交三险的利弊(公司交三险合理吗)

前沿拓展：

春节将近，很多朋友又到了该拿年终奖的时候了，虽然年终奖发多少由老板说了算，但如果年终奖个税缴纳的不对，却有可能会让你损失不少钱。所以，每年这个时候，很多朋友可能都会被一个问题所深深地困扰：年终奖个税到底怎么缴纳才最优惠？

今天就来为大家介绍一下关于年终奖个税缴纳的三个重要问题：第一，年终奖个税怎么算？；第二，年终奖个税怎么缴纳最省钱？；第三，如何避开年终奖个税缴纳的几个“雷区”？

年终奖，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，请大家注意，此处所说的奖金也包括了年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

问题一：年终奖个税怎么算？

目前年终奖的个人所得税申报方式有两种：第一，年终奖并入当年综合所得进行计税；第二，年终奖单独计算个税。目前，我国年终奖的个税政策是，截至2021年12月31日，年终奖个人所得税的缴纳方式可以由纳税人自行选择。

对此，大家特别需要关注两个问题：单独计税方式的截止时间问题以及使用次数问题。

首先，单独计税方式的截止实施时间为2021年12月31日前，即自2022年1月1日起，年终奖就需要并入综合所得计税。这也就意味着，今年是大家能够享受自由选择如何缴纳年终奖个税的最后一次机会；其次，年终奖单独计算个税的方法，在每一个纳税年度之内，对每一个纳税人，只允许采用一次。

接下来，就为大家简单介绍一下单独计税以及并入当年综合所得进行计税的具体方法。

（1）年终奖单独计算纳税的具体方法为：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其均摊到每月的年终奖收入所对应的适用税率和速算扣除数计算年终奖应该缴纳的个人所得税。

计算公式为：

年终奖应纳税额=年终奖*适用税率-速算扣除数

这里需要大家注意的是，此处的税率根据年终奖收入分摊至每月的金额进行选择，但在计算年终奖应纳税额时，由年终奖总额对应这个税率与速算扣除数进行计算。

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元的部分至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元的部分至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元的部分至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

（2）年终奖并入当年综合所得计算纳税的具体方法为：居民个人取得年终奖，可以选择并入当年综合所得进行计税，计算公式为：

应纳税额=[含年终奖在内的综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额

其中的应纳税额按照居民综合所得对应的适用税率和速算扣除数计算纳税人全年应当缴纳多少个人所得税。

级数

全年应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元的部分至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元的部分至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元的部分至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

问题二：年终奖个税怎么缴纳最省钱？

年终奖个税优惠政策的核心在于，年终奖可以选择不并入综合所得，单独计算纳税。这就相当于把纳税人的收入拆成了两部分，在七级超额累进的税率结构下，综合所得和年终奖各自适用的税率可能就降低了。但在实践过程中，年终奖个税的两种计税办法实际上是各有利弊，具体而言，年终奖单独计算个税，能够避免因纳税人全年所有收入合并计税而适用更高税率的情况，但是大家需要格外注意的是，在某些特殊情况下，年终奖单独申报反而需要缴纳更多的税。所以，为了避免在同等收入水平下却多缴个人所得税，不同收入水平、年终奖水平的纳税人，可以选择不同的年终奖个税申报方式。

那么，年终奖个税到底怎么缴纳才最省钱呢？大家在选择年终奖个税缴纳时，可以依据这个思路进行选择：

第一种情况：如果你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项综合所得在扣除“三险一金”、基本免征额6万元、子女教育等专项附加扣除和其他允许的扣除之后小于零，就应该选择合并计税，可以将之前扣不完的扣除进一步扣除，从而降低税负，比如说：公司职员小A在2020年除年终奖之外的综合所得共计60000元整，全年专项扣除为12000元，无其他扣除项目，2020年度小A的年终奖为30000元。如果采用并于当年综合所得计算纳税，那么小A年终奖部分需要缴纳的个人所得税为[60000+30000-60000-12000]*3%-0=540元；如果采用单独计算纳税的方法，那么小A的年终奖部分需要缴纳的个人所得税为30000*3%=900元，显然，在这种情形下，小A选择将收入并入当年综合所得计算纳税比较划算。

其次，对于综合所得和年终奖都要交税的人来说，建议大家可以比较综合所得和年终奖对应的税率，如果综合所得适用的税率更高，那么年终奖就应该单独计税；反之，则可以考虑合并计税。比如：公司职员小C在2020年除年终奖之外的综合所得共计120000元整，全年专项扣除为20000元，无其他扣除项目，2020年度小C的年终奖为30000元。通过测算，小C综合所得对应的税率为10%，而年终奖对应的税率为3%，所以，小C应当选择年终奖单独计税。实际上，如果采用并入当年综合所得计算纳税，那么小A年终奖部分需要缴纳的个人所得税为[120000+30000-60000-20000]*10%-1480=3000元；如果采用单独计算纳税的方法，那么小A的年终奖部分需要缴纳的个人所得税为30000*3%=900元，显然，在这种情形下，这一计算结果也验证了我们的选择思路。

但是在实际**作过程中大家也一定要注意，年终奖如何缴纳最划算，还是需要大家按照这个思路综合考虑自己的年度综合所得以及年终奖来计算分析，根据自己的具体情况选择适合的计税方式。

问题三：年终奖的这些“雷区”你避开了吗？

对于年终奖问题，不但需要仔细考虑年终奖个税计税办法的选择，年终奖的发放金额也大有讲究。给大家举一个我身边的真实案例，我的一位朋友W有一次跟我聊天的时候提到一件他觉得特别费解的事，他说去年他的年终奖税前为37000元，同事的年终奖比他略低，税前为35000元，结果年终奖到手，我这位朋友傻眼了，他到手的年终奖只有33510元，而同事到手的年终奖反而更高，为33950元。那么这是为什么呢？

在这里就需要大家特别的注意，年终奖个税的单独计税办法有这样几个雷区， 如果年终奖不慎落在以下这六个区间内，那么就极有可能出现税前年终奖越高则税后年终奖越低的特殊情形。以区间1为例：当实发全年一次性奖金数额位于36001元-38566.67元之间的时候，实际税后到手的奖金比实发36000元奖金的时候还要少，甚至可能还会出现，在按年终奖单独计税办法计税时，税前年终奖比较高的纳税人的税后年终奖反而低于税前年终奖较低的纳税人；其他情况可依次类推。所以如果大家发现自己的税前年终奖落在以下六个区间里，就需要通过之前为大家介绍过的方法计算一下自己需要缴纳的个人所得税，作出相应的筹划，或者更直接的，可以找到自己的老板，干脆让他给你少发点年终奖，不仅能给你省点钱，还能给公司省下不少费用。

区间1

36001元-38566.67元

区间2

144001元-160500元

区间3

300001元-318333.33元

区间4

420001元-447500元

区间5

660001元-706538.46元

区间6

960001元-1120000元

关于年终奖，今天我们就先讲到这里，如果有什么问题，欢迎大家给我留言讨论，谢谢！

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