出口退税属于税收优惠吗(出口退税享受优惠政策选哪个)

前沿拓展：

出口退税属于税收优惠吗

我国出口享受退（免）税的货物劳务及服务范围是海关报关出口增值税的应税货物及服务。同时，又考虑到国家宏观调控和国际惯例的需要，对一些出口企业或其他单位的视同出口货物劳务及服务也实行出口退（免）税政策。出口货物分为自营出口和委托出口货物两类。对于出口属于已征或应征增值税的货物，除国家明确规定不予退（免）税或出口不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围，应予以退还已征的增值税。

“这170余万元的退税‘礼包’正好可以当作引进战略投资者的开支。让我看到了企业做大做强的未来！”扶余联润食品有限公司财务负责人张小鹏表示。

6月16日，**吉林网在采访中了解到，眼下省税务部门主动作为，精准发力，通过政策主动找企、云端高效服务、需求及时响应等多项举措，确保包括留抵退税在内的组合式税费支持政策精准落地，为企业注入资金“活水”。

增信心，留人心，企业发展底气足

吉林省作为全国重要商品粮基地，省内众多粮食企业全力保障农资供应，助力国家粮食安全。税务部门切实肩负起助农发展振兴的重任，在增值税留抵退税政策的加持下，企业更是增加了发展壮大的底气。

吉林省博翔现代农业发展有限公司是农业农村部审批的“育、繁、推一体化”种子企业。**时期，因物流不通，种子无法销往市场，大量资金无法回流，在建项目无法顺利开展，企业发展面临一道道难题。

为帮助企业顺利渡过难关，镇赉县税务局主动送政策上门，为企业办理增值税留抵退税业务。公司财务负责人张东宁表示：“雪中送炭般的54万元退税款打算全部投入到公司近期正计划投资新建的2号和3号平房仓，初步预计建成后新增仓储能力15000吨。到账的退税款让企业‘爬坡过坎’的脚印更加扎实。”

随着留抵退税落袋，企业资金更加充足，工人工资也更有保障，企业留住了“人心”，更看到发展的希望。

白山市的承天顺酒业有限公司是江源区本土企业，在发展的过程中先后破解了人才、技术等转型难题，生产的52度、38度浓香型白酒十分畅销。此前的**，让企业经营运转受到极大冲击。江源区税务局得知这一难题后，第一时间联系该公司，并由专人开展“一对一”涉税服务，为企业详细讲解相关税收政策，辅导其整理完善所需资料，通过暖心的税收服务，推动留抵退税尽快到账。看到账户上多了38万余元的退税款，公司总经理兴奋地说道：“有了这笔钱，工人的工资就有了保障了，也稳住了企业发展的‘军心’！产品畅销的背后，上演的是政策搭台，纳税服务作曲，企业优质发展的好戏。”

留抵退税为企业稳定生产注入了一针“强心剂”。辉南轧钢有限公司总经理苏春雷收到留抵退税款后高兴地说：“多亏了这237万元退税款，填补了我们购买原料的缺口，稳定了企业的生产。‘真金白银’让我感受到了**和国家对企业的关心。”

送政策，招英才，创新研发势头高

在大众创业、万众创新的背景下，众多企业延长产业链、提高产品附加值、增强科技创新投入力度。对此，税务部门送上的税惠“大礼包”增强企业创新研发的势头。

通化安睿特生物制药股份有限公司的重组人白蛋白项目是吉林省重点扶持的“双十项目”。由于研发和生产建设的齐头并进，导致留抵税额大幅增加，企业资金压力也不断加大。通化县税务局通过政策找企，第一时间依托“钉钉纳税人学堂”为众多企业讲解增值税留抵退税政策，并现场演示申请流程，确保税费优惠直达市场主体。

“目前，公司的研发正处在关键时期，资金需求量很大。正在这个关键时期，税务部门通过网络辅导后，我们享受到了4000多万的增值税留抵退税‘赠礼’。乘着政策的东风，今年我们要持续推进生产基地一期工程建设，在研发上再加把劲！”公司相关负责人程建秋说。

在白城，大安市中科佰澳格霖农业发展有限公司将享受到的686万元退税款全部投入到农产品研发和技术保障上。公司总经理潘修强说：“退税款就像是干旱的农田迎来一场‘及时雨’，让企业发展后劲十足。”

政策红利直达研发一线，人才引进所需的资金更离不开退税的“帮助”。成立于2012年的吉林盼盼食品有限公司近年来经营范围不断扩大，不仅增加当地的税收，更引进了多类型人才。近期，在松原经济开发区税务局的指导下，享受到增值税留抵退税831万元。该公司总经理表示：“退税红包让企业可以充分购置先进的生产线，并且在本年度的大学生就业市场放手引进各种类型的人才，不断提高企业的核心竞争力!”

助复工，抵风险，项目建设加速跑

走进长春经济圈环线高速公路一期项目施工现场，机器轰鸣，车辆穿梭，建筑工人们戴着安全帽和防护口罩，正紧张有序地进行施工作业。长春净月区税务局多措并举，不断提升服务质效，精准落实各类税收优惠政策，进一步加大对重点项目和重点企业复工复产的支持力度，为其复工复产保驾护航。

承建该项目的长春中交投资建设有限公司是一家主要经营公路投资业务的大型企业，全面负责长春经济圈环线高速公路一期项目九台至双阳段的建设运营工作。“企业在项目建设前期资金投入大，资金回笼慢，又因**停工，留抵退税资金正好充实了企业的现金流，缓解了我们项目建设的资金压力。”企业总经理张化锋表示，“项目能够如期顺利复工，离不开国家大规模增值税留抵退税政策的出台实施以及税务部门精准高效的靠前服务，1.1亿元的退税款为企业开足马力加快生产提供了实打实的帮助！”

项目发展多点开花，长春市的7条在建轨道工程也陆续传来复工“好声音”。“公司的资金大部分依靠**拨款及项目贷款，资金流转压力巨大，快速到账的2.78亿元期末留抵退税款有效缓解了企业资金难题，公司将持续保持高标准建设水平，以交通先行支撑引领城市高质量发展。”长春市地铁有限责任公司总会计师张旺丹说。

大陆汽车电子(长春)有限公司是由德国大陆集团在长春投资设立的研发生产基地，主要生产车身电子系统，很多产品在国内国际都处于领先地位。“**期间，企业累计享受留抵退税、出口退税等税收优惠政策减(免)退超1900万元，进一步增强了企业抵御风险的能力，为复工复产提供了有利条件！”

为全力以赴确保留抵退税工作落稳落实，吉林省税务系统组建政策专班、工作小组、成立临时**支部，将**建与业务深度融合，发挥**干部先锋模范作用，全力打赢增值税留抵退税“攻坚战”。全省各级办税服务厅依托吉税办“征纳互动平台”实现远程帮办、构建“7×24小时”“智能+人工”的服务模式，保障企业及时享受退税政策红利。

当前，减税降费力度再次加码，7月1日起，批发零售、住宿餐饮等七大行业将纳入全额退还增值税留抵税额政策范围。吉林省税务部门将切实提高政策落实的针对性、精准性、实效性，充分释放政策红利，提振市场主体信心，稳定宏观经济大盘，助力“吉企”再次劈波斩浪，扬帆远航。

**吉林网 吉刻APP记者 栾喜良 通讯员 王一鹏 孙莹

拓展知识：

出口退税属于税收优惠吗

出口退税属于税收优惠吗

最主要原因，前者属于**补助，后者不属于**补助。

先征后返税收优惠形式属于**补助。因为**按照先征后返办法向企业返还了税款，即企业从**无偿取得了资产。

增值税出口退税税收优惠形式，都不属于**补助。增值税的出口退税是对出口环节的增值税部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。即本质上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从**直接无偿取得资产”的特征，不能认定为**补助。

扩展资料

一、税收返还的会计处理

即征即退、先征后退、先征后返三种税收返还方式是指税务机关将应征的增值税征收入库后，由税务机关和财政机关根据有关政策对税款进行返还。因此在这三种情况下，销售货物和上交税金时按照正常业务处理，收到税金返还时：

借：银行存款

贷：营业外收入

二、出口增值税的会计处理“免、抵、退”税的相关会计处理。

1、退税处理时

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（差额，倒挤）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（免抵退税额）

2、免抵退税不得免征和抵扣税额”作为进项税额转出计入成本中，

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

参考资料来源：百度百科-增值税出口退税

参考资料来源：百度百科-先征后返

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出口退税属于税收优惠吗

最主要原因,前者属于**补助,后者不属于**补助.

先征后返(退)、即征即退等税收优惠形式属于**补助.因为**按照先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还了税款,即企业从**无偿取得了资产.

增值税出口退税、直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式,都不属于**补助.增值税的出口退税是对出口环节的增值税部分免征增值税,同时退回出口货物前道环节所征的进项税额.即本质上是归还企业事先垫付的资金,不具备"企业从**直接无偿取得资产"的特征,不能认定为**补助.直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式同理.

《企业会计准则第16号——**补助》应用指南将税收返还作为**补助的四种形式之一，税收返还是**按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种**补助。增值税出口退税不属于**补助。

除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为会计准则规范的**补助。

扩展资料

根据《企业会计准则第16号——**补助》免抵退税不予免征和抵扣税额:

借:主营业务成本(或其他业务成本等)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

免抵税额:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

收到退税款时都一样:

借:银行存款

贷:其他应收款–出口退税

"出口退税"贷方专栏核算的是"当期免抵税额"与"当期应退税额"之和,即税法中规定的"当期免抵退税额"(=出口销售额*退税率).

而出口货物实际执行的"超低税率"计算的"销项税额"被计入了"进项税额转出"贷方专栏.

在免抵退税的计算方法中,计算"当期免抵税额"主要是为了账务处理的需要.免抵税额即为"应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)"科目的数额,如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡.

参考资料来源：百度百科-企业会计准则第16号——**补助

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出口退税属于税收优惠吗

　　最主要原因，前者属于**补助，后者不属于**补助。

　　先征后返（退）、即征即退等税收优惠形式属于**补助。因为**按照先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还了税款，即企业从**无偿取得了资产。
　　增值税出口退税、直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式，都不属于**补助。增值税的出口退税是对出口环节的增值税部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。即本质上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从**直接无偿取得资产”的特征，不能认定为**补助。直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式同理。

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