减税-国家再出减税政策，哪些行业、哪种企业将直接受益

1、国家再出减税政策，哪些行业、哪种企业将直接受益？

谢悟空邀。这次减税政策力度挺大，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。此外国家还决定，将统一增值税小规模纳税人标准，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施这三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。

对航空、公路及铁路板块，此次调整影响的是收入端，其提供的服务属于11%的增值税适用范围，假设各家公司将税务节省均让利给物流接受者，下游客户接受的物流价格将降低0.9%；假设各家公司税务节省不让利给客户，在售价不变的情况下，直接利好公司当期收益，会直接提振航空、公路及铁路公司净利润约15%，3%及4%。

根据行业规模测算，2017年我国机械制造业实现营收约21.8万亿，预计最大可实现减税规模约1090亿元。不考虑上游原材料和下游需求波动的情况下，行业整体净利润率有望提升不超过1%，行业经营性现金流有望提升4.98%。

2017年**汽车销售量达到2888万辆，销售金额超过4万亿元，在制造业中地位显著。按照17%增值税税率计算，消费者缴纳的增值税超过5000亿元，降低增值税税率对汽车产业链影响较大，有助于增厚汽车行业盈利。

2、特朗普为啥要减税？

我个人认为，特朗普是为了巩固自己总统的宝座才减税的。

特朗普就任美国总统近百日，终于正式抛出他的税制改革主张。这一主张与竞选方案有所差别，但基本精神是一致的，即致力于减税和简化税制，并希望恢复美国经济活力，带来更快的经济增长。

所得税是美国联邦**最重要的税种，提供了最多的收入。减税从所得税入手，效果较为明显。特朗普总统在竞选时就一再强调减税，并提出了具体的税制改革主张。

从4月26日白宫公布的方案来看，个人所得税减**度不如竞选方案。**超额累进税率的提法虽保持不变，但税率已有很大变化，分别为10%、25%和35%，而在竞选时，特朗普主张所有需要缴纳所得税的美国人都适用只10%、20%和25%的**超额累进税率。目前还不清楚各档税率的具体适用范围，但从税率来看，减**度已大幅度降低。即使这样，这仍然是力度较大的个人所得税减税改革。与现行的10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%.七级超额累进税率相比，新公布的**累进税率有望全面降低个人和家庭税负。

那么，如何评估特朗普的减税计划？特朗普此举用意何在呢？

首先，企业税税率大幅降低相当于短期内直接提高企业盈利，个税税率降低，起征点大幅提升，相当于短期内直接提高居民收入。特朗普显然希望减税计划能推动家庭更愿意消费，企业也更敢投资，进而希望消费和投资两方面能直接提振美国经济。

其次，特朗普**一直奉行美国优先原则，但美国经济的很大部分集中于跨国公司，像苹果这样的很多重要跨国公司将总部设在一些所谓个人所得税管理天堂的国家。特朗普希望减税显著**美国的海外资本回流，同时也带来国外的工作机会回流。

最后，这一举动具有政治上的效用。特朗普上任一百天里，内政方面的突破并不顺利。减税计划是目前美国国内相对有共识有民意基础的重要政策。这一政策不仅将**各市场主体的行为变化，更主要的是将会改变美国国内企业和个人对经济前景的预期。这种预期可能会带来美国经济活力的增加，提升就业，扭转美国经济的紧缩状态。

由此可见，特朗普减税就是为了巩固自己总统的宝座。

大家认为我说的有道理吗。

3、名词解释：减税免税？

主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

把减税免税作为税制构成要素之一，是因为国家的税收制度是根据一般情况制定的，具有普遍性，不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减税免税，可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来，体现因地制宜和因事制宜的原则，更好地贯彻税收政策。

与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要素。其中，起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数额中预先扣除的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。起征点和免征额具有不同的作用。起征点的设置前提主要是纳税人的纳税能力，是对纳税能力小的纳税人给予的照顾。免征额的设置虽然也有照顾纳税能力弱者的意思，但其他因素却是考虑的关键因素，如个人所得税的赡养老人税前扣除免征额、子女教育费用税前扣除免征额等，考虑的一是社会效应，一是公平原则。

减税免税的形式：

税基式减免。即通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额等等；其中起正点是税法规定的征税对象开始征税的数额起点。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的。就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免与征税的数额。

税率式减免：即通过直接减低税率的方式来实现减税免税；

税额式减免：即通过直接减少应纳税额的方式来实现的减税免税；具体包括全部免征、减半征收等等；

4、实行结构性减税的意义是什么？

1.意义：实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。

增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减**度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。2.增值税转型将成结构性减税重头戏。**财政科学研究所所长贾康认为，结构性减税的重点将是落实增值税转型。增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业结构升级优化，解决企业创新不足的问题，更可以理顺税制关系、完善税制，符合国家财税体制改革的整体思路。**税务师协会会长许善达认为，增值税转型对2009年要投资的企业，特别是要进行技术改造的企业，优惠很大。这一政策的推出一定会有效**企业的投资欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。

5、降税减税怎么算？

将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿。通过现阶段分析税收政策对经济影响最常用的可计算一般均衡模型测算，并考虑到政策的时滞性与政策效应能否完全释放等因素发现，增值税税率下降到16%会使得制造业的利润增长0.2%~0.9%。

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