个人所得税到底按年算还是按月算(个人所得税是按年还是按月计算)

前沿拓展：

个人所得税到底按年算还是按月算

根据《中华****个人所得税法》，我国个人所得税实行的是：分类所得，按月或者按次缴纳。所以：

1、取得工资薪金是按月缴纳个税。

2、劳务报酬等其他类型收入，是按次缴纳。

3、我国没有个人所得税的汇算清缴制度，不承认年薪制。

《中华****个人所得税法》第十四条规定：

（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

扩展资料：

国内应缴纳个人所得税的个人所得包括：

《中华****个人所得税法》第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在**境内，均为来源于**境内的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在**境内提供劳务取得的所得；

（二）将财产出租给承租人在**境内使用而取得的所得；

（三）许可各种特许权在**境内使用而取得的所得；

（四）转让**境内的不动产等财产或者在**境内转让其他财产取得的所得；

（五）从**境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

参考资料来源：

马上就要过3月15日之前的预约期了，相信你已经迫不及待看今年能退多少钱了？

有一些朋友可能还很忐忑，会不会要补缴税啊？年终一次性奖金税不少呢！

别着急，看过这篇文章，您就可以自由选择了。

01 关系个人的所得税税率

目前，我国对个人所得税（personal income tax）采取的是超额累进税率计算办法，应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。

通俗来讲，就是超出部分按比例计算缴税。

你，要掌握一张表，才能做好后面的数学题。

对于工薪的我们来说，表一最重要，综合所得的绝大部分收入。

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得之外的，依照上表一按月换算后计算应纳税额。

这个表，可以换算为每月的额度表，也是年终奖一次性缴纳的税率表。

÷12得下表，速算扣除数略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年终奖要计入每月平摊开来计算缴税额度的

但考虑到这两年都不容易，就把这个政策推迟到2023年了

有什么好处呢？

如果平摊入月，那么你只能老老实实的超额累进计算了

但如果可以单独计算，不把超出额度推高，降低缴税比例。

说到这里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP汇算

"个人所得税“APP在填完基础信息、专项附加扣除，就可以开始2021年综合汇算了。

编辑搜图

按部就班填完选完，就来到关键地方了：工资薪金的选择了

如果您有年终奖，红框内会有“存在年终奖，请选择。。

点进去，会有两个选项

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

就要合理计算好额度了。

一般来说，每月工资有5000起征底数，有专项附加扣除，超出部分的3600，才会缴纳3%。

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

对于有些单位，没有奖金一说，但有一次性发放的一些收入，这就给了我们很大的调整空间。

您可以充分利用额度和单独计算这个选项。

2021年，您的收入明细已经敲定，就需要综合考虑是一次性汇算，还是“单独一笔”汇算了。

原则就是，尽量不要推到税率第三档，充分用足免税、专项附加扣除等额度。

想要进阶点的，可以看下面

04 进阶的算法-感兴趣的来看

月度扣税，不是单纯的“÷12”这么粗放的计算的

APP里面的公式，实际上逐月累计预扣计算的

在新个税制度下，由以前每月单独计算个税，改为每月预扣预缴，次年统算多退少补。

即：每月算一次缴纳一次，计算公式改为累计数据计算

本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：减除费用是5000，专项扣除费用指险和金，专项附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行业，个人购买商业健康保险，也能算做其他扣除项目

举例计算

1、张三（法外狂徒）月工资15000元，每月应扣险金1000元，每月专项附加扣除2000元，3月份取得劳务报酬3万元，8月份取得稿酬1万元，11月份取得特许权使用费收入5000元。

张三今年每月预缴税多少？出图

编辑搜图

1月预扣个税额=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月预扣个税额=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月预扣个税=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月预扣个税=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月预扣个税=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月预扣个税=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：这里是1-6月份累计应税所得已经超过36000元的标准，适用10%税率了。

7月预扣个税=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月预扣个税=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月预扣个税=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月预扣个税=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月预扣个税=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月预扣个税=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年预扣工资薪金个税额=5880元

劳务报酬按80%计算

应预扣个税=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的预扣个税

应预扣个税额=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特许权使用费的预扣个税

应预扣个税额=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已经预缴个税=5880+5200+1120+800=13000

年度汇算环节

一、先计算综合所得收入额：

(1)工资薪金的收入额=15000*12=18万元

(2)劳务报酬的收入额=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入额=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特许权使用费的收入额=5000*（1-20%）=4000元

综合所得收入额合计=213600元

二、再计算全年应纳税的所得额：

应纳税所得额=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后计算全年应纳税额

应纳税额=117600*10%-2520=9240元

最后，汇算退或补

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=9240-13000=-3760元

值得一提的是，虽然2023年，年终奖并入月度计算，但即使是单独一笔计算，年终奖扣税也是÷12计算的，确定适用税率和速算扣除数后，计算的。

如张三年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，

应缴纳税额8333*10%-210=623.3

如何运用这些数字，为自己争取更多福利？充分利用数字，调整到合适比例。

总的来说，就是额度要用足了，减免要用足了。

月度的额度、年度的额度都要用足！

每年的减免都要用足。

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拓展知识：