2021年度个人所得税计算表(2021年度个人所得税计算表下载)

前沿拓展：

来源：广州日报

文/广州日报全媒体记者林琳 通讯员杨锐轩

在天河区某企业工作的白领张**刷到“因未完成年度汇算被定性为偷税”的**后，慌忙向学财务的朋友求助，“如果不按时清缴，可能要补税，还要罚款？”朋友哭笑不得地给她普及：“个人所得税经营所得汇算清缴确实是3月31日截止，但个人所得税综合所得年度汇算的办理日期还有3个月，不用慌。”

个人所得税综合所得年度汇算办理时间是3月1日至6月30日，4~6月是办理年度汇算的集中期。近日，3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策落地。各种“小白”疑问多多：今年个税申报有啥新变化？什么是“全年一次性奖金单独计税”优惠政策？退税审核不通过怎么办？提交退税申请后，多久能到账？每个月都要还房贷，是不是可以扣除？

广州日报记者邀请个税专家，为读者答疑解惑。

全年一次性奖金计税 不同计算方式差别大

此前，**、国家**发布了《** **关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(** **公告2021年第42号)，将全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

全年一次性奖金单独计税优惠政策内容为“居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税”。其计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

纳税人选择不同的全年一次性奖金计税方式，个人所得税应纳税额一般而言会发生变化，建议留意并根据自身情况选择确认，具体**作方法为：

登录手机个人所得税App，在首页“2021综合所得年度汇算”点击【开始申报】，或在“常用业务”点击【综合所得年度汇算】，选择申报年度“2021年度”，在核实“收入和税前扣除”信息时，如果单位在为个人预扣预缴申报时一次性奖金时选择一次性奖金单独计税，系统会在“工资薪金”核实提示“存在奖金，请在详情中进行确认”，可以点击后在“奖金计税方式选择界面”根据自身情况选择确认“全年一次性奖金”计税方式。

专家提醒，如果纳税人有多笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金，在办理年度汇算时，可以选择全部并入综合所得计税，也可以选择将其中任意一笔单独计税，其他并入综合所得合并计税。选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。

年度汇算常见问题看这里

问：退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？

答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，可在站内信中及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。

问：提交退税申请后，多久能到账呢？

答：若纳税人的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件，一般预计2-3周可获得退税，若填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。

问：我每个月都要还房贷，是否可以扣除？

答：不一定。

根据规定，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

需要注意的是，如果已申报扣除过一套住房贷款利息，即使该住房出售，导致没享受够240个月，也不能再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

案例一

张某2021年全年工资280000元，2021年12月从单位取得绩效奖金48000元，假设可扣除的个人自付“三险一金”合计24000元，专项附加扣除24000元。

选择全年一次性奖金单独计税：

确定适用税率：48000÷12=”4000″(元)，适用税率10%，速算扣除系数210；

一次性奖金应纳税额=48000×10%-210=”4590″(元)

综合所得应纳税额=(280000-60000-24000-24000)×20%-16920=”17480″(元)

张某2021年度合计应纳税额=4590+17480=”22070″(元)

选择全年一次性奖金并入2021年综合所得：

综合所得应纳税额=(48000+280000-60000-24000-24000)×20%-16920=”27080″(元)

案例二

李某2021年全年工资80000元，2021年12月从单位取得全年绩效奖金48000元，假设可扣除的个人自负“三险一金”合计24000元，专项附加扣除24000元。

综合所得应纳税所得额=80000-60000-24000-24000＜0

因此，李某综合所得部分应纳税额为0元

李某2021年度合计应纳税额为4590元

选择全年一次性奖金并入2021年综合所得：

综合所得应纳税额=(48000+80000-60000-24000-24000)×3%=600(元)

【编辑:蒋妍】

拓展知识：

2021年度个人所得税计算表

计算方法：
1、应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。
2、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
3、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
扩展资料
个税专项附加扣除如下：
1、子女教育专项附加扣除：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
2、继续教育专项附加扣除：纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
3、大病医疗专项附加扣除：一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。
4、住房贷款利息专项附加扣除：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。
5、住房租金专项附加扣除：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照标准定额扣除。
6、赡养老人专项附加扣除：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

2021年度个人所得税计算表

个人所得税=应纳税所得额×税率，而应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中起征点进行了调整，由3500元上调至5000元，而专项扣除其实就是指三险一金。

一、个人所得税：
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税。
二、个人所得税计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；
（1）子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
（2）继续教育：纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
（3）大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（4）住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买**境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（5）住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
（6）赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更

2021年度个人所得税计算表

一、最新个人所得税计算公式是怎样的？

应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资税=应纳税所得额乘工资税税率

专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

个人所得税税率标准：

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

二、个人所得税税率表

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

2、应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率A-速算扣除数A。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。

2021年度个人所得税计算表

一、奖金个人所得税核算方法

国税发文件根本规则是：“交税人获得全年一次性奖金，应独自作为一个月薪酬、薪水所得核算交税”。

1、发放奖金的当月薪酬高于5000元时，奖金扣税方法为：奖金*税率-速算扣减数，税率是按奖金/12作为“应交税所得额”对应的税率。

2、当月薪酬低于5000元时，奖金自个所得税=(奖金-(5000-月薪酬))*税率-速算扣减数，税率是按奖金-(5000-月薪酬)除以12作为“应交税所得额”对应的税率。

二、工资个人所得税计算公式：

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

【例】张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元

(1)应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表

张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)=12000-1100-3500=7400元

参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=7400×20%-555=925元

三、奖金个人所得税具体问题

1、职工当月的薪酬薪水超出「5000」元，再发放的奖金独自作为一个月的薪酬核算交纳自个所得税。

全年一次性奖金，独自作为一个月核算时，除以12找税率，但核算税额时，速算扣减数只扣减一次。

2、职工当月的薪酬薪水不超出5000元，再发放的奖金独自作为一个月的薪酬核算交纳自个所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月薪酬薪水所得与费用扣减额的差额”后的余额，作为应交税所得额。其间“雇员当月薪酬薪水所得”以收入额扣减规则规范的免税所得(如按规则交纳的社会保险和住所公积金等)后的数额。

3、职工一个年度在两个以上单位，只能依照国税发文件规则，在一个交税年度内，对每一个交税人奖金计税方法只选用一次，交税人可以自由挑选选用该计税方法的时刻和发放单位核算。

该条款的关键是：

一个职工月发放的奖金适用了除以12找税率的优惠核算，其它月份就不能再适用了。

一个职工一年一次，在两处以上获得奖金，也只能适用一次。

职工即便上班时不到12个月，也可以适用一次。

房地产公司计提奖金时，计提、发放管帐处理同例一。

4、职工同一月份在两个以上单位获得奖金，可以挑选一个单位的一次性奖金依照国税发文件优惠方法核算，从另一单位获得的奖金兼并到当月薪酬薪水项目交税。

国税发文件规则：“在一个交税年度内，对每一个交税人，该计税方法只应选用一次”。假如同一自个同月在两个公司都获得了年终一次性奖金，交税人在自行申报时，不可以将这两项奖金兼并核算交纳自个所得税，享用一次性奖金的方针;对该按规则只能享用一次全年一次性奖金的优惠算法

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