住宿发票-住宿费发票审核要求

1、住宿费**审核要求？

企业人员出差带回一张住宿费**，来财务报销，作为财务人员该如何审核，应该注意哪些。

1、核对双方开票信息是否正确，即购买方信息和销售方信息是否完全正确。单位名称是否是准确完整的，统一社会信用代码有没有多位数或者是缺少数字，这两点是最关键的，由于自己单位的信息财务人员很好审核，对于对方单位是否准确，财务人员可以用“天眼查”网站查询，对方单位的名称和统一社会信用代码都可以查到；

国税发[2008]80号《国家**关于进一步加强普通**管理工作的通知》第八条第二款规定在日常检查中发现纳税人使用不符合规定**特别是没有填开付款方全称的**，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开**、虚开**、制售**、非法**，以及非法取得**等违法行为，应严格按照《中华******管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华****税收征收管理法》的有关规定处罚；情节严重触犯刑律的，移送司法机关依法处理。

2、查询**上面的各项开具要素是否齐全。根据《中华******管理办法实施细则》的规定**的基本内容包括:**的名称、**码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等，收到一张**要先对应核查一下是否有上述基本内容，如果没有属于不合规**，财务人员可以拒收；

同时根据国家**公告2017年第16号《国家**关于增值税**开具有关问题的公告》一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通**时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通**时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的**，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

所以无论取得的是专票还是普票，如果购买方为企业的，必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

3、检查取得的**上面是否加盖销售方的**专用章，同时要检查**专用章的名称和税号与销售方**上面的是否一致，如果不一致不得入账；**加盖位置一般在销售方章或者备注栏处，不能加盖公章，财务章；

4、检查取得的**真伪，可以在“全国增值税**查验平台”进行查询，本网站首次查询需要下载根证书；

5、检查取得**是否按照正确的税收分类编码开具。根据国家**公告2017年第45号《国家**关于增值税**管理若干事项的公告》一、推行商品和服务税收分类编码简称

自2018年1月1日起，纳税人通过增值税**管理新系统开具增值税**（包括：增值税专用**、增值税普通**、增值税电子普通**）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在**票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

所以需要检查取得的**是否是通过**管理新系统开具，是否有对应的税收分类编码简称，一般的格式应该是*住宿服务*的格式，有一点需要注意的是目前由税务局代开的**没有税手分类编码简称，也是合规可以用的。

6、如果是取得的是增值税电子普通**，财务人员还必须进行**的查重，防止报销人员重复报销；

7、如果取得是增值税专用**，需要连同抵扣联一起交回，并确定**有无污损、破碎、票面不清楚等影响**认证的情形，不能压线错格，同时要注意**的开具日期有无超认证期限(增值税专用**的认证期限为取得**日期起360日)；

8、税率栏是否按照适用的税率或者征收率开具，住宿费的税率为6%，征收率为3%，但是由于开票系统在开票时自己无法判断，特别是适用3%征收率的小规模纳税人经常会开成6%的税率；同时要主要酒店同时提供餐饮或者是销售烟酒等涉及混合销售的税率要分别开具；

9、审核取得的**的有效性，是否是已经被红冲或者是作废的**；

10、审核**的金额是否符合本单位的报销制度，是否存在超标准报销的问题，如果有人同行人员，同行人员应该在**上面签字，如果住宿人员较多报销人员应该单独列明报销人员；

11、审核**的真实性，可以要求报销人员提供酒店住宿的水单或者本次出差的车票、机票，开会记录等

12、审核本次报销的住宿费是否有单位的批准，是否有相应部门的审核；

13、对于报销的住宿费**要问清缘由，确认是出差发生还是会议发生还是招待发生，这样便于准确合理的入账；同时确认取得的住宿费专用**是否可以抵扣；

14、如果所取得的住宿费**开具单位与本单位存在长期的业务关系，应该通过对公账户支付此笔款项；

2、住宿专票需要清单吗？

不需要，比如员工因公出差办事期间产生的住宿费用，只要员工开具住宿费用的**即可，不需要提供住宿清单，因为**是公司报销的凭据也是公司会计做账的合法依据，员工住宿只要求能够开具住宿**就可以了，清单一般公司是不需要的

3、住宿费属于什么票据类型？

属于差旅费。

差旅费为出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，差旅费为行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿**、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始**须在背面签名。乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

4、住宾馆一般开的是什么?跟饭店的是一样的吗?有什么区别？

两种是一种**,不过区别在于,住宿的**一般都可以走正常的公司费用帐,而餐饮的一般只能入招待费之类的,而且每个月都是有一定限额的,多了税务就不愿意了;一般食宿都有的酒店,你可以要求对方把餐费开成住宿费,但有些酒店只有餐饮的,就没有这个科目、没法开了,还有啊,两者的税率也是不一样的。

5、住宿服务餐费**内容对吗？

1)所以对方开具的是普通**,如果开具的是增值税专用**,内容为住宿费,是可以按规定抵扣.

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住宿**-住宿费**审核要求

1、住宿费**审核要求？

2、住宿专票需要清单吗？

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4、住宾馆一般开的是什么**?跟饭店的**是一样的吗?有什么区别？

5、住宿服务餐费**内容对吗？

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