中国离岸公司

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** 离岸公司

楼主，您好!
注册离岸公司好处比较多，比如:
1、利用离岸公司开设外币账户，方便直接收客人的美金外币，
2、利用离岸公司进行品牌包装，提**品及公司形象;
3、利用离岸公司进行合理的税务策划，规避不必要的税务;
4、更好的开发客户，多一间公司多一份机会，有可能同一个客人，国内公司没有谈成，再用离岸公司去谈就谈成了;
5、购买国外的股票，产业，物业等等。

所以很多人选择注册离岸**公司。

7月起“**版CRS”启动，我国金融机构正式展开客户涉税信息尽职调查，明年将与其他国家（地区）互换信息

英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大可谓是全球最著名的“个人所得税管理天堂”，也是国际著名离岸金融中心。这20多年来，不少**企业纷纷到这些地方注册离岸公司；一些富人更是在利用离岸公司架构隐匿资产和收入。

然而，随着二十国集团制定发布的“金融账户涉税信息自动交换标准”（Common Reporting Standard，以下简称CRS）于今年首次启动信息交换，以及7月1日起**也开始正式执行“**版CRS”——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，今后，在“个人所得税管理天堂”离岸公司背后的**富人，多数都要见光了。近日，羊城晚报记者独家专访毕马威企业咨询（**）有限公司税务合伙人何晓宜，详谈CRS与“个人所得税管理天堂”、离岸公司、**富豪、海外账户之间的那些事儿。

“个人所得税管理天堂”进入信息交换名单

从目前已公布的承诺实施CRS国家（地区）名单看，共有100个国家（地区）在列，其中包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、摩纳哥、列支敦士登、安道尔、瑙鲁、巴拿马等。这些地方是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和个人所得税管理的“乐土”。

这些有“个人所得税管理天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密；不征税或税负极低；无外汇管制；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。

“富人、机构在这些国家和地区设立离岸公司隐藏应税收入和资产，给各国税务局征税造成很大的问题。2010年，美国颁布了《海外账户税收合规法案》（以下简称FATCA），要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民（包括美国公民、绿卡持有者）账户信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。而CRS简单地说就是全球版的FATCA，核心就是通过各国金融账户信息分享、交换，实现金融账户及其税收信息的透明化。CRS在**的推进，代表着**会收集非居民信息去跟非居民所在国分享，同样的，反过来，**税收居民在外面的信息，将来也会被外面这些国家交换回****。”何晓宜向羊城晚报记者介绍。

离岸公司隐身实控人将透明化

何晓宜谈到，CRS的推进对设立在这些国家和地区的离岸公司“杀伤力”比较大，因为，其背后的实际控制人将很难再隐匿。

示例：**籍个人陈先生，同时也是**税收居民，在英属维尔京群岛（简称BVI）注册登记了一家公司，是这家BVI公司的实际控制人。而BVI公司持有**银行账户，账户余额有3000万元，这些收益在BVI不用交税，之前在**和**内地也没有申报缴税，但按照CRS时间表，今年**已开始执行CRS，银行也开始了客户尽职调查。

“由于这家BVI公司是消极非金融机构（大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入），容易被当作跨境逃个人所得税管理的工具，CRS规定，银行需穿透这家BVI公司，最后会识别出其背后的实际控制人陈先生。之后**银行将根据CRS信息交换要求，收集、报送这家BVI公司账户信息、余额和陈先生等信息给**税务局，再由**税务局把这些信息报往两个方向：一是把BVI公司的信息报给英属维尔京群岛税务局；二是把陈先生的信息报给**的国家**。这样一来，陈先生及其在BVI隐匿的收入，都将变得透明。”何晓宜解释。

根据CRS推进时间表，**内地金融机构从今年7月1日起正式展开客户尽职调查，不仅收集非税收居民信息，还收集双重税收居民的信息。

哪些国家(地区)将最早和**互换信息？

根据CRS协议，CRS执行者分为两批：第一批50个国家（地区）在今年进行信息交换，这其中有英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等；第二批50个国家（地区）在2018年进行信息交换，这其中有**、****等。今年时间已经过半，首批50个国家（地区）信息交换情况进展如何？

“估计到今年8月才可以知道CRS执行情况，因为，第一批国家和地区的金融机构应在去年底把信息收集好，然后在今年交给税务局，再由税务局进行分辨，确定把哪些账户与哪些国家和地区进行交换，这需要时间。”那么，到2018年有哪些国家（地区）会最早和**互换信息?何晓宜介绍说：“根据目前**已签署的3个多边税收合作法律工具：2017年6月包括**在内的67个国家和地区签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》、2013年签署的《多边税收征管互助公约》及2015年签署的《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，连同**对外签署的102个双边税收协定、10个情报交换协议以及10多个双边税收合作备忘录，预计到2018年,**会与签约国家和地区一次过自动交换信息。”

中美目前未互换金融账户信息

会不会有**富人为了逃避这种账户信息透明化而把资产转到那些尚未承诺实施CRS的国家（地区），如美国、柬埔寨、**等地？

“把钱转走，不是不行，但要考虑目前CRS已覆盖100个国家和地区，而且今后还会有更多国家和地区加入；而且这些钱最终是要投资的，投到哪里，税只是其中一个要考量的因素，更重要的是要考量资产收益和安全问题。”何晓宜还谈到一个热点问题：美国虽然没有参与CRS，但美国有FATCA。2014年6月中美两国已就该法案在**的实施达成初步协议。不过，到目前两国仍未正式签署**间协议（IGA），即FATCA还没有正式在**落地，所以，中美两国现在还不能互换信息。

随着CRS在100个国家（地区）的落地，各国互换信息已是大势所趋。这一动向无疑牵动不少**富人的神经。据业内人士透露，去年已有富人闻风而动，把在**银行账户资金拆小、分存多家银行，让自己不进入各家银行首批被尽职调查的高净值客户名单。

对此，何晓宜认为，这样做只是把被金融机构尽职调查的时间推迟一点而已。如果因之前个人在境外的收入信息不透明或者国内申报体制不完善，导致个人境外收益没有进行缴税申报，将来**的税务机关肯定会因为CRS信息互享而把这个漏洞补上。

不过，鉴于一些海外离岸公司架构和海外交易的复杂性与**目前对海外账户申报缴税办法衔接上的不完善，何晓宜建议，**在执行CRS之后，可考虑像美国FATCA那样，推出一个“自首申报计划”(Offshore Voluntary Disclosure Program)，“这样做影响深远，我相信目前在国内有海外收益的人为数不少，他们面临着CRS信息被交换回来的问题，如果我们可以推出一定的‘自首申报计划’，鼓励他们把海外收益补申报回来，之后免掉其罚款、滞纳金，同时再提供渠道允许他们把依法纳税后的资金汇回国内，这对**整体经济发展有利，正面影响也很大。”(羊城晚报记者严丽梅)

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