企业所得税季度纳税申报表-企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中营业收入、营业成本、利润总额包含的内容

1、企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中营业收入、营业成本、利润总额包含的内容？

企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中营业收入、营业成本、利润总额包含的内容有：

1、营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入。

2、营业成本，包括主营业务成本、其他业务成本。

3、利润总额为税前利润，没扣除企业所得税

2、企业所得税季度报表的填列方法？

企业所得税季度报表，结构分为两部分：;

一、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报；

其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行，实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。

二、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。

每行具体填写如下：

首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

11、按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月(季)应纳所得税额”：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

15、第19行“**财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按**财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

3、企业所得税季报申报表怎么填？

利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则，小企业会计准则，企业会计制度，分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表，实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表，实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表，实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

在中华****境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业，事业单位，社会团体，民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业，合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

4、企业所得税季度申报表如何填写？

根据《中华****企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》填报说明规定：

1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本填报。

3、第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

此申报表第2、3、4行没有关联的勾稽关系，只是按照会计制度规定“主营业务收入”、“主营业务成本”和“实际利润额”填报。而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征税收入-免税收入。

因此，第3行“营业成本”=主营业务成本，而不是主营业务成本+期间费用。

5、2020企业所得税季度申报表怎么填？

收入、成本、利润填入申报表中，如有减免，再填减免税申报表

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