理啦

还没有办理个税汇算的小伙伴

快快收下这份攻略

助你轻松完成年度汇算

1

谁需要办理年度汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

2

奖金计税方式如何选择？

小编提醒大家，国家已经决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。所以，今年在进行个税汇算的时候，针对年终奖还会有一道计税方式的选择题：单独计税或者全部并入综合所得计税。

不同的计税方式会影响纳税金额。专家分析，对于那些全年工资相对少、年终奖相对多的人来说，可能选择将年终奖并入综合所得计税方式更省税。

要想知道哪一个计税方法对自己更有利，一个很简单的办法就是，在个税APP上，两种计税方式都**作一下，但都先不要确认，比较一下哪种计税方式划算，就选择哪种。

3

如何查询是否已完成申报？

在申报完成后，可以通过个人所得税APP首页——我要查询——申报查询，查看已申报记录，此处有“未完成”、“已完成”、“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。

如2021年度综合所得年度汇算申报记录详情显示绿色的“已完成”标签（如下图），说明您已完成申报。

但如果申报记录显示在“未完成”标签，并且显示“待申请退税”字样（如下图），说明您只是提交了年度汇算的退税申报表，但是没有申请退税。

申报退税≠申请退税。这种情形税务机关并没有接收到您的退税申请，所以您也不会收到退税。针对这种情况，您需进行“申请退税”**作即可。

点击“待申请退税”的申报记录

可以看到已申报的记录详情

请点击右下角“申请退税”

系统会弹出特别提醒

阅读以后点击“继续退税”

选择接收退税的银行卡，点击【提交】

如前期已在APP“个人中心”

添加过银行账户信息

系统将自动带出

如需新增

请点击【添加银行卡信息】

建议填报本人在**境内

开立的一类银行账户

并确保在收到退税前处于正常状态

等税务机关和国库工作人员审核通过后

就可以收到退税款啦

4

虚假填报收入、扣除等申请退税

多人被查

湖南省娄底市某**公司14名纳税人误信网络虚假填报视频，在未实际发生大病医疗支出费用的情况下，虚假填报大病医疗专项附加扣除。

主管税务机关发现后立即走访该单位，约谈公司法人代表和财务人员，要求该单位加强政策宣传辅导，逐一辅导错误填报员工并尽快更正。

目前，上述14名纳税人已全部更正。考虑到上述纳税人在税务机关提示提醒后认错态度良好，及时纠正错误，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。（“首违不罚”原则）

湖南省娄底市税务局有关负责人提醒广大纳税人，要依法依规办理个人所得税综合所得汇算清缴，如实填报收入、扣除等信息，切勿听信网络等各类小道消息，避免虚假填报影响纳税信用。

福建省厦门市税务部门在进行2021年度个税综合所得汇算清缴退税审核时，发现纳税人刘某在仅取得单位内部培训证书、不符合职业资格继续教育专项附加扣除填报条件的情况下，错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除。厦门市税务局进一步审核发现，该纳税人在父母健在但不满足赡养老人专项附加扣除填报条件的情况下，仍将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。

经税务机关提醒，刘某承认错误并已按规定更正申报。考虑到该纳税人在提示提醒后能够纠正补税，认错态度良好，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。

提醒大家：

对虚假填报收入、扣除等申请退税的，以及不依法办理汇算清缴补税的，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核，情节严重的，将依法进行处罚。

税务部门提醒：

广大纳税人应依法依规办理个人所得税汇算清缴，认真阅读个税APP提示提醒信息，如实准确填报收入、专项附加扣除等申报项目，需申报补税的要在法定期限内完成申报补税，不要轻信网上各类“退税秘笈”，更不要在网络社交平台随意传播非官方涉税信息，做依法诚实守信的纳税人。

综合｜工人日报微信公号 粤省事 国家税务局广东税务

来源： 深圳特区报

拓展知识：

个人所得税税率是怎么算的

法律分析：新个人所得税的计算方法：需要缴税的金额= (应发工资 – 五险一金 -起征额5000)×税率-速算扣除数附。

工资在5000元以上的缴纳个人所得税。工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%。

五险一金：

1、基本养老+地方补充养老，合计（工资总额的）22%，其中单位缴纳14%，个人8%（以员工的每月工资总额为缴费基数。

但不得高于市上年度在岗职工月平均工资的300%，不得低于市上年度在岗职工平均工资的60%，高于或低于者，则分别按300%或60%为基数（2019年度在岗职工月平均工资将按4918元计算）；

2、综合医疗（含地方补充医疗＋生育医疗），合计9%，单位7%，个人2%（计算基数同养老保险）；

3、失业保险，每月合计48元，单位交纳16元，个人交纳32元；

4、工伤保险，以员工月工资总额为缴费基数，0.4%、0.8%、1.2%三个档次（单位承担）；

5、住房公积金，5%-20%，以员工月工资总额为基数。

法律依据：《中华****税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《中华****社会保险法》

第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

第二十六条 职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照国家规定执行。

第二十八条 符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。

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