销售公司有哪些可提取的专项费用和基金(销售公司有哪些可提取的专项费用可以抵扣)

前沿拓展：

销售公司有哪些可提取的专项费用

C **解析：
[解析] 矿山建设和开采过程中需要不断地投入必要的资金，对安全设施进行建设、维护和更新，使其处于正常工作状态。确保安全生产。为此《矿山安全法》第三十二条规定：“矿山企业必须从矿产品销售额中按照国家规定提取安全技术措施专项费用。”

销售公司有哪些可提取的专项费用和基金(销售公司有哪些可提取的专项费用可以抵扣)

税前扣除项目（真实，合法）

1.成本

计入成本的：契税，车辆购置税，进口关税，耕地占用税

2.费用（三大期间费用）

3.税金

不得扣除的税金：增值税，企业所得税，为个人负担的个人所得税

允许扣除的税金：房产税，车船税，土地使用税，印花税，出口关税，消费税，资源税，教育费附加，城建税，土地增值税

4.损失

a.净损失（减除责任人赔偿和保险费后的余额）

b.已做损失处理的资产，后期收回的，应计入当期收入

5.其他

扣除的项目及其标准

1.工资薪金–按实际全额扣除（合理）

a直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支出，直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金个职工福利费支出

b支付给季节工，临时工，实习生，返聘离退休人员，企业所得税按工资薪金计算

c股权激励立即行权的按公允价-行权价，按工资薪金扣除

d，列入员工工资薪金固定与工资一起发放的，按工资薪金计算

2.三项经费（职工福利=工资薪金*14%，职工教育经费=工资薪金*8%，工会经费=工资薪金*2%）

a软件生产企业发生的职工教育经费的职工培训费用，全额扣除

b核电企业培养核电厂**纵员发生的培养费用，全额扣除

3.保险费–基本保险允许扣除，补充保险5%，商业保险（有文件的可以扣除）

为特殊工种支付的人身安全保险，公众责任险，雇主责任险可以扣除

4.利息费用–向金融企业借款据实扣除，同业拆借据实扣除，债券利息据实扣除

a向非金融企业借款，不得超过金融企业同期同类贷款利率

b关联企业利息费用的扣除（一般企业债资比2:1，金融企业资债资比5:1）

5.借款费用–费用化扣除，资本化计入成本

6.业务招待费–收入*千分之五，实际发生额的60%，两者较小者

主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入

筹建期发生的筹办费，按实际发生额的60%计入业务招待费

7.广告费和业务宣传费–收入*15%

a化妆品制造和销售，医药制造和饮料制造（不含酒类）广告费可按30%扣除

b筹建期发生的广告费和业务宣传费按实际发生额计入企业筹办费

c烟草企业的烟草广告费不得扣除

d非广告性的赞助费不的扣除

8.公益性捐赠支出–会计利润*12%

a县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制

b申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不得低于70%

c除另有规定按，接受公益性捐赠，货币以实际收到额确定捐赠额，非货币以公允价值确定捐赠额

d非货币捐赠中的运费，保险费，人工费等纳入公益性社会组织开具的公益性捐赠票据，则按公益金捐赠标准扣除

h扶贫捐赠，**捐赠，全额扣除

9.汇兑损失–计入资产成本和利润分配部分允许扣除

10.手续费扣除—保险企业18%，其他企业5%

证券机构支付给有关证券机构的手续费及佣金不得扣除

固定资产的手续费计入固定资产成本，折旧扣除

注意：从事**服务，主营业务收入为手续费，佣金的企业（如证券，期货），其为取得该类收入发生的营业成本（包括手续费及佣金），准予据实扣除

11.环境保护专项资金–依法提取的允许扣除

12.劳动保护费–合理发生的劳务保护费允许扣除(企业统一制作并要求员工统一着装所发生的服饰费用。作为合理支出允许税前扣除)

13.租赁费–经营租赁（出租房折旧，承租方扣除租赁费用）

融资租赁（承租方折旧，不得扣除租赁费支出）

14有关资产的费用–据实扣除

15.资产损失

a，当期发生的固定资产和流动资产盘亏，毁损净损失，准予扣除，资产损失资料由企业留存备案，无需报送税务机关

b企业发生非正常损失时，不得从销项额中抵减进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除

16.总机构分摊的费用

拓展知识：

销售公司有哪些可提取的专项费用

销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等费用，以及企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费等费用

销售公司有哪些可提取的专项费用

产品销售成本是所销售产品的成本
从转产品说起
生产领用材料
借：生产成本
贷：原材料

转产成品
借：产成品
贷：生产成本

销售了产品，有了收入，就要把所销售的产品成本转出
借：主营业务成本
贷：产成品

月末转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本

销售费用跟它是两回事，销售费用是为销售产品而发生的费用，如：广告费；专职销售人员的工资；销售人员的旅差费；为销售产品而发生的运费等等
销售费用月末也要转入本年利润

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销售公司有哪些可提取的专项费用

销售费用核算的内容包括：
1、由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。与销售有关的差旅费应计入销售费用。
2、企业（金融）应将本科目改为“6601业务及管理费”科目，核算企业（保险）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

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销售公司有哪些可提取的专项费用和基金(销售公司有哪些可提取的专项费用可以抵扣)

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